试析加强内控管理对企业管理的促进作用

许晓红 哈尔滨银行信用卡中心

近年来，经济全球化的发展对各国各企业的影响都比较大，使得企业之间的竞争越来越激烈。企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，仅仅靠先进的产品不能站稳脚步。企业需要根据自己的实际情况以及市场需要，不断提高自身的管理水平，才能获得竞争优势。

企业的内控管理可以促进企业的健康发展，并且能够对企业内部运行进行规范。但是很多企业在实际的内控管理中存在很多的问题，企业要及时采取一些有效的措施来解决这些问题，保证企业能够获得良好的发展。

一、内控管理

企业的内控管理是企业为了获得更大的经济效益，降低企业的成本，确保企业的经营方针和经营活动能够高效的进行，在企业的内控采取的一些措施以及方法。企业的内控管理内容包括对经营计划的规划、对经营目标的调整、对经营活动的控制以及对经营成果的评价等。

企业进行内控管理主要是为了提高企业经营管理的效率，从而对企业运行过程中的信息质量、资产情况、战略实施情况以及法律法规的遵守情况等进行管理和控制。企业通过内控管理工作，能够保证企业在运行的过程中能够遵守相关的法律法规，保证企业财产的安全、保证企业财务信息的完整、提高企业的运营效率，保证企业的战略目标能够更好的实现[1]。

二、企业内控管理对企业管理的促进作用

（一）企业内控管理对财务管理的作用。企业做好内控管理工作，能够对企业的财务管理制度进行完善。而科学的管理制度，能够对企业的发展战略进行分析和研究，对企业的财务运营方式进行调整。这样有利于从各个方面对企业的成本进行控制，保证企业在激烈的市场竞争中赢得优势。企业的内控管理还会对企业的外部环境进行控制，保证企业经营者能够及时了解竞争对手以及市场的情况。这样能够结合外部环境对企业的经营目标进行相应的调整，能够跟上市场的步伐。

通过内控管理也能够使企业重视起成本控制，并且将成本管理控制渗透到企业运行过程中的各个方面，增加企业内部员工成本管理和控制的积极性，使得整个企业的成本控制工作能够做好。随着科学技术的不断发展，很多制造企业在生产的过程中都实现了自动化生产。这种情况下，企业生产成本中一些间接成本就会增加，比如组织协调生产成本、设计程序成本以及组织订单成本等。但是一些直接成本也会减少，比如人工成本、材料成本等。

（二）内控管理能够帮助企业获得较好的经营成果。企业进行内控管理的时候，能够对企业的财务情况进行跟踪和了解，并且涉及到企业经营过程中的各个环节。这样能够降低企业生产中的各项成本，并且保证企业的财产安全。同时，内控管理好能够对财务人员的行为进行规范和约束，避免做一些无效的工作而浪费掉大量的时间。企业内控管理还能防止财务管理人员出现违规操作的情况，这样就能够避免企业出现财产损失的情况[2]。

（三）企业的内控管理能够降低运行风险。经济全球化对我国市场经济的影响比较大，行业之间、企业之间的竞争越来越激烈，导致市场环境存在波动，不够稳定。基于这种情况，企业管理者需要能够提前察觉到潜在的风险，进而制定一些风险应对措施。企业进行风险控制的主要措施就是对内控制度进行不断的完善，并且采取一些风险管理措施。企业能够对重视起财务管理工作，合理预算企业的资金情况，并且根据相关的规范制定严格的风险管理措施。企业通过内控管理，能够提高企业对风险防范的能力，并且降低企业风险发生的概率，保证企业能够顺利安全的运营。

（四）企业的内控管理能够压缩企业的资金占用率。企业通过对内控管理制度的完善，能够使企业财务资金运转的效率得到很大的提高。这样企业财务人员就能够对资金进行合理的分配，通过合理利用资金能够为企业获得更大的经济效益。企业内控管理还能够促使财务人员分析企业的财务状况，这样能够为企业的经营者提供一些有用的、准确的财务信息。企业在进行战略目标制定的时候，结合市场的实际情况以及财务状况，这样不仅能够提高企业在市场中的竞争力，同时也能够降低企业的运营成本。运营成本的降低能够增加企业的流动资金，并且对资金占有量进行压缩，使得企业的资金利用效率得到很大的提高。

三、企业内控管理存在的问题

（一）企业的内控环境不理想。企业进行内部控制的时候，影响其质量的一个重要因素就是控制环境。控制环境不仅会影响企业中所有人员的控制意识，还会影响别的重要因素，其能够决定企业内控工作进行的顺利与否，因此是内部控制的核心要素。但是，目前我国很多企业在进行内部控制的时候，其控制环境不够理想。首先是企业经营者不能够重视起内部控制工作；其次是很多企业的人事制度都不够健全，企业员工的综合素质水平都比较低，不能够理解和认识企业的内部控制；最后是很多企业的企业文化存在问题。企业文化是一种无形的精神力量，其能对企业员工的行为以及思想产生比较大的影响。因此，良好的企业文化能够促进企业内部控制管理工作的进行，而缺乏企业文化的企业就不能做好内部控制工作，导致企业的内控管理不能发挥出较强的作用。

（二）企业缺乏完善的内控管理制度。企业要想做好内部控制管理工作，首先应该有比较完善的内控管理制度。但是在实际的运营中，很多企业都缺乏完善的内控管理制度，这样进行内控管理的时候就不能做到有据可依。同时很多企业内部的人员流动都比较大，特别是管理人员的变动，经常会导致企业内部出现朝令夕改、新官上任三把火的情况。这种情况在，一些管理人员在进行内控管理的时候不能严格遵守规章制度，仅仅依靠一些经验或者是人际关系进行管理，这样就导致存在很多的问题[3]。

（三）企业内控管理工作执行力较差，不能落实到位。目前很多企业的人员配置都存在不合理的现象，特别是会计岗位更是如此。这种情况下经常会出现交叉工作的情况，一些人员没有明确的权限和职责。企业也没有规章制度来区分重要业务和一般业务，这样就会导致一些管理人员过分的干涉审计以及会计的工作，甚至影响到财务决策。一些企业的经营者为了降低人力成本，对财务管理以及内控管理工作的人员水平不重视，不选择专业的人员而选择自己的亲戚朋友等，导致人员的配置存在不合理的情况。这些人员的综合素质水平都比较低，缺乏专业的内控管理以及财务管理知识。这样就导致企业的内控管理以及财务管理工作不能高效的进行，很多制度不能严格落实到位，将内控 管理工作流于形式。

（四）财务违规操作加大企业的风险。很多企业在进行内控管理的时候，在财务方面存在造假的情况，记录企业的收支情况的时候不能如实记录，很多企业都存在着一些避税、逃税情况。企业进行财务管理的时候不能按照标准工作，导致企业的财务账目比较混乱，甚至存在着大量的虚假账目，账务记录存在暗箱操作。这些现象的存在，都严重制约了企业的内控管理工作，使其无法获得准确的财务信息，这样就使得内部控制管理工作不能顺利的进行。

（五）企业的内部监督工作不到位。很多企业的经营者都不能正确的认识企业的内部审计工作，浅显的认为企业的内部审计只是进行监督，而忽略了其的服务作用。随着社会主义市场经济的不断发展，企业的内部设计主要工作内容是找出企业经营过程中存在的一些问题，并且通过一些措施来解决这种问题。基于这种背景，企业的内部设计不仅要做好严格的监督，同时还要能够发现企业经营的问题，这都需要引起企业经营者的重视。

但是很多企业在组建审计部分的时候都不是自愿的，也就不能发挥出很大的作用。目前，我国的内部审计制度主要是由政府进行制定的，因此政府能够通过下发行政命令来要要求企业组建审计部门。这样企业的经营者就不能正确的认识到企业的内部审计工作，进行审计的时候往往是敷衍了事，导致内部审计经常流于形式。由此带来的问题还有不能对审计人员的身份进行准确的定位。虽然企业的内部审计工作人员主要归属于企业，其人事关系是在企业中。但是，审计人员的工作内容也就是内部审计工作主要是受到国家政府的审计机关进行管理。综合来说，也就是说内部审计人员的人事关系属于企业，但是业务关系属于国家政府，存在关系不明确的情况[4]。

四、企业加强内控管理的有效措施

（一）提高企业管理者对内控管理的重视程度。企业要想做好内控管理工作，首先应该受到企业管理者的重视。这样才能保证将内控规范健全，将相关人员的职责进行明确，保证内控管理工作能够顺利的进行。如果企业的管理者不能够重视起内控管理，那么后续的所有工作都无法顺利开展。特别是企业的管理者要做好带头作用，主动遵守内控管理的相关规章制度，这样企业的内控管理工作才能够有较好的工作环境，内控管理监督人员才能够对一些违规行为进行严格的处罚。

企业内控管理工作中良好的内控环境是其能够开展的基础。因此企业在进行内控管理的时候，需要积极的融合到企业的整体环境中，并且能够在其中找出一些对企业发展有利的，能够提高企业经济效益的重要因素。同时企业好要加强对内控管理工作的宣传，将全体员工的内控管理意识得到提高，这样有利于为内控管理营造一个良好的环境[5]。

（二）企业要建立健全内控管理体系。做好内控管理的前提是保证相关规章制度体系的健全。内控管理体系作为一个有机的整体，能够对企业内部的各部门进行制约和调理，这样其就能够最大程度的发挥出各自的价值，有利于内控管理目标的实现。企业在制定内控管理制度的时候，要涉及到会计制度以及其它的一些管理制度，这样就能够将企业的所有部门以及人员概况进来。企业内部的所有经营活动都需要相关制度的制约。企业进行内控管理的时候还需要保证内控制度的有效。制定内控管理制度的时候要结合国家相关的法律法规以及各项规章制度，并且要与企业的实际情况相符合。当企业的战略目标、理念方针等发生变化的时候，那么内控管理制度也要随着发生变化。企业制定内控管理制度的时候，要考虑到企业的特点、规模以及员工素质水平等情况，以及其自身的需求。

企业内控管理制度一旦建立，那么所有人员都要严格遵守，不能出现越权的情况。企业的内控管理的职责要进行明确的分工。对相关部门的责任以及权限进行明确，并且保证企业在经营生产的过程中不同的部分和人员能够互相监督、互相检查。这样保证各个部门以及人员都没有独立的处理权，也能够防止出现一些错误的情况。一般情况下，经济活动在运营的过程中都必须有两个或者两个以上的控制环节，彼此之间能够互相制约。还有就是在企业的上下级中，企业的经营管理活动必须受到一些岗位或者环节的监督，下级的工作要在上级的监督范围内，上级也会受到下级的牵制。企业内部不同的部门之间，内控管理工作要有两个以上的部门进行执行，这样两个部门之间就会互相监督，防止出现违规的情况。

（三）加强财务管理以及审计工作的开展。企业内控管理中，财务管理以及审计工作都是重要的工作内容。企业在进行财务管理的时候，要对其管理以及监督方式进行改进，不能再使用传统的方式，而应该使用一些先进的管理方式。还要对财务工作中的一些重点环节进行监督和管理，财务管理人员之间要互相监督，防止出现财务风险。企业对审计人员的综合素质水平要有要求，对审计人员进行定期的培训。这样能够保证审计工作能够顺利的进行，并且涉及到企业经营过程中的所有方面。审计工作要对企业的经营风险进行评估和降低，并且对企业的资金情况以及生产情况进行了解。特别是管理层，要遵守相关的法律法规以及规章制度，做到合法经营。内控管理人员在工作的时候要减少错误的发生，充分发挥出内控管理的作用。

（四）加强企业内控管理的执行力度。企业进行内控管理的时候，不仅要制定完善的内控管理制度，还要保证内控管理工作能够落实到位。企业内控管理中，企业的经营管理者发挥着很大的作用，其要做好带头作用，严格按照内控管理制度的要求进行，保证内控管理制度能够落实到位。同时企业管理者要对内控共管理制度的落实情况进行监督，将其执行力度加强，保证内控管理能够在企业的所有方面都能够发挥出很大的作用。

结束语：近年来，经济全球化的发展对各国各企业的影响都比较大，使得企业之间的竞争越来越激烈。企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就需要做好内控管理工作。企业的内控管理可以促进企业的健康发展，并且能够对企业内部运行进行规范。但是很多企业在实际的内控管理中存在很多的问题，比如环境不理想，内控管理制度的缺乏等。因此，企业要积极的采取一些有效的措施进行解决，充分发挥出企业内控管理的作用。