行政单位内控管理存在的问题及对策

方继友

摘 要：近年来我国经济发展速度很快，经济体制也日益改善，为行政单位各项工作提出了更加严格的要求。行政单位要想实现稳定发展，真正发挥出服务社会的作用，需要加强内控管理工作，保证自身的稳定、正常运转。本文论述了行政单位内控管理的重要性，然后分析了其中存在的问题，最后提出了行政单位加强内控管理的对策。

关键词：行政单位；内控管理；问题

内控管理工作在行政单位管理工作中占据着重要地位，为提升内控管理工作质量与效率，需要结合单位实际情况，尽快建立起完善的内控管理体系。只有这样才能有效避免非法占用与挪用行政单位资金的情况，让资产得到可靠保护，同时也能有效提升单位相关财务信息的准确性与完整性。行政单位通过将内控管理工作做到位，还能够有效减少腐败与舞弊的现象，为各项工作的正常开展创造更加有利的条件。

一、行政单位内控管理的重要性

行政单位加强内控管理工作具有重要的意义，具体表现在以下几点：一是行政单位具备公共权利，应该将社会大众的利益放在工作的首位，要通过建立健全的内部控制体系，避免舞弊与腐败的情况，同时也能够解决财务等工作中发生的问题，消除漏洞与错误，为社会大众的利益提供有力保护。二是对政府部门工作能力与效率来说，对公共服务质量有着至关重要的影响，通过加大内控管理力度，能够促使单位管理水平、办事效率与治理能力都得到提升。因此行政单位只有需要不断对内部管理制度予以完善，才能更好地履行职责。三是行政单位工作任务与发展目标是明确的，只有加强内控管理，才能确保这些目标顺利实现新时期行政单位需要应对来自各方面的调整，加强财务等方面的内控管理工作，保障行政单位各项工作正常进行，并保证既定的发展目标顺利实现。由此可见，行政单位只有加强内控管理工作，才能有效抵御各种风险，提升资产的安全性与完整性，让经济活动有序开展，并从整体上促使单位管理效率与水平的提升，真正承担起公共管理职责。

二、行政单位内控管理存在的对策

1.缺乏较强的内部控制意识

内控管理在行政单位内部管理系统中占有重要的地位，能够实现对经济、管理活动风险的有效防范与管控。现阶段一些行政单位的领导及财会人员等对内控管理的重要性认识不到位，也缺乏较强的内控意识，且内控管理工作主要由财务部门负责，导致其作用不能被有效发挥，对于内控管理过程中的各项职责，行政单位也未能真正明确下来，因而当发生问题以后，容易出现相互推诿的情况。由此可见，在行政单位开展内控管理工作之前，应该切实增强相关人员的内控意识。

2.内部控制制度不完善

行政单位在内控管理工作中长时间存在着无法可依的局面，内控管理也只是一个原则指导性文件，没有形成完整、全面的内控法规体系，从而让单位内控管理工作缺乏有效指引。同时对已有规范文件来说，主要与经济活动相关，内控管理的范围未将非经济活动涵盖在内，对此不能有效发挥出现行法规的指导作用，导致行政单位内控制度长期得不到完善。此外，一些行政单位从自身实际情况出发，并结合现行法律法规，制定了与财务、管理等相关的内控制度，不过这些制度不够完善，未能进行细化，与实际情况不符，加之未严格执行，不能产生较强的影响力，内部工作人员得不到有力约束，在内控管理工作中导致政策执行力较弱。因此，行政单位需要不断完善内控制度。

3.内外部监督力量薄弱

对行政单位内控制度来说，内部监督发挥着重要作用，做好内部监督工作，可以将各项业务中出现的舞弊或失误查找出来，这样单位才能掌握这些情况，便于对内控管理工作做出有效改进。然而现在一些行政单位对内控监督不重视，且未设置专门的内部审计部门，就算有设置，也与其他职能部门为“平行机构”，无法保证其权威性与独立性。从安排的内部审计人员来说，不仅综合素质不高，业务水平也偏低，未掌握丰富的专业知识与工作经验，从而难以有效胜任这项工作。行政单位在外部监督上，也没有将外部审计的力量利用起来，不能实时监督内控管理工作开展状况，对内控效果也带来了不利影响。

4.缺乏畅通的信息沟通机制

提升信息系统和沟通的效率，能够让行政单位内控体系更加完善，第一时间收集并传递行政单位各部门信息，这样才能真正发挥出内控信息的作用。不过当前很多行政单位信息化建设缓慢，上下级在信息沟通上出现了严重的信息滞后现象，从而无法有效提升实际工作效率。一些行政单位在信息系统中未及时更新日常经济活动、内控流程措施等，也没有全面收集并传递内控管理工作相关信息，信息公开透明度不高。这样一来，为行政单位内控管理作用的发挥带来了巨大阻碍。

三、行政单位加强内控管理的对策

1.切实增强内部控制意识

在新的形势与环境下，行政单位要不断改进内部控制环境，切实增强内控思想意识，创设良好的工作环境和氛围，将单位内部所有员工的积极性调动起来，激发他们的工作热情。行政单位各级领导与财务管理人员应该真正意识到内控管理的重要性，不断提升内控意识，尤其是各部门负责人要率先做出表率，形成“岗位责任”的理念，把责任与权利明确下来，保证内控职责履行到位，维护内控管理工作的严肃性。行政单位还要做好宣传与培训工作，这样内部所有员工才能更加了解内控管理工作的重要性，从而形成较强的内控理念，并能够高度重视内控管理工作，积极主动参与进去。这样能够在行政单位内部形成良好的内控氛围，确保內控管理工作能够顺利开展并取得预期效果。

2.完善内部控制制度

新时期我国行政单位在发展规划、业务处理及工作理念等方面都将出现翻天覆地的变化，要想更好满足社会与经济发展需求，应该建立并不断完善内控制度，并有计划、有目的地实施，将具体的岗位职责合理确定下来，对工作流程进行细分。要站在全局的角度思考问题，从每个细小的环节入手，一层层逐步落实，由各项分散独立的制度形成全面系统的制度体系，这样才能保证内控体系满足新的要求。一是各立法部门要结合实际状况，从现行法律法规与试行办法出发，制定完善的内控法律法规，并保证其权威性与可操作性。这样行政单位在开展内控管理工作时才有章可循，有法可依。二是行政单位要对各项业务流程进细致的梳理，从自身实际状况出发，广泛征询每个员工的意见与建议，做到集思广益、群策群力，发挥出所有人的智慧，建立完善的内控体系。这样才能真正将内控的全面性与制衡性优势体现出来，同时能够严格落到实处。除了要在内控工作中纳入经济业务以外，还应不断完善能力制衡机制。三是完善预算编制工作机制，不断对预算编著程序进行规范，选用最适宜的预算编制方法，将各项预算措施落到实处，有效发挥出预算执行责任制的作用。四是在具体实施阶段，若是存在不正确的地方要尽快做出调整，不断提升内控制度的可操作性与规范性。

3.加大内外部监督力度

一是行政单位要从实际状况出发，制定完善的内控监督机制，有效防止各管理人员对职权的滥用，同时针对内控管理中发生的偏差，必须及时进行改正，促使内控制度越来越完善。二是要科学合理设立内部审计组织机构，确保能够将内部审计的作用公正、独立地体现出来。安排职业道德水平高、业务技能强的人员负责，确保进一步提升行政单位各项管理工作的效率。三是必须将外部监督的作用体现出来，财政部门承担着公共资金的审批与分配的重要职责，在资金使用方向与效率方面，必须开展持续性的跟踪与监督工作。对外部审计部门来说，也需要承担起审查公共资金使用期间的合理性与合规性职责，严格审计相关部门与岗位委托责任履行结果。对纪检监察部门来说，要严格开展公共资金使用期间单位和人员违法违纪状况的监督、调查及惩处工作。要保证上述外部监督组织的权威性与强制性，要在法律层面上给予有力的保护，从而加强对行政单位内控管理工作的监督、指导及保障作用。总的来说，需要加强内部审计和外部监督的结合，真正将各方力量集中起来，才有利于内控制度更加完善，为行政单位内控管理工作的有序、稳定开展奠定良好的基础。

4.构建信息沟通渠道

行政单位要积极拓展各种信息沟通渠道，这样才能让信息收集、制作和传递工作顺利开展，让单位内外部能够加强在信息上的沟通。行政单位要加快信息化系统建设步伐，在信息化系统中增加内控流程，保证内控管理工作相关信息得到准确的收集与传递，提升信息的有效性与及时性，为内控制度的正常运转创造良好的条件。此外，还要不断对信息沟通机制予以完善，尽快形成多渠道的上下级沟通机制，让单位内部管理层与外部相关部门加强沟通与反馈。

四、结语

总之，行政单位加强内控管理工作，能够保证内部资金使用效率不断提升，避免出现浪费的问题。在新的经济环境下，行政单位要根据国家相关法律法规，从自身实际情况出发，不断完善各项内控制度，对相关人员的行为予以规范，这样才能保证内控管理工作顺利开展。唯有如此，行政单位各项工作才能有序开展，更好地为社会公众提供服务，真正體现出自身的职能作用。

参考文献

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