MD集团公司实行全面预算管理的现状及思考

乔钧

管理水平有时候决定一个企业的健康程度和它创造价值的效率。而全面预算管理作为一种先进的管理模式，对企业的管理水平的提升有着至关重要的作用。MD集团公司目前发展迅速，下属分子公司众多，所涉及的行业逐步拓宽，管理难度加大，如何对众多分子公司实施有效的管理和控制，加速推广落实全面预算管理是行之有效的途径之一。本文阐述了全面预算管理的重要意义，并深刻分析了MD集团公司在推行全面预算管理中存在的问题，并提出MD集团公司加快建立全面预算管理体系的建议，希望对公司在建设全面预算管理体系中有所帮助。

集团公司全面预算管理 问题 建议

作为一个大型的集团性企业，要想实现长远、有效、健康的发展，除了技术创新、市场推广等方面，还有非常重要的一点就是管理水平的不断提升。管理對于企业所创造的隐性价值有时无法量化，但绝对不是一个小数目。全面预算管理能帮助企业突破陈旧的管理模式，提升企业管理效率，创造价值，对企业未来发展具有重大意义。

实行全面预算管理对企业的重要意义

预算是一种方法，它通过整合企业的现有资源，有机灵活的调配人、财、物，并对企业运营进行实时监控和控制，最终实现企业的战略目标。随着集团公司规模快速发展，所涉行业领域的拓宽，实行全面预算管理已变得刻不容缓了。全面预算管理对企业的治理具有非常重要的意义。

（1）实施全面预算能使企业的管理水平上升到一个新的高度

全面预算能提高管理效率，达到事半功倍的效果。尤其集团性企业，规模大，下属分子公司众多，所涉行业领域宽，管理跨度大、难度高。若没有一个高效率的管理机制，集团公司根本无法对下属分子公司实施有效的管理和控制。而全面预算作为一种管理机制，它不但能整合企业资源，将资源效率最大化；更重要的是全面预算可以将企业整体战略目标分解到各个分支机构，各个分支机构再将经营目标细分到各个部门乃至细分到每个人。这样从企业到个人在一定期间的运营过程中目标明确，权责分明。从而达到了自我约束和自我激励的效果。企业整体管理水平自然上升到一个新的高度。

（2）全面预算能为企业开源节流，创造效益

企业的总体战略目标的制定，是根据企业历年的经营业绩与企业所处的宏观经济情况制定出来的一个预测值。实现这个目标，控制成本非常重要，全面预算中的成本预算其实也是对历年成本支出的一个不断筛选的过程，将历年支出分析判断，找出不必要的支出，制定合理的成本预算目标，从而起到节流的作用。同时也能不断完善企业的管理漏洞，完善内部控制，创造效益。

（3）全面预算是企业实行绩效考核的基础

通过全面预算，为各个分支机构、部门、员工制定明确的既定目标，促进各个分支机构、部门、员工有目标、有方向地围绕战略目标计划和行动。集团企业可根据各分支机构完成情况实施绩效考评，将全面预算与绩效考核相结合。通过绩效考核，使企业从上到下，从部门到员工对自己的职责清楚明白，各司其职，各尽其能。绩效考核的最终目的在于，让企业实现目标，员工不断提高自身价值，企业和员工共同成长，最终实现双赢。

（4）实行全面预算管理有助于实现企业的长期战略目标

企业的战略目标是全面预算管理的导向，各预算目标就是对企业战略目标分解的结果。企业在实施全面预算管理过程中，通过对比预算目标与实践成果的差异，并且分析差异，从而作到取长补短，实践中好的提炼到企业中来，差的分析原因进行改进。长此以往，全面预算管理的运行将更加符合企业自身实际情况，企业的运行也与战略目标紧密结合，企业的管理水平得到不断优化。全面预算同时能促进各个部门沟通，加强各个部门的配合，通力合作，提高运行效率，并最终实现企业的战略目标。

MD集团公司实施全面预算管理的现状

（1）全面预算管理推行缓慢且没有相关制度体系作为支撑

MD集团公司在全面预算管理方面推行慢，纠其根本原因是领导层对预算管理缺乏认识，再加上落后的管理理念根深蒂固，不能正确认识到预算管理的重要性和心要性。目前MD集团公司的预算仅仅停留于形式层面，而全面预算的精髓并未被实际理解和落实。MD集团公司自上而下对全面预算管理都没有一个全面的认识，甚至都没有设置专门的部门，而是由财务部门兼职。全面预算管理作为一项综合、系统的管理体系，如果没有一套专门的管理制度作为支撑和指导，那它很难以规范标准的方式执行下去。MD集团公司目前的预算工作仅停留于形式层面，预算方式简单粗放，没有形成规范化标准化的体系，缺乏制度指引。还有其他原因：第一、员工思想落后，综合素质低，不愿意配合预算管理工作，使工作无法顺利进行；第二、技术手段落后，工作效率低等。

（2）集团公司制定预算目标盲目化

MD集团公司在制定下一年度预算目标时，都由下属分子公司上报形成。集团总部并未对上报数字进行调研、沟通、分析判断和修改程序，只是进行简单的化零为整，去零留整。这样的预算目标根本没有实际指导意义，也起不到管理和控制的作用。集团公司总部应在充分了解企业自身的情况下，结合企业所处市场环境，经过细致的分析判断等综合手段制定合理的预算目标，在此基础上，往后各期要进行不断的分析判断和修正活动，使预算目标更加适合企业，这样的预算目标才能起到实际指导作用，才能对下属子公司起到控制和管理作用。

（3）预算管理与绩效考核相脱节，管理效果不明显

预算的评价结果如果没有于之相配套的绩效考核，那么即使预算工作花费再大的精力，对企业的管理也起不了太大的作用。MD集团公司没有将预算考评结果与绩效报酬有效的结合，导致无法实现全面预算管理的初衷，无法激发部门和员工的积极性，管理效果不明显。

（4）相关管理人员综合素质低、缺乏全面预算管理的思想理念

相关管理人员作为全面预算管理的执行者，必须具备较高的专业素质水平和积极执行集团公司管理理念的思想意识。MD集团公司部分管理人员综合素质有待提高，也没有建立起全面预算管理的思想理念，对集团公司下达的预算目标，思想上不重视，执行上敷衍了事，使全面预算流于形式。

加快MD集团公司实现全面预算管理的建议

（1）集团公司应加大全面预算管理的制度建设，积极推行，加快进程

MD集团公司首先应提高管理层对全面预算管理的学习和认识，充分认识推行全面预算管理对企业的重要性和心要性。同时组织相关人员的培训和学习，提高员工综合素质和思想意识，全面贯彻全面预算管理的思维模式。其次，组织或聘请专业团队对企业作全面客观的调研和对企业所处市场环境充分了解、分析判断，在此基础上为企业量身定制适合企业的全面预算管理制度。再次，成立专门的预算管理部门，不再由财务部门兼职，并由领导层赋予该部门一定权力，以保障全面预算管理工作顺利进行。第四，加强信息化建设，采用先进信息化技术手段，提高工作效率。

（2）加强调研，制定合理的预算目标

全面预算管理制定合理的预算目标是基于集团公司与下属分子公司信息对称、充分沟通的基础。所以MD集团公司应建立与下级单位充分沟通的机制，详细、全面了解分子公司的专业技术水平，所处行业领域的相关情况，及企业现状的其他情况。同时向下级单位传达集团企业的整体规划和战略目标。只有在这种信息对称的基础上，领导层才有了制定预算责任目标的客观依据；下级单位及员工也才能围绕集团公司的战略目标，积极地配合制定各自的预算责任目标。只有集团公司与下属分子公司在战略目标和发展方向上，作充分沟通、达成共识的基础上，才能制定出合理的预算责任目标，才能制定出各部门通过努力能实现的责任目标。领导层与各个责任部门经过反复沟通、平衡、修正最终形成一致的目标。只有这样的预算责任目标才能起到激发责任部门和员工积极性的作用。

（3）加强预算管理与绩效考核的相互促进作用

预算管理与绩效考核是相辅相成的，二者相互配合才发挥最大效用。如果只有预算管理，而没有绩效考核，那预算管理只是一个空壳子，没有实质性作用。因此制定合理的绩效考核非常重要。通过绩效考核能不断发现问题，进而改进问题，使企业和员工不断提升，最终双赢。因此MD集团公司应与下级单位进行充分沟通后制定科学合理的绩效考核体系，完善人力资源制度，最终保障企业战略目标的实现。

（4）加强相关人员的培训，强化全面预算的思想意识

全面预算管理人员的专业素质直接影响全面预算管理水平的高低，预算管理人员的综合素质水平对企业的发展方向和战略目标也有影响。MD集团公司不但要加强对预算管理人员的定期培训，也要对管理层进行先进思想的灌输，不断提高专业人员的综合素质，强化管理人员的先进管理理念，做到从人员上保障全面预算管理工作高质量，高效率运行。

结束语

全面预算管理对企业的发展具有非常重要的意义，MD集团公司应重视全面预算管理体系的建立，推行。全面预算管理是一套综合、系統的管理手段，也是相当复杂的管理体系。建立一套适合企业的全面预算管理体系，并不是一朝一夕能完成的，而是根据企业在不同的发展阶段，进行不断的修正和完善的过程。全面预算也不是某一时期的管理手段，而是伴随企业整个生命周期，所以企业应给予全面预算管理以足够的重视，并通过全面预算管理不断在企业管理中突破固有模式，提升企业价值，推动企业健康、长远发展！

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