深化储备项目审查，推进预算管理向前端延伸

黄佳佳

摘要：为进一步健全完善项目预算闭环管理体系，从源头上加强对储备项目的事前管控，促进财务与业务有机融合，确保项目支出依法合规，需要进一步规范项目可研经济性与财务合规性审核标准，并通过发展与财务联合审查、财务会签、动态跟踪项目储备情况等手段，充分发挥基层单位自我审核把关作用，推进项目预算管理向前端延伸，确保国家相关政策制度有效落地、执行到位。

关键词：储备项目；审查；预算管理

一、主要做法

一是细化储备项目审核标准，制定《项目可研经济性与财务合规性审核细则》。针对日常工作中储备项目经济性审核操作性不强，难以准确判断是否存在投资成本不合理、单项投资是否盈利等问题，组织制定《项目可研经济性与财务合规性审核细则》。修订完善项目经济性与财务合规性审核指导意见，使其在项目经济性审核方面更加简单易用，贴近实际。

创新制定《项目可研经济性与财务合规性审核表》，明确审核标准、审核条目、步骤与重点内容，并要求按照单项工程逐项填报审核表和签字确认，保证不重不漏（见下表）。

二是开展发展与财务联合审查，加强各方沟通审核。成立项目可研经济性与财务合规性评价工作领导小组，统一组织协调项目可研经济性与财务合规性评价工作。领导小组下设办公室，负责组织协调公司项目可研经济性与财务合规性评价日常工作。

组织召开项目经济性与财务合规性评价联查工作会，会议由财务资产部与发展策划部联合牵头，营销部、建设部、运维检修部等业务部门共同参加。详细介绍《项目可研经济性与财务合规性审核细则》，要求业务部门在提交财务审核前首先对照各类项目评审重点进行自查。

财务部门积极参加储备项目评审会议、按照业务部门报送的项目资料，对照《项目经济性与合规性审核细则》重点审核是否存在超标准超规模建设、成本性与资本性支出混淆等财务合规性方面。

三是落实审核会签制度，确保责任到位。业务部门是项目经济性、合规性的责任部门。在经济性方面，应确保纳入储备的项目符合公司投入产出要求，兼顾社会效益和经济效益，项目投资效益指标评价客观合理；在合规性方面，应确保纳入储备的项目符合国家财经法规和公司财务制度要求，项目投资估算合理、取费标准和依据充分、设备材料价格公允、没有虚列成本现象等。专业部门审核通过的储备项目会签至财务部门。

针对个别业务部门对项目可研经济性与财务合规性审核工作重视程度不够、积极性主动性不高的情况，尤其是财务追着业务部门对储备项目进行审核、工作极其被动，上级公司对口业务部门在审核下级公司业务部门提交的储备项目时要求其出具同级财务部门会签的佐证材料，以促进业务部门对财务审核的重视，理顺工作流程，固化会签流程，保证各级单位责任层层落实到位。

四是动态跟踪项目储备情况，确保按时完成。建立储备项目月度报告工作机制，动态关注储备项目经济性与财务合规性评价工作开展情况、已审核的项目情况、工作中存在的主要问题、相关建议措施等，形成《项目经济性、财务合规性评价工作报告》。总结经验，通过协调会及时处理解决年度项目储备过程中存在的问题，确保按时高质量完成项目储备工作。

二、评估与改进

通过编制小型基建、固定资产零购等项目可研经济性与财务合规性审核细则，深入开展储备项目经济性、合规性审查工作，从源头上加强了对储备项目的事前管控，为确保项目支出依法合规、公司依法理财提供了坚实基础。

当前，项目经济性与财务合规性评价工作中仍存在不足之处，需要在今后工作中持續改进。

一是资料完整性有待进一步加强。个别项目资料完整程度不够、有待进一步加强，如项目建议书填列内容不全或描述过于简单、废旧资产具体处置建议缺失、缺少价格选择依据等。

二是审核人员经验不足，需要加大培训力度。项目可研经济性与财务合规性审核工作涉及项目管理、财务管理的方方面面，要求审核人员要有较高的政策水平、具备良好的可研知识、项目管理以及财务管理知识，还要了解工程造价和市场价格，对审核人员的知识面提出了很高的要求，需要在今后工作中进一步积累经验，加强相关知识培训。

（作者单位：国网宁夏电力有限公司吴忠供电公司）