中小型企业财务管理存在的问题及对策

王娟

摘 要：中小企业是现代经济发展的主力军，加强中小企业管理，首当其冲的就是加强中小企业的财务管理，以财务管理为纽带，提高企业整体管理水平。本文结合中小企业当前发展状况，对中小企业财务管理目前存在的问题进行梳理，提出解决方案与对策，希望为广大中小企业在处理发展过程中遇到的财务问题提供借鉴。

关键词：中小企业 财务管理 问题 对策

中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）04（c）-071-02

经过多年的发展，中小企业在经济发展中已占据了较为重要的地位。目前中小企业发展困难，有一个重要的原因就是在财务管理中存在诸多问题，导致企业跟不上时代发展的需要。因此，要解决制约企业发展的问题，才能使企业发展上一个台阶。

1 中小企业财务管理存在的问题

1.1 资金成本高、对外融资难

中小企业一般通过设备融资租赁、银行流动资金借款等渠道进行融资，但设备融资租赁成本相对较高，而且对融资条件要求也比较苛刻。相比融资租赁来说，银行借款虽然利率相对较低，但在银行授信日益紧缩的今天，中小型企业的融资难度也在进一步增大。企业如果没有资产抵押或担保能力，对外融资根本无从谈起。前些年，有不动产的企业，在生产达到一定规模后，部分国有银行还有能力给企业争取一些纯信用贷款，而且利率仅在基准左右。但在今天，纯信用贷款对于中小企业来讲，已成为过去。银行往往要求企业提供部分资产抵押，在资产抵押值的基础上再配套部分信用贷款，但贷款总额度比之前都有所下降，而且利率也比之前高，一般都是在基准贷款利率基础上进行上浮。在现在的社会中，中小企业要生存，自身也必须要有一定的股东财富积累，否则没有金融机构的支持，没有股东财富积累，要想在市场上分得一杯羹，真的是难上加难了。

1.2 营运资金周转速度慢

中小型企业的应收账款回款时间长，资金周转慢。在某些大型项目中，中小型企业为了争得一席之地，可能会碰到国有企业、央企、其他大型企业或上市公司这样的竞争对手。在这种情况下，不仅要拼技术、拼产品质量、拼价格，有时候为了争取订单，还要延长收款账期或取消预收款等。与此同时，对于一些偏远的外地项目，如果企业的产品体积大，那么在企业所在地制造产品运输到项目地的成本较高，企业在不得已的情况下，往往会选择定制或委外加工的运营模式。如此一来，原本微薄的毛利又被加工商分割了一块。而且，为了确保顺利交货，主动权会被控制在供应商的手中。企业被要求支付一定比例的预付款，这样势必造成应付账款周转天数减少。在应收账款与应付账款周转天数严重不匹配的情况下，企业资金周转严重被拖慢或停滞。

1.3 内部控制体系待完善

内部控制是现代化企业管理必不可少的工具。在中小型企业内部控制中，往往不会设置单独的内控部门，其职能由财务部门兼任，存在着职能不全或执行不到位的情况。而对于财务部门本身的控制，往往没有职能部门进行监管。总而言之，就是缺乏完善的内部控制体系，制约了财务体系的完善和财务工作的顺利进行。

1.4 缺乏严谨的投资决策过程

中小企业控股股东往往人数较少或只有一人组成，在这种情形下，一言堂的情况较为普遍，即由控股股东一人决定项目是否投资。项目投资没有专业的评审小组，没有专业的市场调研或可行性分析，仅依靠财务对一些基础数据进行模拟测算后，即作出投资决策，投资失败概率较高。

1.5 财务人员配备不足

中小型企业财务人员配备明显不足。中小型企业不像国营企业或上市公司，有严格的内部控制，比如说不相容岗位相分离，对于一些岗位的设置有监督和监管措施。中小型企业往往都是股东自行管理，在这种情况下，成本控制是第一位的，岗位兼职是普遍现象。而且一般重操作岗位，审核岗位严重缺乏。因此，不能做到有效控制。

2 加强中小型企业财务管理的对策

2.1 提高中小企业融资能力

中小企业应拓宽融资渠道，对于一些投资成本相对较高、收益相对固定、回收期较长的项目可以单独进行项目融资。项目融资的优势在于可以拉长还款期限，在回收期内分期偿还融资本金与利息。如果前期收益小、后期收益较大，则可以与融资机构协商，将前期还款金额进行适当调低，减少前期投资回收期内的还款压力。项目融资与流动资金贷款相比，也減少了银行贷款到期转贷的压力。

企业应抓住机遇，与政府开展合作。例如，目前政府大力开展扶贫项目建设、推进小康工程建设，企业可结合自身资源及条件，与政府开展扶贫合作，争取政府投资入股进行股权融资，在此过程中，依靠政府资金将企业做大做强。企业也应加强自身管理，增加技术研发投入，提高产品质量与知名度，提高管理水平，吸引更多的机构投资者进行投资。同时深化合作银行，比如说开辟与商业银行的合作。政府也应加强对一些有发展潜力的企业进行贷款支持，比如说提供一些转贷资金，给优质的企业提供一些上市辅导等。

2.2 提高营运资金周转速度

提高营运资金周转速度，关键应降低应收账款周转天数。企业在争取订单时，不仅要考虑订单带来的利润空间，同时也应关注应收账款的资金占用成本，在考虑综合成本的前提下进行取舍。首先，企业应尽量选择一些优质的供应商进行合作，在合作一定的期限后，在确保成本可控的前提下，尽量延长应付账款信用期，或选择承兑汇票支付的方式，减少企业资金成本。其次，企业应控制存货库存，对于一些通用材料，可以适当备料，对于专用的物资，应按单采购，减少物料库存。库存商品亦是如此，通用规格可以适当有一些库存，专用规格则必须按单生产，减少库存商品的资金占用。总之，企业应通过有效的管理手段降低应收账款占用，延长应付账款信用期，降低存货占用天数，提高存货周转速度，以加快营运资金周转速度。

2.3 加强企业内部控制体系建设

企业的内部管控体系一般从内部环境、风险评估、控制活動、信息沟通和内部监督等方面进行管理。在内部环境方面：主要是完善法人治理结构、负责执行内部审计和监察、明确权责和业务流程；风险评估方面：主要是通过建立风险评估机制来识别和应对企业遇到的经营风险；控制活动方面：通过企业的控制措施将风险控制在可承受的范围内，并组织有效的实施管理；信息沟通方面：通过良好的内部沟通平台加强企业横向、纵向的沟通效果，及时发现并解决存在的矛盾，有效的反馈结果，保证管理过程中的意见统一、执行步调一致；内部监督方面：建立独立的监察部门，按照内部监督程序和要求开展日常内部监督、审计监察工作，保证企业领导干部队伍的廉洁自律、运行机制的科学有效。

2.4 加强项目投资控制

重大的项目投资关系到一个企业的发展乃至生死存亡，因此在作决策的时候尤其要慎重。企业应建立项目投资评审部门或评审小组，由企业决策层、管理层、法务、技术、财务等人员组成。在投资项目之前应进行科学周密的分析，应当聘请相关项目专家或者组织专门的机构和财务人员进行专业地分析，认真分析研究可能影响企业投资项目收益的各种因素并形成书面材料，其因素包括：投资条件、竞争对手实力、法律法规限制、项目预期利润、国家产业政策、宏观调整政策、市场状况等。评审小组结合专业人员的分析报告以及企业自身情况，对项目从技术、财务、环保等多角度进行可行性的专业评审。同时，在条件允许的情况下，要进行现场实地勘察，对法律、财务等方面进行尽职调查后，由评审小组整合各方评审意见后形成综合结论再由决策层进行投资决策。

2.5 合理配置财务人员

企业应在兼顾成本效益的前提下，对一些不相容的岗位，安排不同的人员负责。根据重要性原则，对于一些关键的事项，应设置审核岗位进行稽核，确保企业有效正常运转。切勿只顾成本而造成一人多岗的现象。

3 结语

综上所述，我国中小企业财务管理存在问题较多，因此，应当加强中小企业的财务管理，做好资源整合，提升中小企业的竞争力，加强投资过程控制，做好内部控制监管，合理配置财务人员，为企业发展提供坚强的保障。

参考文献

[1] 张雅慧.我国中小企业财务管理现状分析[J].赤峰学院学报， 2015（1）.

[2] 刘翼.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].经济研究导刊，2015（9）.

[3] 余姚.中小企业财务管理问题及对策研究[J].现代商贸工业， 2016（5）.