保险公司财务管理风险及其应对策略探析

王丹莉

（中国人寿保险股份有限公司陕西省分公司财务管理中心，陕西 西安 710065）

一、引言

财务管理是保险公司在运营和发展中都必须开展的一项管理工作，但是在保险公司的快速发展过程中财务管理逐渐显现出一些发展不足的问题，使保险公司容易遭受财务管理风险影响而不利于自身发展。保险公司产生财务管理风险的原因有多个方面，包括财务核算不准、对流动资金的管理不足等，这也与保险公司财务管理能力提升不足有关，所以现阶段保险公司的财务管理不能完全适用于公司的运营和发展。保险公司需要对财务管理风险产生的原因进行深入研究，合理开展财务管理的问题寻找和完善工作，通过逐步加强财务管理的建设工作来保证保险公司的长期稳定发展。

二、保险公司财务管理存在的不足

（一）财务管理制度不够细化

保险公司在运营过程中虽然会重视财务管理发挥的作用，但是对财务管理制度细化的建设力度一般较小，所以现有的财务管理制度存在不够健全的问题。保险公司的业务活动相对复杂而现有的财务管理制度相对来说不够具体，财务支持系统的应用也不够完善，导致财务制度不能有效的体现于应用中,从而无法对保险公司运营过程中的财务活动进行制度控制。

（二）财务核算不够准确

保险公司需要通过财务核算来得到财务管理的结果并反映公司的财务状况和经营成果，但是保险公司的财务核算存在不够准确的问题而产生相应的财务管理风险。造成保险公司财务核算不准的原因有多种，首先是公司的财务信息管理能力相对较弱，在传统的信息管理模式下很难高效而全面地收集和处理相关财务信息，对于信息错误和信息不全的问题,识别能力也不够理想，所以财务信息质量不高容易造成核算不准。其次保证公司财务人员自身的财务核算能力各有不同，部分核算能力弱的财务人员难以采用科学合理的核算方法来开展会计核算，公司对财务人员的培训力度也有所不足导致其能力提高的速度相对较慢。

（三）资金流动管理不足

保险公司的运营和业务活动与大量的资金流动有关，因此对资金流动的管理也是财务管理工作的重点。保险公司现阶段对资金流动的管控还存在不足，具体表现在公司对资金流动情况不能及时掌握，所以难以采取合理的措施控制公司的财务收支。保险公司的财务管理和业务管理相对分离，财务人员通常是在业务活动完成后再进行对应的财务管理工作，因此财务管理工作具有一定的滞后性，而没有在公司的运营过程中进行持续的对应管控。而现有的预算管理与成本控制等管理工作也不够全面而无法全面覆盖公司的运营活动，这也导致公司无法通过现有的管理工作有效控制公司的资金流动。

（四）资源配置方式不够合理

保险公司的财务管理还需要对公司资源进行科学合理地配置，保证公司资源能够有效发挥作用，但是保险公司现有的资源配置方式不够科学而影响了公司的资源使用。保险公司的发展与各类资产的购置有紧密联系，而公司不合理的资产购置和分配可能会造成资产利用率不高的问题，一定程度上会加大保险公司的财务负担。保险公司一般对自身的资产状态更新较慢，很多只是了解资产的购置情况而对具体的资产使用情况掌握不足，所以保险公司很难掌握真实的资产需求情况。有些保险公司采用购置的资产平均分配的模式，当公司各个部门存在资产需求差异较大时容易出现某些部门资产不足而另外一些部门资产闲置的问题，所以实际的资产使用效率较低将会影响公司的有效运营。

三、保险公司财务管理问题的应对策略

（一）加强财务管理制度建设

保险公司的财务管理制度对财务管理工作的影响重大，为了保证能够合理控制财务管理风险，保险公司需要加强对财务管理制度细化的建设工作。保险公司的财务管理制度需要在充分掌握自身运营特点的基础上进行，由于保险公司的业务活动与保险产品的销售以及保险赔付等有关，公司的财务管理制度需要与业务活动形成对照关系并利用具体的财务管理制度来控制公司的各项经济活动。保险公司的财务管理制度包括的内容也需要进行相应的丰富，除了完成基本的会计核算以外，公司还需要将预算管理、成本管理以及内部控制等多个管理板块有效结合起来，使公司不仅能够完成日常的财务管理工作还能够充分调控自身的运营活动，达到业务水平和财务管理水平的同时提高。

（二）提高财务核算能力

财务核算能力的高低不仅会影响核算的准确度，同时核算的速度也会影响保险公司后续的管理工作开展。保险公司提高财务核算工作的质量，首先需要把握财务核算的信息质量。保险公司需要合理利用现有的信息化条件，通过在各个部门中增加信息化系统来实时收集各类财务信息，财务管理部门需要对信息的准确性和时效性进行审查，杜绝信息缺乏和谎报信息的情况发生。财务人员也需要注重自身的财务核算能力提高，公司应当对财务人员的工作能力与素质提出一定的要求并开展定期的绩效考评工作，为财务人员提供学习机会的同时鼓励财务人员学习最新的财务核算方法，通过财务人员核算能力的提升来带动公司整体核算能力的提高。

（三）优化资金流动管理

保险公司的资金流动情况需要得到良好的管控，公司需要了解各笔款项的收支情况并进行有效的管理。保险公司应当准确掌握运营过程中资金的准确流动情况，可以利用信息系统来实时收集资金的使用情况并进行有效的资金流动监督，避免出现资金流动不明而导致资金流失的问题发生。财务人员在获知资金流动信息后需要快速进行相关管理工作，明确资金的流动方向和流动原因来保证资金使用的有效性，结合公司的业务活动结果来判断资金流动的合理性，一旦发现资金流动异常时马上做出处理措施来及时回收资金。保险公司需要根据自身的财务状况来合理选择业务活动，同时也能够通过资金的流动情况来具体反映公司的资金状态，财务管理部门需要扩大预算管理和成本管控的工作范围，在掌握资金流动状态后合理调控后续的资金划拨并对业务活动进行控制，保证公司的财务状况健康发展并避免资金流动不畅的情况发生。

（四）科学开展资源配置

不合理的资源配置将会导致保险公司的运营工作开展状况不佳而遭遇财务管理风险，因此公司需要科学地开展资源配置工作。保险公司在进行资源配置前需要定期检查自身的资产状态，包括公司内的资产类型、数量以及使用状态等，同时弄清各个部门的资产使用情况和资产需求，在此基础上进行资源的合理采购与配置，使公司各部门都有数量充足以及功能良好的固定资产来完成运营工作。其次保险公司还需要加强对财务管理的监督工作，由于过去监督管理的力度有所欠缺导致财务管理中的风险了解和处理速度都相对较慢，而对财务管理的监督同样可以通过对资产的配置和使用情况来反映，保险公司需要动态了解业务活动过程中的资产使用情况，规范资产的管理与使用工作来提高财务管理的实施状态，减少公司发展过程中的不利因素。

四、展望

财务管理是保险公司重要的管理工作之一，同时也是稳定并优化公司财务状况的有效手段。财务管理应当随着保险公司的发展而改进，现阶段保险公司的财务管理存在一定的不足而导致公司容易遭受相关管理风险，而保险公司在发展过程中必须重视对风险的管控以及对财务管理中发现问题的处理，这样才能保证公司能够以良好的状态继续发展。保险公司的财务管理发展应该与公司的业务活动形成良好的关系，通过财务管理的升级来带动公司财务管理和业务管理能力的整体提升。