企业内部控制对税务风险管理的影响刍议

欧阳雄光

[摘 要]税务风险是制约企业进一步发展的重要内容，为此在企业风险管理工作理念下，加强企业内部对税务的控制，减少内部管理对税务风险的影响。同时，为了有效推动我国市场经济的稳定提高，最大限度上避免企业损失加重，提高对企业内部税务风险的管理控制，势在必行。

[关键词]内部控制;税务风险;管理

[中图分类号]F272.3 [文献标识码]A

企业内部的税务风险，指的是企业纳税行为不符合相关法律规定，出现偷税漏税等行为，从而受到处罚、补税加收滞纳金等一系列损害企业声誉的风险。此外，还包括企业管理工作不到位，在缺乏对税务政策熟练掌握的情况下，导致多缴纳税务的现象频发，为企业带来不必要的经济负担。要想良好解决以上问题，就需要企业内部做好各方面的评估、甄别、控制预防，提高对税务风险的管理水平，推动企业的可持续发展。

1 企业内部控制对税务风险管理的影响

1.1 缺乏税务风险意识

通过大量的实践调查研究显示，大部分纳税人都无法全面了解国家的税收政策，对税收的配合程度较低，甚至将其当作一种经济负担，缺乏公民的税务责任意识。这种情况下，企业内部人员对税收风险也就不能准确感知，将我国的税务风险视为税收处罚，只要按时缴纳税费企业内部就不存在税务风险，进而疏忽了对企业内部控制管理对税务风险的预防。再加上一些企业内部税务风险管理有待完善，出现税务风险的时候过度依赖找社会关系，或是耗费企业资源等方式进行解决，而不是有效加强自身对风险的防范措施。因此才导致企业内部控制管理中税务问题越发严重，制约企业的长远稳定发展。

1.2 管理制度有待完善

健全完善的企业内部管理制度，对企业税务风险控制效果起到决策性作用。但是结合现阶段的企业内部控制情况看来，大多企业公司的税务工作都是由财政部门完成的，缺少专门的税务会计。而且企业税务人员的职业水平和业务能力参差不齐，在一定程度上影响企业税务管理的整体质量。要想有效解决企业内部对税务风险的管理问题，务必要建立完善的制度，尽可能减少财政隐患，确保企业内部控制工作的正常稳定进行。

1.3 法律法规不够健全

要想更好地控制企业内部税务风险，必须借助相关法律法规的鼎力支持，也就是说国家税务政策对企业税务管理有着直接影响，相关条例的修订很容易造成企业税收的波动。一旦不健全的法律法规被应用，会导致部分企业钻法律的空子，偷税漏税，不但降低了税法的执行力度和范围，而且在无形中会增加企业内部的税务风险。由于税法体系相对复杂，涉及因素过多，因此亟待地方财政部门的健全完善，有效转变企业内部控制对税务风险管理的现状，逐渐出台更多健全的法律，切实削减企业税务风险。

2 改善企业内部控制对税务风险管理的影响

2.1 加强企业内部控制

不断加强企业内部对税务风险管理的控制，能够最大限度上减低税务风险的发生，进一步规范企业税务行为。需要企业定期召开会议，制订明确完善的预防计划，逐渐协调税务顾问和税务管理部门之间合作，提高企业内部控制的专业性，从而减低企业税务风险。

此外，企业要结合实际管理情况和税务风险波及程度，完善企业内部控制的高效制度，充分发挥企业的主观能动性。通过优化管理方法和水平，引导企业税务管理的正确发展方向，运用相机抉择的管理策略，及时弥补企业税务风险管理中的漏洞，提高企业内部税务控制的实际价值。

2.2 建立风险评估体系

采取现代先进的税务风险评估技术，对税务缴纳过程进行合理规范，经过大量实际数据资料对比分析，确保风险评估体系的指标和评估结果统一准确。同时构建企业概率模型对税务风险进行假设模拟，杜绝企业管理中的隐患，还可以结合税务性质和评估数据，明确评估结果，寻找最符合企业发展需求和特点的税务评估管理方式，进一步实行企业精细化管理，提高整体工作效率和质量。

2.3 重视信息沟通技术

企业的税务风险复杂多变，与当今信息化时代的飞速发展有直接联系，所以为了加强企业税务风险管理，就要全面挖掘税务管理中的有效信息，优化各部门之间的沟通合作，提高企业内部控制效果。建立企业的内部信息系统，及时完善企业税法和相关制度，引导企业财政部门和税务机关的沟通和信息共享，实现协同效应

另一方面，要想高效达成以上目标，需要企业税务人员具备超强的技能水平和职业素养，进而确保企业内部税务风险的管理有效性。避免税务会计在处理问题中出现滞后观念和税率错误，管理人员要具备扎实的税务基础功底，以及应对税务风险突发情况的能力，强化自身的责任意识。并且要学会用创新思维，完善工作细节，尽可能将企业内部控制对税务管理的风险影响降到最低。

3 结语

综合所述，企业内部的税务风险通常是复杂多变的，为了加强对其控制管理效果，需要各部门勤加沟通，相互配合分享信息，推动企业税务风控的进一步发展。并且企业在配合国家财政税务政策的前提下，完善内部管理制度，健全风险评估体系，运用创新的管理观念，真正减少企业税务风险。

[参考文献]

[1] 李磊，李艳芝.基于内部控制视角的企業税务风险管理研究[J].经济研究参考，2015（41）.

[2] 王晓华.基于内控视角的我国中小企业税务风险管理研究[J].中国市场，2017（21）.

[3] 胡蒙妮.基于内部控制视角的企业税务风险管理思路[J].纳税，2017（24）.