内部控制在高速公路财务管理中的应用研究

温春艳

改革开放以来，市场经济进入我国，对我国社会各个方面都产生了重大影响。高速公路是国家基础设施建设，关乎国计民生，提高高速公路建设水平对我国经济的发展具有重大意义。财务管理是高速公路内部管理中的关键，加强对高速公务财务管理的内部控制是高速公路发展的重中之重，本文将就该问题进行分析探讨，旨在促进我国高速公路建设的不断完善，为我国经济的发展助力。

高速公路 财务管理 内部控制

近年来，随着经济的发展和时代的进步，内部控制的概念逐渐被应用到企业管理当中，加强对企业内部控制成为企业健康发展的关键，科学进行企业内部控制有利于增强企业活力，完善企业财务管理，保证企业发展的长治久安。高速公路财务内部控制中存在的问题

（1）财务内部控制制度建设不完善

高速公路财务内部控制中存在的诸多问题，制度问题是根本，是关键，财务内部控制制度建设的不完善是其存在一切问题的源头。相关管理者不重视财务管理制度建设，思想滞后，不能紧跟时代发展，从根本上导致了高速公路财务内部控制落后于时代发展；其次，财务管理人员盲目自信，无法深入落实财务管理相关措施，同时，由于制度的缺乏，导致财务监督职能无法充分发挥，从而造成高速公路财务内部控制存在问题，给高速公路整体行业的建设带来消极影响。

（2）资金控制力度不足

资金控制力度不足是高速公路财务管理中存在的又一问题，资金是财务管理控制的主要项目，财务管理也主要是针对资金的调拨和使用进行科学管理，首先，从资金的筹措来看，筹资渠道不完善、不稳定导致资金筹措风险增大，同时，对于资金的使用也存在一定影响，不利于财务管理的稳定；其次，从资金的投资来看，相关财务管理制度的不完善和管理者的重视程度不足，导致投资选择科学性有待考量，所投资项目方向不确定，投资项目存在问题，给高速公路财务管理带来压力和风险，导致资金控制不善，从而给高速公路财务管理带来相应的问题。

（3）风险意识缺失

市场经济背景下，任何经济组织都要承担一定的风险，关键在于风险抵御能力和风险规避能力，针对高速公路管理单位，内控不足，导致对外界风险感知能力下降，难以预见外部环境中存在的风险，风险机制的不完善导致风险抵御能力降低，一旦风险发生，会对企业造成难以弥补的损失。此外，高速公路管理公司在日常经营管理中需要拆借大量的资金，而财务管理的不完善导致企业资产负债率居高不下，让企业面临巨大的经济压力，增加了财务风险，对于企业的发展是不利的。加强高速公路财务内部控制措施

（1）健全财务内部控制制度

要解决高速公路财务管理的内部控制问题，首先要进行相关财务制度的完善和健全。首先，在财务部门要明确岗位职责，落实责任制，在岗位之间形成互相监督的财务管理模式；其次，落实财务审批手续，完善财务审批流程，任何涉及财务管理问题都要层层汇报，在管理人员的授权范围内进行财务活动，对于日常财务处理要设置两个人以上的工作组，加强对于财务活动的监督和管控，严格落实相关财务制度，让高速公路财务管理逐渐趋于科学化、规范化；最后，加强固定资产的管理，固定资产是高速公路财务管理中的重要部分，加强固定资产管理，落实固定资产管理责任制，定期进行清查核对，确保账物相符，杜绝固定资产流失。

（2）提高资金控制力度

资金是财务管理的主要部分，因此，加强资金管理是高速公路财务管理内部控制的关键。首先，加强单位资金账户管理，不断提高资金控制力度，严格资金流动程序，任何财务活动都要经过严格的程序审批才能执行，同时，不断化零为整，减少公司财务账户，统一挑拨资金，落实相关资金管理制度；其次，科学制定预算，针对单位的实际情况，由专业财务人员制定单位一个时期的预算，严格按照预算进行资金的管理，保证预算的严肃性和权威性；最后，提高业务精准度，对于车辆通行费用进行严格管理，作为高速公路管理公司主要的收入来源，一定要提高精准度，完善监督，激发一线工作人员工作积极性，同时，加大业务往来资金的监管力度，减少死账、呆账的产生。

（3）完善风险机制

风险控制机制是任何经济组织都要不断完善的，风险不可控，但风险抵御能力是一个企业内部控制好坏的体现。风险机制的建设是高速公路财务加强内部控制的重要因素，首先，完善高速公路管理公司的治理结构，建立现代企业管理制度，不断完善内部管理，增强对于市场的敏感性，从根源上提高对风险的感知能力；其次，建立风险预警机制，现代社会中，经济组织遭遇风险是不可避免的，而不断提高风险抵御能力是企业可以做到的，科学分析企业实际情況和面对的市场形势，做好风险抵御预案，减少风险对于企业发展的影响。

（4）提高财务人员素质

人才是企业发展的基础，不断培养人才，提高人才的专业水平是高速公路加强内部控制的关键所在。财务管理知识较为系统和专业，一定要保证财务管理人员的知识储备是最新的，不断加强财务管理人员的培训，接触前沿新知，培养自主学习的能力，不断提高理论转化为实践的能力。同时，要科学考量财务人员的职业道德和人品素质，综合考量财务人员能力，确保财务管理队伍的纯洁性，实现企业财务管理的内部控制，促进我国高速公路建设不断发展。

结语

高速公路关乎国计民生，对我国经济发展至关重要，同时，也是我国综合国力的体现，不断加强高速公路建设，强化高速公路财务管理的内部控制有利于提高我国高速公路建设水平，同时促进我国高速公路的进一步发展。目前我国高速公路财务管理中仍然存在诸多问题，这是改革过程中不可避免的，相信在未来的发展中，我国高速公路财务管理一定会不断完善，内部控制力度也必将不断加强，为我国经济建设的发展和综合国力的提升做出应有的贡献，助力发展社会主义现代化建设，保障我国经济的健康发展。

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