行政事业单位内部控制建设难点及措施分析

何立峰

（辽宁省疾病预防控制中心,辽宁 沈阳 110000）

一、引言

内部控制是指在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列管理方法、手段和措施的总称，旨在为了更好地实现单位的战略目标，从而实现资产的安全完整性、会计信息资料的正确可靠性，并确保法律法规的贯彻执行，提高工作效率和管理水平。一直以来内部控制都是备受关注的，尤其是行政事业单位内部控制，因此行政事业单位做好内部管理控制具有一定的意义。

二、行政事业单位内部控制建设中存在的问题

近年来，随着我国经济的持续快速发展，行政事业单位内部管理的要求不断提高，因此行政事业单位的内部控制体系的建立变得尤为重要，良好的内部控制体系可以使行政事业单位的日常工作变得合理有序，各项业务规范开展，财政资金使用效益不断提高，但当前行政事业单位内部控制体系还存在着一些问题，严重制约了行政事业单位的各项业务的有序开展。

（一）行政事业单位内部控制体系执行效果相对较差

行政事业单位内部控制体系执行效果较差，主要表现为行政事业单位还没有制定内控管理手册，即使在单位的内部进行大力度宣传，但还是不能够创建行政事业单位统一的价值体系以及道德准则，单位干部职工的综合素质，还有自我管理的能力不高，导致难以确保确保与之相关的制度体系能够全部落实完成，影响了内部控制体系的执行效果。

（二）行政单位内部缺乏独立的监督管理部门

行政事业单位在实际的工作上，部分行政事业单位的内部监督部门其实还挂靠于其他部门，由某部门直接进行管理，这就使监督部失去了独立性，监督的职能也被削弱，无法发挥有效的监督作用。而创建科学合理的反舞弊体系是行政事业单位规避、发现、杜绝舞弊行为的主要方式，是健全行政事业单位内控环境的主要方式。就目前来看，由于行政事业单位的内部监督部门，在组织架构上存在不合理性，所以无法对单位的日常事务进行有效管理。同时行政事业单位的监督部门是由某位领导人直接负责，他的意见会决定监督部门的导向，进而影响到正常的监督工作。监督部门缺乏一定的独立性，势必会导致监督的不利，使监督部门形成虚设，无法发挥其价值和作用，甚至还会影响到行政事业单位的内部团结，进而在一定程度上影响到了行政事业单位内部在日常工作中的办事效率。

（三）内部控制信息沟通不完善

行政事业单位内部控制信息系统不完善，主要体现在两个方面：一是行政事业单位的内的信息沟通，另一个是行政事业单位和群众之间的信息沟通。首先是行政事业单位之间的沟通，各个职能部门在处理问题时，坚持本部门的原则，很少与其他部门进行科学有效的沟通，但实际上二者之间具有较大的矛盾产生，进而在一定程度上严重影响了行政事业单位相关工作的有效开展；还有就是行政事业单位和人民群众之间的信息沟通，如果行政事业单位针对民众的意见选择无视的态度，在一定程度上人民群众感到莫名的不安，之所以会形成这种局面，这些都体现在行政事业单位内部缺乏有效的信息沟通体系。

三、建设行政事业单位内部控制体系的措施

当前，我国行政事业单位内部控制体系还存在着诸多的问题，严重影响了行政事业单位的日常工作，以及行政事业单位的社会形象，如行政事业单位内部的执行效果较差、缺乏独立的内部监督部门、信息沟通不流畅等问题，为了积极的改变这一现状，行政事业单位应该建立一套完整的内部控制体系，进而提升了行政事业单位的办事效率，树立良好的社会形象。

（一）优化行政事业单位内部执行效果

做好内部控制的工作，需要优化行政事业单位的内部控制执行效果，从而让行政事业单位树立良好的社会形象。目前行政事业单位面临着一定的信任危机，要树立良好的社会形象、获得人们的信任，就必须展开内部控制。行政事业进行内部控制，要对一些实际操作中存在的问题进行适时的把控，然后针对一些问题有针对性的进行解决，制定相关政策，落实到实际的管理当中。这样才能提升行政事业单位的内部执行效果，才可以有效的保障各项单位活动的正常开展，坚持为全心全意为人们服务的理念，并时刻鞭策自身，长此以往便可以形成加强的执行力；其次，实行完善的行政事业单位内部考核制度，对单位工作人员的办事态度，以及工作效率进行定期的考核与监督，并向他们提出一些指导性的建议和措施，进而强化行政事业单位内部执行的效果，提升行政事业单位的办事效率。

（二）建立独立的内部审计部门

行政事业单位内部应该合理的建立独立的内部审计部门，它要具有极大的自主权，可以不受制约的执行监督的权利。首先，行政事业单位应该从各个部门抽调出能力相对优越的工作人员，共同组成独立的内部审计部门，部门每位成员，，具有一定的自主选择权，他只服从于监督部门的负责人，这位负责人可以在所属的行政事业单位内进行抽调，也可以在同一系统内进行跨部门人才“空降”，从而独立开展各项工作，进而能够保证监督的公平性；然后，成立监督部门之后，部门负责人以及部门组成人员，应该在最快的时间内，制定出相应的监督方案，并将方案以书面材料的形式，递交给相关单位，在监督的方案通过之后，要严格按照方案的内容执行各项监督职能，在监督的过程中，各部门无权干涉。

（三）加强行政事业单位信息沟通

当前很多行政事业单位没有将内部控制有效的纳入到信息范围之内，财务以及采购或者与其他单位的业务都要具有相关的信息化软件，但是信息不能共享，做不到沟通的效果。因此行政事业单位应该强化信息沟通，从而加强部门之间的沟通协调，提高行政事业单位的办事效率。首先，为了保证信息与沟通的顺畅，行政事业单位应该定期的在官网上公布行政事业单位的最新动态，使民众对于行政事业单位工作有一简单的了解和认知。通过确立沟通机制，能够对信息进行一个有效的筛选和整合，形成一个长效的机制，能够让信息的处理更加公开透明。通过良好的信息沟通平台的建立，会让行政事业单位内部各个部门之间形成良好的交流机制，在协调和处理相关问题的方面也更加具有便利条件，让工作效率得以提高。完善信息系统使企业可以在任意情况下做到对信息的及时全面把握，使单位的办事效率得到稳步的提高。

对于内部信息系统的完善，可以从OA系统的普及入手，随着无纸化办公进程的加快，越来越多的行政事业单位都建立了各自的OA系统，极大的缩短了办公时间，提高了办事效率，重要的是可以将OA系统与手机进行连接，这样就可以做到对行政事业单位信息的随时把控，并制定出相应的策略，还可以及时审批具体的工作任务，通过手机便可以实现远程操控，不至于影响到工作的进度和正常开展，避免因审批不及时而造成任务滞留的情况出现。

四、总结

综上所述，当前行政事业单位内部控制体系还存在着很多的问题，在一定程度上影响到行政事业单位的日常工作有效实施，因此要加强行政事业单位内部的执行效果、单位内部成立独立的内部监督部门、完善单位内部信息沟通，建立一套完整的内部控制体系，进而提升了行政事业单位的办事效率，进而能够提升行政事业单位的内部控制优化建设速度。