电网企业全面预算管控提升研究

杨瑞金 何谢芳 江照雯 施源

摘 要：随着全面预算管理在电网企业经营管理中发挥越来越大的效用，发挥全面预算管理优势，突出价值引领作用显得尤为重要。作为自然垄断的电网企业，需进一步提升信息化水平，强化全面预算全过程管控，纵深推进业财融合水平。

关键词：电网企业 全面预算 管控提升

一、现状分析

目前我国电网企业已建立了全面预算管理体系，明确了企业内部各个层次的管理职责和权限，并且坚持“战略导向、统筹管理、效益优先、风险管控”的基本原则，强化中长期预算的价值引领作用，有效发挥了资本性预算对电网建设的支持导向作用。电网企业作为一个大型集团，预算的横向、纵向层级较多，集团制定和谋划的预算蓝图，在电网企业各层级执行效果上往往会打折扣。预算的合理编制、过程管控与分析方面仍存在薄弱环节，首先，源于电网企业的众多基层单位作为业务最前端，更多的精力放在电力建设与维护上；其次，缺乏整体性的思考与部署，控制工具和手段粗放单一，业财融合水平不够深入。这些薄弱环节具体表现在：预算管理对业务尤其是工程项目事前管控参与力度不够，业务计划与财务预算未能有效衔接，导致预算执行结果偏差较大；预算准入机制有待健全；预算标准化、精细化程度不深；信息化支撑水平有待进一步提高；项目和成本预算执行进度不均衡，部分项目结算不及时，各项成本往往集中在年末发生，在年度期间内未能真实反映电网企业成本水平。

二、全面预算管控提升的策略

1.推进定额标准向标准成本过渡

推广标准成本体系的应用，逐步建立涵盖工程建设、检修运维、管理运营、固定资产报废等关键业务领域的标准成本体系，突出业财联动，逐步应用到预算审查中，推动以预算管理为核心向以成本控制为核心发展。建立详细的动态业务及财务数据库，精准掌控资源投放。

2.以企业发展战略目标为导向，将预算管理与企业战略紧密

从内容和地位上来看，全面预算管理是企业管理的重要内容，必须要以企业发展战略目标为导向和依据，才能确保全面预算管理方向正确，更好地将预算管理与企业发展结合起来。只有明确长期发展战略目标，全面预算才能够在企业中得到顺利实施，其他各期工作也才能更科學和合理。

3.深化业财融合，加强预算过程管控

业财融合，通俗来讲就是业务人员需要懂一点财务知识，财务人员也需要对电网业务进行学习和了解。经营管理过程中往往会出现业务与财务之间信息不对称，缺乏沟通或存在沟通障碍，从而导致组织效率低下。针对电网企业来说，业务人员首先要明白预算管理的内涵与作用，尤其是对于业务发展是如何影响预算的开支。比如，备品备件购入时只影响原材料科目金额，只有在出库领用时才进入生产成本，从而影响当年损益；工程项目的形象进度与资金支付进度会存在不一致等问题。而作为财务人员，需学习了解各类业务的开展过程、占用的资源、完成的结果及相关影响。结合企业价值链分析，为决策者提供有效信息。在电网企业不断发展和改革的当下，业财融合的重要性不言而喻。企业内部应充分利用各种平台或工作横向沟通机制，将业财融合向纵深推进，才能更好地开展全面预算管理。

4.建立企业预算管理部门，健全全面预算协调机制

企业要想加强全面预算管理，必须设置适合的预算管理部门，明确部门权责利，才能提高全面预算管理工作的实效，增强全面预算在企业中的权威性和实施效果。建立预算管理部门的时候，企业要合理规划，使各岗位职责明确，责任落实到部门的每个人，才能提高工作人员的工作积极性与热情及责任心。要建立规范的预算管理操作流程和协调机制，及时发现全面预算管理中的问题，并及时进行解决和处置。

5.提高对预算管理的认识

全面预算是内部控制的重要环节，集公司现有业务的销售预算、投资预算、资金预算、利润预算、工资性支出预算以及管理费用预算等于一体的综合性预算体系，内容涉及业务、财务、信息、人力资源等众多方面。利用预算对企业各部门的财务及非财务资源进行分配、考核、控制而非财务部门的“家事”，要通过宣讲、会议、培训等形式使大家认识到，实行预算管理是使企业资源优化配置，提高经营质量的途径，也是职工提高工作效率的最捷径。

6.强化预算分析考评

预算分析考评应不只在期末进行，应结合动态与综合贯穿始终。动态考评在过程控制中，即在生产经营活动的现场实时进行，对预算实际执行结果和预算指标之间的差异及时确认和处理。而综合考评则是预算截至期末对其完成情况的分析评价，事后考评应更系统，综合，整合各个责任层次，关注综合指标。

三、结语

随着我国在电网建设领域的稳步推进，电网企业经过多年的财务集约化和信息化建设，已初步形成一套比较完整的预算管理方案和系统支持体系。在国资委提出的“深入推进全面预算管理提升”的要求下，全面预算的管理理念逐渐扎根企业。然而，与电网企业精益管理目标和国内外先进经验相比，预算管理水平仍有较大提升空间，在预算的全过程管控方面尤为突出。如何发挥好全面预算的管理优势，提升电网企业经营管控水平日益重要。综上所述，以上内容就是对电网企业全面预算管控提升的论述。

参考文献：

[1]翁雪娣.企业实施全面预算管理存在的问题及对策研究[J].中国商论，2018

[2]蔡稳稳.浅析如何开展全面预算管理工作[J].河北能源职业技术学院学报，2017

[3]王 凯.如何发挥全面预算在企业经营管控中的指导作用[J].中国国际财经（中英文），2017