中小企业财务管理存在的问题及解决对策

李珒

【摘 要】在当今全球化经济发展中，科学的财务管理在中小企业发展中具有非常重要的地位。 目前，阻碍和影响中国大多数中小企业发展的一个常见问题是资金短缺和融资渠道狭窄、财务管理制度不健全、内部控制薄弱、财会人员素质偏低、缺乏监督机制、缺乏合理的预算管理机制，通过分析以上问题，对症下药，找到合理的解决对策。

【关键词】中小企业；财务管理；问题及对策

随着中国改革开放稳步推进，中小企业在这个过程中发挥了重要作用。中小企业数量占全国企业总数的90%以上，中小企业生产的产品销售额和创造的GDP占到全国数据的50%以上，在中国综合国力增强上做出了重大贡献，同时也提供了许多就业机会，缓解了中国就业困难的问题，对中国的整体经济发展起到了不可替代的作用。目前，对中国经济发展格局的综合分析发现，大多数中小企业，近年来发展并不乐观，存在着平均存活年龄不超过3年，面临着激烈的市场竞争压力，资金紧缺，融资渠道少，资金成本高昂，经营不稳定风险较大。因此，企业财务管理的质量和水平成为重要的内部制约因素之一。本文对我国中小企业在财务管理方面出现的问题进行了深入的分析，并提出合理的建议和对策，让中小企业在财务管理中可以不断完善，走上可持续发展的道路。

一、中小企业财务管理存在的问题

1.资金短缺、融资渠道狭窄

中小企业的发展资金多为老板的积蓄及个人借款，在企业经营发展过程中很容易遇到流动资金短缺。由于中小企业规模较小、财务规范性较低，银行对于中小企业财务数据的采信度不高，中小企业的银行信用级别较低，在商业银行申请贷款频频碰壁。因此多数中小企业会使用利率较高的民间借贷，导致资金成本高昂，而且民间贷款缺乏法律保障，大大增加了企业的经营风险，未能满足企业发展的资金需求。

2.财务管理制度不健全、内部控制薄弱

财务管理制度的不健全会对企业经营发展带来重大影响。企业实际运营是直接从内部财务管理制度和整体财务影响来看的。若缺乏相关的规章制度，工作时随意性较大，不能坚持一贯性原则；不能严格遵守相关会计准则，工作规范性较差，容易发生核算错误，造成财务数据失真。内部控制的不健全体现在企业欠缺内控的相关文化环境，内控流程设计不合理，缺乏能熟练进行内控监督的人员，风险控制能力较弱。

3.财会人员素质偏低，缺乏监督机制

我国大多数中小企业都是以家族为基础的共同管理，财务会计管理工作多数由总经理的亲属作为一名非专业人员承担。合格的财务人员应具备财务会计、税务、计算机、法律、内部管理监督等专业知识，具有撰写财务管理制度的能力，具备自主更新财会知识，增强沟通和分析能力，灵活运用协调能力的综合素质。但目前我国中小会计的财务管理人员，普遍存在整体素质较低，有些甚至没有会计从业资格证书。缺乏专业背景已经成为较多中小企业财务管理面临很大风险的重要原因之一。另外，财务机构设置不合理，不相容岗位未分离，非专业人员未接受职业道德教育等原因造成企业的财务工作缺乏监督机制，难以从企业内部发现财务工作的错漏之处。

4.缺乏合理的预算管理机制，经营随意性较大

中小企业相对我国大型企业在内部控制方面存在明显差异。首先，在预算管理问题上：

（1）大型国企拥有较多专业人员，而中小企业财务人员的专业素质与之差距较大。

（2）大型国企经营规模较大，业务比较稳定，而中小企业规模较小，业务波动较大；因此導致许多中小企业不重视财务预算管理。由于企业管理人员和财务人员没有充分意识到预算的重要性，加之中小企业财务预算的难度较大，缺乏强制性，不利于实施预算控制、目标管理；最终预算的执行力度不强，导致实际决算和预算之间产生较大差距，大幅超支。

二、中小企业财务管理解决对策

1.拓宽融资渠道

（1）广大中小企业要充分利用各级政府扶持中小企业发展的政策，根据企业的行业特征和技术特点，如属于国家战略新兴行业，国家级高新技术企业，申请政府各个部门，如经信委、商务局、科技局、金融发展局等的各项补贴。

（2）不断建立和完善中小企业的信用担保体系，拓宽企业的融资渠道。要将信用担保制度与各大商业银行的金融创新产品结合起来，为企业的融资提供更多的机会，如利用企业的知识产权质押，提供科创类贷款产品；如外贸企业申请商业银行的国际贸易贷款品种，能获得较低的融资成本。

（3）争取在国家大力发展的场外交易市场上挂牌，成为非上市公众公司，进行股权融资和债权融资，发展出企业的直接融资渠道。如在全国中小企业股份转让系统有限责任公司（俗称“新三板”）挂牌，严格按照会计准则进行核算，规范经营，逐步建立良好的企业品牌形象，以企业优秀的发展潜力吸引风险机构投资，借助资本的力量不断发展。

2.完善财务管理制度，加强内部控制

中小企业应当根据自身特点，制定出适合企业及目前现状的一套财务管理制度。比如说建立财务部组织架构与岗位职责，规定财务岗位的权利与义务，规范财务管理工作的标准，提高财务管理水平。同时，对企业财务核算和管理中的具体业务，制定详细的规定和规范，使财务人员可以照章操作。例如：对资金的管理，要求制定资金收支计划，要求对资金的流动和结存及时报告；对公司固定资产、无形资产和其他长期资产的管理，进行登记、定期盘点、清理；对公司存货

利用ERP进行管理，严格的登记、出入库记录、定期盘点、计提减值和报废，并对原材料的流动性进行管理，避免形成呆滞库存；以及对公司的各项往来账款进行定期核对及清理，避免形成坏账等。另外，可以通过在企业内部设立审计和监督机构，对财务核算及管理工作的规范性、准确性、真实性进行审计监督，使中小企业的财务管理工作提高到标准化的层次，以促进企业生产运营的正常进行。

3.提高财务人员素质，实行激励机制

为了能够让中小企业的财会人员具备良好的工作和业务能力，企业的领导者应当适时的对财会人员进行专业培训，以便随时掌握新的工作技能；提供轮换工作岗位的机会，持续学习以寻求持续改进和更新的知识结构。同时，财务管理人员也应该有良好的法律意识，能够对公司的经营业务中涉法风险进行提示和监督。现代企业管理必须要实行激励机制，保障财会人员的权利。让财会人员能够主动的为企业工作。现代企业管理体系强调“以人为本”的管理理念，要加强人力资源管理的激励机制，充分发挥财会人员的潜力，尽最大的努力，最终实现组织目标。

4.实施预算管理制度

一套良好的预算管理制度可以让中小企业在进行项目投资时，能够明确目标，较好地把控资金。对于中小企业来说，实施预算控制流程的实际运行和运用预算的及时纠正机制，使预算的作用真正反映出来，使中小企业在分配企业资源方面能精准定位、高效配置。中小企业财务管理与大企业财务管理同等重要。在市场竞争中，中小企业经常承担更多的财务风险，需要面对更多的不确定因素和挑战。因此，中小企業应该不断学习先进的管理经验，如使用ERP信息系统进行财务核算，但不完全复制，需根据每个企业的情况与特点设计管理流程。

三、结语

随着我国社会主义经济的不断发展和经济全球化的不断发展，我国中小企业发展将面临更激烈的竞争和更大的挑战，中小企业财务管理要充分发挥其价值，转变为企业管理的核心部分。不断提高财务人员素质，积极利用政府和金融体系的杠杆，引导和推动中小企业实现技术创新、产业转型。帮助中国广大的具备发展潜力的中小企业实现银行融资和直接融资，通过完善中小企业的财务管理制度和规范内部控制，提高中小企业整体质量水平，增强企业的综合竞争能力，以实现我国中小企业的新一代转型，系统化、科学化、创新化的发展。

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