电网企业市县一体化实时监督稽核体系研究

桂 鹏 汪仁林 叶 芳

（国网铜陵供电公司，安徽 铜陵 244000）

一、实时监督稽核体系的理念和目标

（一）管理理念

实时监督稽核是以法规、政策、制度的规定及企业的管理目标和要求为稽核标准，将经营管理中薄弱环节和关键风险点解析为稽核要点和稽核事项，利用多种稽核作业模式，检查经济业务处理过程和结果数据是否符合法规、政策、制度的规定，是否符合企业的管理目标和要求，并将检查过程及成果以信息化平台为载体予以展示。

市县一体化实时监督稽核体系，通过完善稽核规则体系，扩大稽核业务覆盖面，实现铜陵地区范围内自上而下的穿透式稽核，真正做到“全天候、全样本”监督稽核。

（二）管理目标

1.落实市县一体化稽核任务。通过稽核手段加强市公司对县公司的稽核管理，实现稽核监督的系统化、智能化，提升稽核监督效率。

2.梳理完善在线稽核规则体系。分析各项规章、制度要求和常见风险，补充、完善稽核要点，建立一套“专属”稽核规则体系。

3.多维度展现稽核结果。通过单位、业务、时间三种维度展示稽核结果内容，实现对本级会计主体的稽核和向下级会计主体稽核，实现明细结果穿透分析。

二、主要管理做法

（一）实现稽核规则的“本地化”，增强稽核规则的“延展性”

1.分析筛选国网稽核规则。国网铜陵供电公司在分析国网统一稽核规则的基础上，分析判断并筛选出市、县公司适用的稽核规则，上述直接引用的稽核规则可直接部署至系统中。

2.梳理固化本地稽核规则。依据国网铜陵供电公司的实际业务情况，分析制度要求和常见风险，梳理固化适用于国网铜陵供电公司的稽核规则，使稽核规则及方法不断健全和完善，及时发现工作中的不足，将日常业务工作中的偏差降到最低，防范错漏舞弊，提高日常工作质量。

国网铜陵供电公司在实际工作中还结合巡视巡察、内外部检查结果以及财务合规性最新建设成果，及时将上述内容增加补充至稽核规则体系中，逐步增强了稽核规则的“延展性”。

（二）实现稽核监督体系的市县一体化，增强市公司对下级单位监督力度

1.建立稽核监督市县一体化架构。鉴于目前国网和省公司在线稽核功能并未向下延展，市、县公司只能被动的接受上级单位稽核结果，无法主动开展在线稽核。国网铜陵供电公司补充完善了在线稽核架构，实现了市、县公司层面对本级会计主体的主动稽核，同时也实现了市公司向下对县公司会计主体开展稽核。

2.优化配置市、县公司稽核监督力量。虽然国网及省公司要求各单位要做到稽核“专人专岗”，但在实际执行中，由于市、县公司财务人员缺乏，很难做到真正意义上的“专人专岗”。实行稽核监督市县一体化后，可以充分统筹人力资源，在市公司层面设置稽核专岗，通过在线稽核等技术手段开展向下稽核监督，实现了稽核监督力量最优配置。

（三）实现对稽核内容分专业“体系化”监控，提升监督效率

在执行稽核时，可以对稽核内容进行细分归类，可以按照工程资产、税务、电价等专业进行分类，也可以按基建、营销、物资等前端业务进行分类，实现“体系化”稽核监控。同时在稽核事项统计环节固化系统自动分析稽核结果的功能，减少人工重复性劳动，提升稽核监督工作效率。

三、实时监督稽核管理成效

（一）构建并完善“专属”稽核体系规则库

优化完善稽核规则，从国网稽核规则库中层层筛选，精选出适合国网铜陵供电公司的稽核规则，并利用稽核规则库的可延展性，实现在市、县公司层面的多级应用。

（二）实现市、县公司层面财务管理无缝衔接

通过技术手段实现市、县公司间的无缝衔接，一方面从技术层面倒逼管理，突破管理“壁垒”，另一方面从稽核层面倒逼财务各专业间市、县融合。便于从整体上把握公司的问题情况、整改情况，真正实现对市、县公司统一规范管理。

（三）财务监督方式向事前、事中延伸

在线稽核可在业务数据产生过程中开展，财务监督由事中、事后检查逐渐向事前控制、事中监督、事后检查分析转变，进一步增强财务风险防控能力。

（四）实现对风险的“全天候”监控

在线稽核实时监控，不受时间限制，网络远程实施，不受地域限制，解决常规财务稽核时间滞后以及范围有限等问题。

（五）拓展财务稽核的广度和深度

在监督的广度上，针对同一检查点涵盖所有样本量，并能够整合与生产经营有关的业务价值数据；在监督的深度上，针对具体问题可穿透至底层业务数据，发掘问题根源，稽核覆盖面得到有效延伸。

（六）增强财务稽核的客观性和独立性

信息系统自动调度执行稽核，解决稽核力量、稽核经验不足等问题，避免人工现场检查范围局限、成本高、效率低等缺点，节约稽核的人力、物力和财力，增强稽核结果的客观性和独立性。

四、结论和建议

目前，市县一体化实时监督稽核体系仍处于摸索尝试阶段，虽然在实际运用中取得了一定的管理成效，但由于目前市、县公司业务层面管理壁垒仍然存在，市、县公司真正意义上的业务融合仍需要时间来探索和完善。同时还存在着稽核规则过于大而全，本公司专属稽核规则仍相对较少，信息系统的操作界面不够友好等问题。下一步，国网铜陵供电公司将进一步完善稽核规则库，优化信息系统界面，通过争取市、县公司前端业务融合试点，进一步打破市、县公司管理壁垒，建立效率更高、功能更强和监督内容更广的稽核体系，全面提升公司管理效率和效益。