优化企业内控评价，全面构建新型企业体系

董艳红

摘 要：在新的时期，企业在不断变革，为适应时代发展的需要，企业要想在众多竞争中站稳脚步，就必须进行合适的内部控制制度建设及优化评价。文章阐述了公司进行内部控制的作用，还有进行内部控制的方法等，希望能够帮助公司形成比较完善的内部控制体系，同时可以把公司的内部控制评价做好。

关键词：企业 内部控制 常见问题 优化措施

目前阶段，我国的经济和社会相对于以前有了很大的进步。在经济大力发展的今天，各行各业之间的竞争都在加剧。无论是任何行业，都要做好企业内部的管理，只有这样才能促进企业更好的发展。

一、内部控制评价的作用

公司进行内部控制评价，主要就是利用评价和报告的形式，通过大家的反应，找出存在的问题，提出具体的改进措施。让公司的制度不断完善，促进公司的不断发展。在公司里面进行内部缺陷的分析和查找，就能够找到企业存在的管理问题，提前预防风险。全面提升管理的制度。

进行内部的控制评价可以让外界更了解公司，有助于提升公司的形象，让大家更认可。企业在这个过程中，会把自己的具体情况诸如风险的管理情况，内部的控制情况还有一些战略的部署，企业的优势，可持续发展的情况等进行汇总，这样有助于树立良好、诚信的企业形象。

进行内部评价让企业和政府之间的沟通增多。在企业内部进行内部控制的自我评价，就能够发现企业里面的问题，并且采取合理的措施进行改正。

二、内部控制评价的方法

（一）个别访谈法

这种方法特别适用于了解现在企业的情况。有时候现在企业的高度用这个方法进行评价非常适合。需要注意的是，在进行访谈工作之前首先要了解一下公司的大概情况，把提纲列出来，在访谈进行的时候要进行记录。

（二）调查问卷法

在对整个公司进行评价的时候，调查问卷是一种很好的工具。但是要注意保密工作，而且尽可能保证每个员工都能够参加，题目也不要太复杂。

（三）穿行测试法

这个办法指的是，在公司里面的某一个流程里面进行内部控制的时候，要选择一个交易为具体的研究对象。把这个交易从开始到结束都进行仔细研究，能够在报告中表现出来。

（四）抽样法

这种方法我们比较熟悉，主要包括其他抽样方法和随机抽样方法。而其中随机抽样就是在整个样本库里面选择一些样本，其他抽样的方法，就是我们按照安排好的方式进行抽样。

（五）实地查验法

这个方法主要是在公司里面的业务进行控制的时候使用。因为要使用统一内容的测试表，这样在考察的时候，可具体的业务，业务的单据进行对照，实现控制的测试。

（六）比较分析法

这个方法主要是进行具体数据的分析工作，通过这个方法找到公司的关注点。我们在进行数据分析的时候，可以选择公司以前的数据，也可以选择整个行业里面的数据。

三、企业内控评价的具体运用

在一个单位里面进行内部的控制评价，最后是以一份评价报告的形式进行总结的。如果要把企業里面的管理体系建立好，同时做好内部控制评价的工作，就要在进行内部评价的时候，不能马虎，高度重视。从领导层到每一个员工都要认真对待。主要工作从上到下包括，公司的组织框架的构建，还有公司的文化，发展的目标，对人才的管理办法，落实的社会责任。还有企业平时运行的模式，采购的情况，还有公司的预算，有关合同方面的管理。公司里面的信息情况，传达情况等。例如在建筑设计的相关单位，首先要根据本单位的具体情况，制定适合单位内部控制的流程，并且与单位具体的运行情况相结合；其次要进行设计单位内部控制评价；然后再进行抽样调查。在调查时，不能走形式，要对抽样的样本进行打分。

综上所述，企业进行内部控制评价是十分重要的。在很早以前周易就总结了，一个人要想不断进步就要严格要求自己，不断反省自己的行为，哪里还能够改进。在企业里面也是一样，要时刻有紧迫感，严格要求员工，改进工作。在进行企业内部控制评价时，也会出现一些问题，这就需要企业不断总结经验，不断完善企业内部控制体系和制度，有利于推动企业更好地向前发展。

参考文献：

[1]王国祥.探讨企业内控中常见的问题以及处理措施[J].现代经济信息，2012.

[2]张艾灵.建筑业企业内控中的问题与应对措施研究[J].中国市场， 2016.