内控视角下的如何加强企业税务风险管理浅析

谢咏雪

摘要：通过加强税务风险管控工作，能够有效完善企业内部控制体系，确保提升企业税务风险管理水平。本文从企业内部控制角度深入的分析了内部控制要素对于我国企业发展财务风险产生的具体影响，详细介绍了企业税务风险管理工作强化措施，以期能够促进我国企业经营管理目标顺利实现。

关键词：内控视角;税务风险;税务管理

目前我国大部分企业都面临着日益增大的税务风险，各行各業企业都有过税务风险控制不当而导致企业发展受到影响的情况，因此我国政府部门逐渐对于企业的税务风险管理控制加强了重视力度，下发了《企业税务风险管理指引》相关文件，能够有效提升企业内部税务风险管理意识，加强企业内控视角下的税务风险防范措施建设。

一、内部控制和税务风险的相关概述

（一）内部控制

1. 内部控制的内涵

通常来说，内部控制就是在既定的条件下，企业想要使经营效率得以提升，使各种资源得以有效的获取和利用，使管理目标得以实现，从而在企业内部将一系的组织、计划、方法等进行实施。内部控制的目标就是使企业经营管理合法合规得以实现，使企业财务报告、信息等真实性得以确保，使企业经营效果得以提升，使企业发展战略得以实现。

（二）税务风险

对于企业税务风险来说，就是由于企业的涉税行为没有正确的对税法规定进行遵守，使得企业的利益遭受一定的损失，其是由于涉税行为对纳税准确性产生影响的因素。企业税务风险产生的原因有三个方面的内容：一是不健全的经营管理制度、不完善的内部控制制度。企业涉税风险防范的前提就是经营管理制度以及内部控制制度。两者的完善、有效，能够对企业税务风险管理起到一定的制约作用。二是内部人员观念落后。大多管理者的纳税意识不足，对于税务人才的培养不重视，只是对少缴税进行关注，管理者税务风险防范意识不够，他们对风险管理不重视，对自身权利了解不足。三是不健全的组织机构。大多数企业的税务机构设置不科学，没有将独立的税务管理部门进行设置，使得税务管理的独立性受到影响。

二、我国企业税务风险内部控制工作现存问题

在发展过程中一部分企业过于重视经济效益，忽视了税务风险管理工作，认为税务管理工作跟企业的经营发展没有直接联系，因此只需要积极配合税务机关部门的要求即可。还有一

部分企业认为出现了税务风险问题那么一定是会计核算部门的问题，跟其他人力资源部门、生产经营部门等没有关系，这些思想观念都是错误的，以至于企业现阶段具备的税务风险控制制度不够完善有效。我国大部分企业都没有对税务风险管理组织建设提起足够的重视，基本上企业的税务人员都是企业会计和出纳兼任的，其实财务和税务是两个不同的领域，财务人员在负担着会计核算工作职责之后，就没有足够的时间和精力来开展税款申报、税务缴纳以及税务风险内控等工作，影响了税务工作的开展质量。

三、基于企业内控视角下税务风险防范有效措施

（一）确定企业税务风险内部控制管理目标

在企业管理经营过程中，需要首先确定出税务风险内部控制管理目标，在企业内控视角下来实施有效的税务风险防范意识，这样才能够确保企业的稳定发展。在企业发展过程中基于企业的内部控制要素，建立相应的组织机构，在工作中能够优化业务流程，做到权责分明，这样能够起到相互制约和监督的作用。企业内部控制管理要建立完善的税务风险内部控制管理制度，有效的规避企业的税务风险。

（二）企业税务风险内部控制原则

1. 合法性原则。企业税务风险内部控制一定要与法律法规相符合，对于与上述规定相违背的管理制度，其自身会对法律风险面临，内部控制制度不能有效的防范风险。所以以，企业税务风险内部控制一定要与合法性原则相符合，将税务信息收集、学习制度进行建立。

2. 牵制原则。就是企业在对税务风险内部控制体系进行设计的过程中，同一事项是通过 2 个及以上的部门来实现的，彼此之间互相制约。

3. 授权原则。就是企业在对操作规章务性质以及岗位，将每个人授予不同的责任和内容使责、权、利保持统一。

4. 成本效益原则。就是企业要通过最小的支出，来使收益最大化得以实现，使企业的效益超过成本，使风险管理的经济性得以体现。

（三）建立完善的监督评价机制

对于企业税务风险的控制，应当是一个全员参与且连续动态变化的内部控制过程，企业应当建立内外结合的审计监督机制，对税务风险管理中的每一个环节进行有效监控。内部监控主要依赖于内部审计部门对于税务工作的审计，在工作中将发的问题整理成审计报告。同时，可以聘请专业的审计机构建立企业的外部审计部门，例如企业聘请税务律师事务所或风险

管理机构的专业人员等，可实现对企业税务风险的外部监控，这样既能够确保企业内部税务风险控制的有效性，又能够通过第三方角度加强对企业税务风险的监控及完善，进而实现对税务风险的有效规避。

（四）提升人才队伍专业性

税务风险管理工作具备一定的专业性，还涉及了不同的企业发展部门，因此企业需要在设定出税务风险管理内控组织结构之后，还需要引进专业的税务工作人员，健全内部信息管理体系，加强内部信息的共享和沟通交流。这样能够为专业的税务工作人员提供更多的工作渠道，提升企业人才队伍税务风险防范工作的专业程度。

四、结语

由于市场经济的深入发展，大多数企业想要在竞争中站稳脚根，就必须全面强化风险管理。企业的经济利益和税务方面存在直接的联系，唯有强化企业的税务管理，其在税务管理中才不会有风险出现。所以，在企业经营管理时，一定要加强内部控制，使税务风险管理能力提升，使税收负担得以降低，使经营管理能力以及经济效益得以提升，从而促进企业持续发展。

参考文献

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[4]王晓华.基于内控视角的我国中小企业税务风险管理研究[J].中国市场，2017（21）.

（作者单位：国网安徽省电力有限公司经济技术研究院）