军工科研院所财务信息管控平台建设研究

刘芳

随着国防科研体制改革的不断发展，军工科研院所面临更加复杂的商业环境，传统账务处理系统已不能满足当下管理需求，尤其在大数据、财务共享中心盛行的时代，财务信息化水平的高低对企业运营起着至关重要的作用。以全面预算管理为导向，以项目经费精细化控制、效益管理为重点，以数据标准化、流程规范化为基础，构建高效敏捷协同的经费管控一体化平台，实现了经费管理集中、反映及时、过程可控和风险预警目标。

军工科研院所

精细化核算 财务信息管控

军工科研院所财务信息化现状分析

军工院所经济规模不断发展，业务环境变化巨大，但多数军工院所信息化仍停留于基础性会计电算化，管理决策型财务软件开发踯躅不前，数据收集效率低下，部门间数据共享性差，数据的准确和真实性难以保证，无法满足管理型和决策型财务管理的需求。

（1）财务信息化水平无法适应科研项目管理环境变化

近年来，国防科技工业管理体制、武器装备研制与采购机制改革的不断深化，国防投入日益增加，科研项目经费管理环境发生了重大变化。一是项目经费渠道多元化，经费使用标准多样化。总装、科技部、工信部、科工局均有相应的科研经费投入，各家对项目经费使用规范、项目财务验收标准不尽相同；二是项目核算精细化、管控过程标准化。总装及各军兵种也在不断探索新型的经费过程管控模式。从立项研制经费审查、武器装备采购目标价格确定，到项目研制过程中的合同节点财务验收、项目经费超概审查、总验收等各环节都提出高标准的要求；三是军民融合战略化、民机发展市场化。在“十八大”提出了军民融合式发展战略，民机产业将面临市场的竞争压力，民机项目目标成本管理势在必行。

管理环境的变化对财务信息管理水平提出了更高要求，基础性的财务电算化的信息管理能力无法系统实现多方面管理要求。

（2）薄弱的经费管控基础难以满足现代财务管理需要

随着国家体制改革的深入，科研院所逐渐由封闭的计划经济管理模式向开放的效益经济管理模式转变，军工院所业务范围不断扩大，财务管理数据需求的提高与管理手段的贫乏矛盾凸显，军工院所财务思维转变与财务管理模式都需要巨大变革。

（3）传统的数据加工方式无法达到信息快速反馈共享需求

军工院所不同于企业，从某种意义上来说，其业务范围比企业更广，既有大量科研业务，也有不少生产经营业务；从会计制度上，总体需执行军工科研事业单位会计制度，对于生产经营业务又要执行企业准则，报表编报上既要向财政部上报部门决算，向总装上报科研经费决算，又要按企业口径进行转表向国资委报送企业决算。由于财务信息的使用者多、管理角度多样，传统模式下的基础数据需反复加工，数据统计的实效性低。

财务信息管控平台建设思路

以业务管控、效益管理为重点，设置标准化项目任务和经营计划，融入规范化预算管理流程，以网络报销系统贯通预算与核算，以全面预算管理思维，实现业财融合的综合信息管控目标。管控平台由全面预算系统为主体框架，下设业务预算系统、资金预算系统、资本预算系统、合同管理系统、科研试制费管理系统、财务核算系统等，实现信息无障碍传输和集合式信息展现功能。

集成式的业务预算管理功能将计划型项目管理与经营型产品管理有效整合，在同一平台框架下，运行多维管控要求的定制化业务流。授权管理型的系统功能设置，将业务和资金管理要求，通过人员身份、实际管理权限与系统操作权限对照匹配，实现业务流和资金流的网上运转。信息以标准化代码设置，并兼顾业务信息与财务信息的有效对接，为综合性数据分析报表功能提供保证。

财务信息管控平台的建设

（1）以科研院所业务分类和部门职能出发，全面梳理与预算管理相关联的业务流程，找准跨部门和跨业务工作衔接点，兼顾业务流和财务流的协调统一，合理优化各职能部门在各业务管理流程和财务管理流程中的作用，打破各职能部门各自为政的工作方式，建立“一切以管理为中心”的业财管控并行的信息化流程运行模式，实现信息管理平台建设基础。

首先军工科研院所科研业务、经营业务、管理业务、投资业务范围并明确业务分类，其次分别按照业务管理要求和经费来源进行第二层的两维明细分类，如科研可分为财政科研项目和型号科研项目。以二维明细分类为单位，分类梳理该业务分类单位在预算管理全过程中，业务开展和财务资金流转的管理要求，并对相关要求所分别涉及的职能部门和管理权限予以明确和定义。在此基础上，科研院所规章制度出发，以业务审批权限和经费审批权限判定审批层级和审批节点，按管理要求设置流程运行判定条件，将明确的职能部门与管理职责在信息管控平台中授权至相关人员，以实现业务审批和经费审批的双控效力。

（2）以業务管理需求为基准，融入资金预算管理理念，建立并植入分类业务预算系统，实现由业务预算和资金预算构建的信息管控平台的基础框架。

从军工科研院所预算管理中的预算申报、预算编制、预算控制和绩效评价的四个环节，分析科研业务、经营业务、管理业务、投资业务的管理和核算特点，分别识别业务管控和财务管控重点，明确各类业务预算管理系统具体运行方式，以达到相应管理需求。以业务分类为单位，逐项分析、细化各业务按预算管理要求在信息平台中运行的表现形式，并将适应业务和财务管理要求的标准化表单植入相应流程节点。

（3）以全面预算全过程管控为导向，将业务预算系统、资金预算系统与网络报销系统，合同管理系统连接，结合流程的网络运行，保证业务开展过程中的各类相关信息的读取、对比、预警、反馈和存储，实现信息管控平台的实质性管理功能。

以各类业务项目的任务启动、经费申请、到款申报等事项为主线，实现业务预算的申报和预算报表的编制，并由预算管理系统根据单位预算管理要求，推送至相关部门按层级进行汇和审核，并最终完成包括业务预算、资金预算和财务预算的全面预算。全面预算根据业务和资金分管权限，灵活分类并下达至相关部门的被授权人员。以各类业务项目的付款申请和报销申请为起点，启动网络报销系统进入预算执行管控阶段。

（4）以多视角决策支持为目标，将人力资源管理系统、科研试制费管理系统、财务核算系统等管理型系统模块接入全面预算系统，实现信息管理平台定制化多功能决策支持报表功能。

接入人力资源管理系统获取人员信息、接入科研试制费管理系统获取项目任务和项目工时等信息，接人财务核算系统获取核算科目信息。财务信息管控平台需具备综合性信息集合库，才能实现全方位分析和决策功能，财务信息管控平台应设置开放式外接模块，以满足不断变化的管理报表需求。

财务信息管控平台的实施效果

（1）高度信息共享，实现静态到动态的管理跨越

通过对人力资源、办公管理、财务核算、项目管理等多个系统建立信息集成和數据共享，实现内外环境系统的信息共享和系统自身数据的自动获取，完成了财务管理由静态管理向动态管理的跨越，从财务信息化管理目标上真正实现准确的成本核算、有效的风险防范、精细化的预算管理、严格的资金管理和快速的财务报表。

（2）经费与任务同步，初步实现业务与财务的融合

经费管控平台系统构建了“井”字经费管控框架，实行资金流与业务流纵向“叠审”，年度预算与月度资金计划横向“双控”。

预算编制时植入项目和产品管理要求，从源头上提升了预算经费与任务的契合性。平台系统的运行即是利用信息技术对预算执行进行监督，项目经费在多维度实时控制下，为业务管理部门及时提供第一手预算执行数据，为后续项目任务执行情况分析提供了详尽的数据信息，同时也为任务、经费双目标的预算考核结果提供有力依据。

（3）核算与管理的综合集成，全面提升财务管理效率与质量

经费管控平台系统通过网上业务和资金全流程审批，实现各类报销业务单据的标准化、操作模式的标准化和各类审核流程的标准化。标准化工作模式从源头上保证了业务合法合规，报账资料真实性和完整性，为管理型财务的数据有效性奠定基础。

经费管控平台系统集成会计核算、成本控制和财务预测的多重功能。一方面通过自动化设置提高会计日常核算工作效率，促进会计人员逐步向管理会计的转型，另一方面利用系统的全流程管控以财务价值链（资金）贯穿于科研生产经营管理各环节，围绕价值纽带实现人、财、物的集约化管理。

（4）网络化的处理模式，为战略版图的拓展解决了“后顾之忧”

基于网络的在线审批流程，保证了多地协同办公的实现，业务员可以在任何时间填写并提交业务单据，各级审批人只要通过自身权限进入系统，无论在任何办公地点均可完成审批任务的处理，有利于企业的“开疆辟土”；同时操作人员可实时查看单据流程节点与处理情况，实现了流程的可视化。系统在保证网上单据数据信息实时推送的条件下，采用多点收集统一处理的数据集中化管理模式，既保证了数据处理的及时性，也保证了数据的完整性。

结束语

财务信息管控平台的实施以预算管理为基础，符合现有军工科研院所财务管理特点，对工作的实施与开展提供便利基础。多系统集成形成的综合财务信息既可满足军工院所科研和经营业务分项管控需求，同时也满足各级领导层的决策管理要求，极大地提升了财务信息管控的环境适应性。财务数据实时收集、多维度要素统计功能，对财务数据加工效率与质量的提升将有明显改善。