浅谈我国股份制商业银行不良贷款成因及处置<br/>——几种常见案例分析

浅谈我国股份制商业银行不良贷款成因及处置
——几种常见案例分析

2018-06-05周卫辉霍丽娜

邢台学院学报 2018年2期

周卫辉，霍丽娜

（1.华夏银行石家庄分行，河北石家庄 050000；2.邢台学院，河北邢台 054001）

近几年，我国商业银行不良贷款率有所回升，特别是金融体系中的股份制商业银行不良率均超过了国有银行①。由于股份制商业银行的现行管理体制、市场营销策略、股权构成等要素与国有银行均有所不同，因此其不良贷款形成原因有其独特性，为此本文专门对股份制商业银行②不良贷款成因及处置从案例角度进行了研究。

一、银行业不良贷款的界定

不良贷款是相对于正常贷款而言的，是将贷款按照风险程度进行分类的产物。目前贷款风险分类主要有各国监管部门制定的贷款分类标准和按照会计准则确定的贷款分类标注两种模式。

1.会计规则视角下的不良贷款以会计准则作为划分贷款类别的标准

2014年7月，国际会计准则理事会发布《国际财务报告准则第9号——金融工具》（IFRS 9），引入预期信贷损失的会计处理规则，将认定信贷损失的标准由“已发生损失法”修订为“预期损失法”，自2018年1月1日起生效。根据新准则，划分不良贷款和计提拨备将以贷款预期发生损失为标准，更具前瞻性。

2.由监管部门制定贷款风险的分类标准

大多数国家监管部门均按照风险程度将贷款进行五级分类，贷款质量由好到差依次为：一级，涵盖标准、正常、普通、非逾期、非逾期非减值、逾期但未减值贷款等；二级，涵盖关注、逾期、非违约贷款等；三级，涵盖次级、减值、重组、问题贷款等；四级，涵盖可疑贷款等；五级，涵盖损失、违约、核销贷款等。各国通常将三至五级的贷款认定为不良贷款。

3.我国监管部门对不良贷款的界定

1998年人民银行印发《贷款风险分类指导原则》（试行），开始采用以风险为基础的分类方法，把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。银监会成立后，继续沿用了五级分类方法，但在2007年的《贷款风险分类指引》中，对五类贷款又进行了详细阐述，近一步加强了贷款五级分类划分的可操作性。

二、我国主要股份制银行不良贷款率情况分析

表1 2017-2015股份制银行不良率简表③单位：%

如表1所示，自2015年至2017年6月期间，我国股份制银行不良率整体呈“V”型发展趋势：2015-2016年期间，8家大型股份制银行当中有7家不良率均呈增长态势，且6家增长率均超过或达到10%，仅光大银行1家不良率持平；2017年6月，8家大型股份制银行中4家不良率呈下降趋势，3家小幅增长，仅浦发银行1家不良率增长继续超过10%。

综上，近两年我国股份制银行不良贷款率波动剧烈，呈现2016年大规模爆发、2017年上半年大力处置的现象，这也说明我国股份制银行在风险防控、市场选择方面较国有银行存在一定差距，但也说明股份制商业银行在“船小好掉头”的优势下不良贷款处置速度较快。

三、我国股份制银行不良贷款成因案例分析

1.资金挪用

短贷长用，导致流动资金紧张，到期后无法偿还。

案例：2016年5月16日，企业A从B银行取得流动资金贷款3000万元，到期日为2017年5月11日，由自有土地使用权及地上房产抵押担保。贷款到期后，企业无力偿还本金，贷款逾期、欠息。后经调查，发现该企业将流动资金贷款用于厂房建设等固定资产投资项目。

过程分析：根据各项指标计算，企业A无法满足B银行固定资产贷款条件要求，为能取得银行贷款，该企业在授信时利用原生产购销合同，向B银行申请了短期流动资金贷款。但企业在取得贷款后，采取了“暗渡陈仓”策略：将用来短期融资的贷款投入到固定资产项目中使用，信贷资金受托支付后企业通过与第三方串通，又将用于购买原材料的资金回流到自身他行账户，最终将贷款用于长期固定资产投资。由于企业短贷长用，现实经营中无法实现应取得现金流，因此贷款到期后逾期、欠息，最终形成不良贷款。

2.跨行业经营

将用于生产经营的流动资金贷款投入房地产项目开发，到期后无法偿还。

案例：2015年12月31日，企业A从B银行取得流动资金的贷款8000万元，用于流动资金周转，由企业实际控制人韩某及另外两家民营企业提供连带责任保证。贷款到期后，企业无法偿还，逾期、欠息。后经调查，发现该企业将流动资金贷款用于关联企业房地产项目投资。

过程分析：由于近些年国内房地产市场较为火爆，利润远远超过实业生产经营利润，因此企业在取得银行贷款后，利用自身信贷资源优势，抱着“一夜暴富”的梦想纷纷投入到房地产开发大军队伍。企业A取得贷款后，以临时借款的形式将信贷资金转给关联公司C企业，C企业利用临时借款在当地大搞房地产开发项目，用于土地购买及楼盘建设。但在跨行业经营过程中，由于对政策风险、流动性风险、营销风险等把控不到位，导致占用大量资金的房地产项目失败，导致现实经营中无法实现预想中现金回流规模，因此贷款到期后逾期、欠息，最终形成不良贷款。

3.环保不达标

借款企业生产条件不能达到环保要求，无法继续生产经营，到期后无法偿还。

案例：2014年6月23日，A企业从B银行取得流动资金贷款6000万元，由借款人实际控制人及第三方C企业共同提供连带联保责任。2014年8月初，根据当地政府环保要求A企业厂区整体搬迁，导致开工不足，于2014年9月底完全停止生产，2015年6月19日该笔贷款到期后逾期欠息。

过程分析：当前国家环保要求越来越高，尤其是A企业为高污染、高耗能企业，因此被政府列入淘汰调整范围。A企业形成不良贷款的主要原因：一是自身抗风险能力偏弱，在搬迁和转型升级过程直接停产；二是所处行业作为“三高”产业被严格限制生产，自身融资能力逐年下降；三是第三方保证人涉及刑事案件，被公安机关立案侦查，A企业受到一定影响；四是当地政府加快对A企业进行拆迁，使企业彻底丧失就地复产的可能。企业在多重压力下，经营中无法实现应取得现金流，贷款到期后逾期、欠息，最终形成不良贷款。

4.恶意逃废债

个别大型企业趁机“回水摸鱼”，在金融形势整体下滑的趋势下，恶意逃废债务，主要表现：股权转让、与第三方签署转让协议、申请破产等。

案例：企业A为某央企全资子公司，自2013年2月7日开始，该企业从B银行陆续融资2亿元，后由于该企业所处行业发展形势震荡，引发行业危机，最终该企业债台高筑、诉讼案件迭起。2014年1月23日，B银行贷款到期后企业无力偿还。

过程分析：企业A虽然负债累累，但在总公司的支持下，尚能维持经营，其能力足以按月偿还银行利息。但其在道德风险利诱下，恶意逃废银行债务。主要手段：一是将自身持有的上市股票全部转让给母公司；二是将自身持有的其他企业股权全部转让给C公司，同时与C公司签署《资产置换协议》，将现有优质资产剥离；三是向当地法院申请破产，最终实现其逃废银行债务目的。