探析财税信息化背景下的税收实务项目化教学

田仕华

[摘要]“金税三期”工程的上线完善了税收风险预警防控管理系统和核心征管系统纳税评估功能。如何在财税信息化背景下将金税三期操作的具体要求渗透于税收实务的日常教学当中，使学生能在进入工作岗位后快速地达到企业在税务处理上的要求是会计教学工作中应当思考的问题。本文根据税收实务课程的特点，从项目化教学切入，结合信息化大数据的内涵对税务课程的教学进行探讨。

[关键词]金税三期 大数据 项目教学法 税收实务

一、财税信息化对税收课程的影响

（一）财税信息化的成效

2017年全国首个统一的国地税征管应用系统“金税三期”上线。简单地说，它就是一个强大的大数据评估及云计算的税收征管系统。“金税三期”系统依托于互联网，集合大数据评估和云计算功能，是一个功能强大的智能税收系统。它改变了原来不同的行政主管部门要求报送的数据是通过不同的系统分别报送的局面，在一定程度上解決了数据的重复报送和口径不一的问题。依托于这个功能强大的系统，各级行业主管部门实现了大数据共享。企业的证据链都在系统中，企业开票量异常、企业失联、税负率异常，都能被系统监控出。针对系统预警的数据异常情况，主管部门完全能够针对性地调用行业数据比对，核查数量相关性，比例相关性，通过百度等搜索引擎获取诸如实际关联公司、关联业务、经济案件的法院判决结果等信息数据。一旦不匹配就会被指控出来，这对企业诚信纳税提出了更高的要求。

（二）税收课程的改革方向

“金税三期”上线之后，大大提高了对企业发票管理的重视程度。尤其是“营改增”的企业，要求企业按规定索取合规的扣税凭证，在规定时间内到主管税务机关进行认证。对专用发票的严格管理使得在税收实务的课程中对发票的真伪辨别、货物来源、发票来源的合法性、售货方的纳税人资格等成为讲解实务的侧重点。对应的税务风险管理和增加风险防范意识有必要作为考核的重点。教学专业组应在强化纳税实务基本技能教学基础上提升学生在财税信息化知识，在纳税实务的教学活动中也应增加专业化、科技化的教学工具，如网络教学、公共社交网络平台教学等多种教学手段。此外，应增加学生走出校园走进企业走进税局的机会，参观学习如何进行纳税申报、税务登记、发票领购、税种核定、办理社保业务等，并了解各项业务资料填写及所需材料，以及学习最新的税收知识和政策。让学生切身感受社会对财税工作的需求从而实现教学活动与实际要求有机结合。

二、项目化教学如何紧跟信息化改革的步伐

项目化教学是以工作过程为导向设计教学任务，是行为驱动教学法的一种。《税收实务》课程的项目教学法的进行要以科目的课程标准为参考，通过模拟实际报税项目，引导学生学习网上报税的流程。“金税三期”上线后的税务环境和稽查力度是前所未有的。因此，在财税信息化的背景下，培养财税专业学生的动手实践能力和强调职业道德的重要性都迫在眉睫。

（一）提升税务信息化教学的比重，巧妙设计单元任务

课程单元设计师对每一次授课的全面设计，包括确定具体教学目标、设置单元任务、设计教学过程、制定评价标准。在设计过程中，要打破传统章节式的任务导向，避免单元设计之间缺乏关联，否则培养从学生只能适应单一税种的申报，而缺乏综合办税能力。

在财税信息化的背景下，单元设计还应当根据学生的特点和合作企业的情况适当地选择项目内容。将教学目标从算税的准确性转变为关注报税过程以及防范税务风险上来。加强学生对财税信息化建设和金税工程项目的了解。例如，让学生观察报税的过程，学习报税所需的材料和网上报税的操作，讲解税务舞弊的案例，从中培养学生的办税能力和提升学生的风险意识。

（二）提升教师信息化操作能力，认真积累项目化教学资源

“金税三期”倒逼企业加强内部管理。作为教师应该认真对待新形势下的税务课程的教学，认真研读国家最新税收政策，积累并更新教学内容，并将关注点落在税收和财务管理的融合上。其次，为了在纳税实务课程教学中体现财税信息化建设的具体要求，任课教师要认真学习现代信息技术，提升自身的财税软件操作水平，熟练掌握如增值税防伪税控系统中的开票系统、网上认证系统、抄报税系统、发票查询统计系统等。在教学资源的积累方面，教学资源薄弱的专业组可以与涉税服务中介机构合作。这些机构服务的类型企业比较多，有更多的数据资源和专业团队，他们介入企业的税务管理和财务决策往往都是教师教学中珍贵的案例资源。

（三）发挥信息化实训的作用

当前高校的财会类专业都越来越重视实训教学。在税收教学上，强调税务实训软件的应用，不断开设税务实践课程增加税务操作环节。“金税三期”打造的互联网电子税局中，所有的涉税事项包括税费申报、涉税查询和纳税咨询均可以在网上完成。但已有的税务实训软件往往是一个相对理想的操作环境。因此，在强调财税信息化实训的基础上，学校应加强与当地企业的合作，为学生提供近距离地接触纳税实务操作的机会。