小微企业应收账款与融资问题

摘要：随着小微企业在我国经济发展中发挥着越来越重要的作用，小微企业的融资、信贷也就显得尤为重要。伴随着新《物权法》的出台，小微企业应收账款信贷成为小微企业一种新的融资模式。然而这个融资模式在实际操作的过程中仍然有许多问题，本文对此类问题加以分析，并从小微企业、金融机构、政府三方面提出相应解决办法。

关键词：小微企业；动产信贷；融资

小微企业应收账款信贷成为小微企业一种新的融资模式。然而这个融资模式在实际操作的过程中仍然有许多问题，本文对此类问题加以分析，并从小微企业、金融机构、政府三方面提出相应解决办法和有关建议。

一、小微企业应收账款融资分析

应收账款是因为一方提供商品、服务等而获得付款的权利，其中既包括当前的金钱收益也包括语气收益。小微企业是近年来市场上出现的新的潜力股，对于拉动经济发展、增加劳动岗位、促进税收等方面有着越来越重要的作用。

小微企业的持续健康稳定发展就受到社会各界的广泛关注，除了大力支持以外，政府以及相关金融机构都出台了许多相关政策扶持小微企业的发展。小微企业在应收账款与融资上还有许多问题。传统信用贷款要求贷款企业有相应的实体如房产、土地等作为抵押才能通过企业贷款请求，小微企业在获得传统信用贷款资金支持方面往往会遇到困难。新的《物权法》出台以后，我国开启了以企业动产作为融资抵押的新的信贷模式，企业应收账款从此可以作为信用贷款的担保物。这对难于获得传统信贷资金的小微企业来说有着十分巨大的现实意义，小微企业的数量以及小微企业以此方式获得的信贷资金都呈上升趋势稳步增长。

二、小微企业应收账款融资问题

随着新的《物权法》的出台，小微企业融资的成本就大大的降低了。但是小微企业应收账款融资在实际操作的过程中也暴露出来一些问题，部分小微企业利用这一政策从中揽才，有许多不良贷款的问题。随着我国经济发展转型的大环境的转变，一部分银行开始“抽贷”等行为，这就进一步加重了资金供求关系的矛盾，资金链条的断裂，也就导致了小微企业融资雪上加霜。

1.小微企业应收账款周期长

小微企业在融资过程中，随着小微企业的发展规模的扩增会带来产品销售与应收账款之间较长的资金滞留时间。这是小微企业的动产信贷就会面临压力，因为随着应收账款时间的滞留，就会无法满足银行账款池的标准。影响小微企业在信貸过程中的信誉，进而影响企业下一次信贷的审批过程和审批时间。

2.银行业务流程复杂

首先是银行对于小微企业“动产信贷”的整个程序要比传统“不动产”信贷的程序更加复杂，因为银行要在信贷行为中保障自身利益的同时实现自身利益最大化。银行要求企业提供相关的合同、发票、货物发出证明等等，只有整个过程中核对一致以后才会同意小微企业的信贷申请。这对于小微企业来说，是一个时间周期长，程序较为复杂的过程，影响了一部分小微企业申请动产信贷的意愿。

其次是小微企业动产信贷的办理周期比较长。银行在办理小微企业动产信贷的时候需要调查清楚该小微企业的企业运营状况，然后决定是否同意企业信贷申请。银行往往需要调查小微企业分布在各个相关部门的信息，从而了解企业现状，评估企业还贷能力。但是企业的信息往往分散于各个职能部门，如税务部门，土地监管部门，环保监管部门等，银行整个调查清楚需要大量的人力物力资源的消耗以及时间的消耗。

3.政府管理体系陈旧

首先是相关法律法规建设不完善。应收账款除了在贸易交易过程中产生的确定性应收账款外，还有一类是预期收益。例如各类名胜古迹因其特许经营权而形成的收益期待。但是我国法律目前仅针对确定性应收账款出来相关管理政策和条例，对于预期收益，并没能出台有效的管理条例。

再次是我国信用体制建设不够完善，违约成本极低。也就导致了在小微企业动产信贷的过程中，部分借款人将信贷资金私自汇入不符合银行要求的账户，中断银行对于资金的监控权，就有可能导致部分不法分子趁机非法挪用、占用信贷资金。这就会导致很多实际操作过程中的问题，影响小微企业动产融资信贷。

三、小微企业应收账款融资问题的对策

虽然中央各部门和各个地方政府都在尽力改变小微企业融资难的问题，如出台一系列相关法律法规、优惠政策等，但是要解决这一问题，最主要的还是小微企业自身，各个部门，政府和市场之间协调一致全力配合，才能解决小微企业动产融资在实际操作过程中的诸多问题。

1.小微企业遵守契约精神

小微企业想要获得银行的动产信贷，首先要为自身创造良好的信用。小微企业应当立足自身情况，表明融资意向，努力提高自身发展。已经成功办理动产信贷获得融资的企业，要履行契约精神，确保融资款项的用途，按照双方合同要求归还贷款本金与利息，坚决杜绝违约行为。

2.推进银行应收账款信贷业务领域

各个金融机构应当推进应放下基于传统信贷对动产信贷产生的偏见，拓展收账款信贷业务的领域。首先是在不违反相关法律法规的情况下，开展基于地方小微企业的特色信贷产品。确保风险可控之后，适当下方基层分支机构的审批权，服务企业造福一方。基于银行自身和小微企业，银行和各个金融机构亦要简化动产融资的办理流程，降低业务成本，提高业务办理效率。

3.加强法律法规建设

小微企业在获取银行动产融资信贷的过程中，需要接受银行的时间长、范围广的调查。政府以及相关部门在大力发展服务型政府的过程中，应以小微企业融资为核心，推进部门之间的信息整合，提高小微企业融资效率，从而促进小微企业长期稳定健康发展。此外，政府及相关部门应该完善关于动产抵押的登记以及管理，增加相关部门的监管力度，严厉遏制非法挪用、占用资金的行为，加大违约成本。

参考文献：

[1] 郑霞. 政策视角下小微企业融资机制创新研究[J].中央财经大学学报，2015（1）.

[2] 沙勇.我国小微企业的融资困境及应对策略 [J]. 江海学刊，2013（5）.

作者简介：

李诗玉（1998- ）沈阳工学院会计专业学生

蒋婷婷（通讯作者），沈阳工学院，讲师