企业内部控制系统的完善与创新

宋翼航

摘 要：在企业日常的运营和发展的过程当中，内部控制系统是否完善直接关系着企业发展的健康水平。本文尝试从企业内部控制系统的现状出发，探讨今后的完善与创新策略。

关键词：企业；内部控制系统；完善与创新

一、企业内部控制系统的内涵

企业内部控制系统是一个较为复杂的概念。它涵盖着企业围绕内部控制所展开的相关制度、理念、组织结构，软件、硬件等等领域。通过对企业内部控制系统进行有效的整合，不仅可以提高企业内部控制质量，提高企业应对内外风险的能力，也可以有效的提高企业，在未来的市场竞争中获得更大的自主性和主动权。当前，围绕企业内部控制系统等相关层面的研究，已经取得了较为丰硕的成果，但是，在具体的微观层面，由于企业缺乏必要的重视程度，在内部控制的人力资源、制度体系、文化建设等诸多方面还存在着一定的短板和不足。所以，从这一角度来看，在今后的企业运营和发展的过程当中，如何更好的优化企业内部控制系统，提高企业内部控制质量已经作为一个重要的议题提上了议事日程。

二、企业内部控制系统运营中存在的问题

在上文中，简要探讨了企业内部控制系统的内涵以及其存在对企业发展的价值和意义。本文通过梳理发现，在日常的企业内部控制系统运营过程中，由于诸多方面的原因还存在着以下几个方面的问题：

1.内部控制制度有待完善

众所周知，在企业内部控制系统运营的全过程中，制度是否健全直接关系着内部控制系统运行的效果。一些企业，虽然在书面形式上进行了相关内部控制制度的制定，但是，在具体的执行中，多多少少的还带有一定的主观性、随意性色彩，这就在一定层面上影响了企业内部控制系统运行的效果。还有的企业盲目的借鉴其它领域的内部控制制度，缺乏从本企业自身的运营实际情况出发，制度和企业现状存在着一定的衔接不畅的问题。这些都在一定层面上，让企业内部控制系统整体的运营效果大打折扣。因此，在企业今后的内部控制系统完善和创新过程当中，还应该进一步的在内部控制制度方面，进行必要的强化和提升。

2.内部控制人员综合素养有待提升

无论是内部控制制度，还是企业的内部控制系统都需要借助必要的人力资源来进行相应的执行。从目前来看，一些企业围绕内部控制人员的业务水平、专业能力、诚信素养等方面还存在着参差不齐的现象，这一点很难帮助企业有效的应对市场竞争。因此，如何从人力资源管理层面，进一步的优化和提升内部控制人员从业者的综合素养是今后企业内部控制系统完善和创新的另一个主要思路。

3.内部控制监管体系有待完善

内部控制，其主要的目的是帮助企业有效地应对企业在内外环境中所存在的风险。在进行内部控制风险预控中，监管体系也扮演着极为重要的角色。从目前来看，在企业内部控制中经常会出现一些人为方面的财务危机和事故，再加上企业在具体的管理信息透明化，标准化等方面还存在着一定的不足，缺乏第三方审计机构的介入，影响了内部控制相关信息的质量，为企业今后的会计管理工作质量信息安全带来了不少的挑战。因此，在今后的企业运营和发展过程当中，还应该不断地在监管体系方面予以必要的完善，更好的助力内部控制系统效果的发挥。

4.内部控制文化体系有待完善

在进行企业内部控制系统强化过程当中，不仅需要借助必要的硬件和软件来进行控制系统功能的发挥，还需要借助文化层面的助力来更好的提高内部控制效果。从当前来看，一些企业在进行内部控制系统运营以及制度建设的过程当中，比较注重刚性的文件规定，缺乏较为柔性的企业文化的营造。尤其是缺乏以内部控制为主线的企业文化建设。这就在一定层面上导致了企业内部控制缺乏必要的人性化，影响了内部控制系统效果的发挥。因此，在今后的企业内部控制系统完善和创新过程当中，应该进一步的在必要的内部控制文化体系方面，加大健全和发展力度，营造良好的内部控制环境。

总之，从目前来看，在企业运营和发展的过程当中，内部控制制度，在具体的人员方面、监管体系方面以及必要的内部控制文化等方面还存在着一定的不足。这些不足也将是企业今后进行内部控制创新与发展的主要方向。

三、企业内部控制系统实现完善与创新的几点建议

在上文中，简要地梳理了当前企业内部控制系统在具体的执行过程当中，所存在的一些不足。本文在借鉴相关研究成果基础上，尝试从以下几个方面来进一步的探讨今后企业进行内部控制系统完善与创新的具体思路。

1.建立健全企业内部控制制度

为了有效的促进企业内部控制系统的健康运行和发展，在企业今后的发展中，应该进一步的健全企业的内部控制制度，尤其是，在国家相关会计管理制度的借鉴下，围绕企业当下的内部控制现状，提升相关的内部控制制度流程，为今后企业内部控制系统的优化，提供制度层面的保障。尤其是要提高内部控制制度的执行力，避免内部控制制度形式化和随意化。只有不断的在内部控制制度方面，进行积极的完善才能够更好的满足企业健康发展的需求。

2.切实提高从业人员综合素养

内部控制系统离不开高效的从业人员。因此，为了进一步的提升企业内部控制系统的运行质量，企业还应该强化对内部控制人员专业素养的培训与提升。尤其是，从当下新时期内部控制系统转型和发展大背景出發，强化内部控制人员综合技能、专业水平等方面的提升。借助完善的、科学的绩效考核体系，帮助从业人员更好地具备相应的能力。尤其是，提升自身的诚信意识，为整个企业内部控制系统的高效运营提供必要的人力资源支持。

3.健全内部控制监管体系

当前，企业在运营和发展过程当中，离不开必要的监管体系。从目前来看，企业监管还存在着一定的不足，在信息公开、管理透明等方面还有待完善。因此，企业应该积极的借助第三方监管机构，有效地实现对企业内部控制系统运营全过程的有效监管，借助源头入手以及从细节入手等诸多措施来避免企业内部控制中所存在的不足。需要强调的是，在进行监管体系的完善过程当中，应该进一步的强化监管组织架构的完善以及监管制度的提升，充分的梳理相关的监管经验，借助国家宏观调控政策以及信息化设备来提高监管的自动化、智能化。只有这样，才能够有效地提高监管的效果与质量。

4.建立、健全内部控制文化体系建设

为了更好地助推企业内部控制系统获得更好的效果，在今后的企业运营和发展过程当中，应该在必要的企业文化建设方面下大力气。一方面，将内部控制理念融入到企业文化建设体系中来。尤其是，强化企业员工的责任意识，将内部控制和员工的绩效考核有机地融合在一起，提高员工的责任心和风险意识；另一方面，在文化建设方面，也应该不断地与时俱进。随着公司总体运营规模的不断扩大，还应该进一步的在企业文化建设的内涵方面予以必要的与时俱进和匹配，更好的助力企业内部控制系统作用的发挥，更好的提升企业内部控制系统的运营质量。当然，这是一个循序渐进的过程，需要企业进行不断的探索与创新。

总之，在今后的企业内部控制系统完善与创新的过程当中，离不开制度层面、人力资源方面、监管体系方面以及企业文化建设等方面的健全与创新。只有这样，企业在内部控制领域，才能够在现有基础上获得更好的提升与创新。

四、结语

对于企业而言内部控制系统是企业发展的主要动力，也是保证企业发展质量的一大基础工作。本文通过梳理当前企业在内部控制系统发展中所存在的不足，在借鉴相关研究成果基础上，对其今后的发展与创新提出了几点建议。希望本文的研究能够有助于企业内部控制系统得到更大水平的发展。

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