浅析种子企业内部控制建设

陈彩霞

摘 要：种子企业内部控制建设能极大地影响着种子的数量与质量，还影响着种子企业经营目标与战略目标的实现。种子企业要根据自身生产、加工、营销等特点对企业内部控制展开设计。针对种子企业内部控制建设问题展开探究，提出相应措施。

关键词：种子企业；内部控制；建设

文章编号：1004-7026（2018）18-0115-02 中国图书分类号：F324.6 文献标志码：A

1 种子企业内部控制存在的问题

1.1 管理制度不健全

种子企业的内部控制建设是指种子企业为了使自己能够快速、稳定发展而开展有关活动，对企业各个部门进行综合全面管理与控制。对种子企业来讲，种子的质量是企业发展的关键，只有严把质量关才能使企业得到长足发展。很多企业只从是否能为企业带来立竿见影的经济效益的角度来看待问题，不愿意在企业的内控管理上投入更多的成本[1]。

1.2 管理理念过于落后

随着信息时代科技飞速发展，种子企业需要不断通过科技创新来提升企业的竞争能力。种子企业要正确、快速地判断行业发展趋势，加快创新管理理念。先进的管理理念是健全管理制度的根本，是企业稳定发展的前提。在实际生产过程中，很多种子企业沿用着传统的管理理念，造成企业在制定发展策略时与市场实际需求存在着较大偏差。

1.3 没有设立独立的监察与评价部门

很多种子企业在企业的内部管理中，由企业的财务管理人员负责监察与评价工作，没有设立單独的监察与评价部门。在工作中，财务管理者既是工作的执行者又是工作的监察者，使得监察评价工作虚有其表，没有独立性和客观性，容易使企业内控管理出现疏漏，从而引发了企业财务信息丢失、种子质量不合格等一系列问题。

1.4 缺少风险意识

偏重生产质量风险。很多企业都十分重视生产过程对种子质量的风险评估，却常常不重视对种子数量的生产分析。

注重分析物理加工风险，缺乏对化学加工风险的分析[2]。当前企业大多注重对物理加工风险的评估，但对采用化学药品对种子展开处理的化学加工风险不够重视。例如在种子包衣技术生产种子过程中不使用量化方法对风险展开分析研究。

营销认识片面。种子企业的营销风险指的是在市场营销时，由于不能提前对未知因素风险进行预测，致使企业的实际收入与计划值存在着差距，从而使企业遭受损失。现在很多企业虽然重视市场预期与客户需求，但是普遍缺少有效的整合营销手段。

2 种子企业内部控制建设的措施

2.1 实施严格的内部牵制制度

内部牵制制度是指在对具体工作进行分工时，一个业务的整个过程不能由一个人或一个部门单独完成，而必须有其他部门的人员参加，同时，参加的部门能够对其之前的工作开展检查，包含不相容责任分工、适当授权、独立检查等多个过程，使得上下级互相制约，不同部门之间也互相制约。

实施严格的内部牵制制度需要做到以下几点：①对不相容职务进行严格分离。例如种子企业的财务人员不能从事管理监察，现金收支的收入、支出、审批、记账等要进行分工管理等。②推行职务不兼容制度，防止企业管理人员交叉任职。在企业的实际管理中，很多上层管理人员独揽大权，在资产处置、资金调拨、企业投资等多个领域交叉任职，使得监管工作流于形式。③实行财产保全控制。定期盘点并保存账务资料，对无关人员与实物资产的接触进行限制，对重要的种子资料进行记录与保护等。

2.2 运用现代化手段，提高内部控制效率

随着科学技术的不断发展，种子企业要以先进的计算机技术为基础，完善财务规章制度，降低人为因素带来的不利影响，实现科学合理的信息化管理。一方面，要以人为本，加强对财务管理人员的素质培养，做好人力资源控制，满足员工的合理需求。加强员工与管理者之间的沟通交流，形成合力，使得企业健康、稳定的发展。另一方面要加强企业的考核与奖惩力度。对重要岗位上的员工要构建职业信用保险机制，并对某些岗位开展定期或不定期的岗位轮换。企业还要对种子的生产经营展开投资风险评估，关注投资的最终价值，使得企业的经济效益达到最大化。

2.3 开展内部审计，强化事前和事中控制

要认识到监督与内部审计在种子生产过程中的重要性，强化内审机构的权威与职能，完善内部审计监督控制机制。内部审计、监督不单是对经营业绩的真实性、合法性和财务会计信息进行审计与监督，更要对企业的规章制度与重要经营决策的执行状况进行监督与审计。要更加注重事前预防与事中控制，确保种子企业的生产经营过程处于严格的管理之中。较大规模的种子公司还应该设立面向董事会负责的审计机构，进行单独的审计工作，定期向董事会提交审计说明。通过健全企业审计制度，让企业的生产经营过程有章可循，提升级企业的生产效率[3]。

2.4 增强营销风险评估水平

除建立营销报告系统外，种子企业还需要构建营销情报系统、营销分析系统、营销调研系统等。营销调研系统能够及时为企业作出正确、及时的决策服务；营销情报系统能够向营销决策者提供偶发事件的信息；营销分析系统能够使用科学的方法、技术分析营销的信息，进而得到更加准确的研究结果，为管理者的营销决策提供支持。只有构建出系统的营销风险评估机制，才能充分考虑到客户需求，更好地指导企业的生产经营活动。

3 结束语

种子企业要根据自身生产、加工、营销等特点对企业内部控制展开设计，根据市场变化不断提出改进方法与新的措施，加强内部控制建设，才能促进企业的不断发展，实现企业经济效益与利润的最大化。

参考文献：

[1]刘雨曦.S种子企业销售与收款内部控制制度优化研究[D].长沙：湖南大学，2014.

[2]顾军.试析种子企业内控管理与财务风险防范[J].中国国际财经（中英文），2017（07）：76-78.

[3]敬洋.加强企业内部控制提高种子企业风险管理[J].财经界（学术版），2013（13）：69-70.