大数据时代中国房地产企业税务管理思考

杨珂月 王杰 彭三波

摘要：在经济竞争愈加激烈和全球一体化的趋势下，房地产的发展变得尤为的重要，税收对于房地产的运营影响重大。本文探讨房地产的税务管理与税务筹划模式的搭建，为企业加强税务筹划提供可行性意见。

关键词：大数据；房地产开发企业；税务管理

一、引言

正在悄然来临的老龄化时代，一方面给经济增长带来了更大的挑战，但同时也催生着新的需求。2015年底，我国65岁及以上人口达1.44 亿，占总人口比例为10.5%，预计到2025年老龄人口将增加到2亿人。根据美国养老市场的发展经验，健康照护产业占整体GDP的10%，其中老龄照护占健康照护产业的10%，养老住宅与老龄照护产业产值相当。如果中国GDP保持每年7%的增速，预估到2023年，中国的老龄照 护与养老地产将各产生1万亿元的市场机会。除了住房本身，随着年轻一代消费观念转变和互联网时代的来临，大量新出现的城市配套需求尚待得到满足。

在房地产金融领域，中国也还处于充满想象力的起步阶段。美国REITs市场在20世纪80年代后出现爆发式增长，截至2015年底总市值达9390亿美元，是1985年的122倍。1972-2015年，美国权益型 REITs 的复合年均收益率为12%，而同期纳斯达克和道琼斯工业平均指数年化收益分别为 8.86%和6.99%。中国未来的可证券化资产规模将明显超过美国，这是一片巨大的、尚未开垦的处女地。同时，中国城市化的趋势，愈加明显，未来中国市场对于房子的供应的要求会进一步加大。

二、A集团房地产企业税务管理现状及其存在的问题分析

（一）A集团概述

A集团1988年进入房地产行业，经过近30年的发展，成为国内领先的房地产公司，目前主营业务包括房地产开发和物业服务。公司聚焦城市圈带的发展战略，截至2015年底，公司进入中国大陆66个城市，分布在以珠三角为核心的广深区域、以长三角为核心的上海区域、以环渤海为核心的北京区域，以及由中西部中心城市组成的成都区域。此外，A集团自2013年起开始尝试海外投资，目前已经进入新加坡、旧金山、纽约、伦敦等海外城市，参与数十个房地产开发项目。

2016 年1月A集团启动了“沃土计划”，旨在以信息化建设为抓手，全面提升经营效率并推动业务持续增长。2016年5 月，房地产业正式纳入试点范围。A集团成立了营改增专项小组，全面梳理经营业务流程，通过业务、财务、税收一体化平台建设，创造性的搭建了增值税自动申报管理系统，实现了信息化管理模式，适应了政策的调整，支持了A集团生产建造系统的精益化管理和供应商协同。

（二）存在的主要问题

1.税务管理方式理解不足，上报数据不及时

由于企业对于大数据的到来并没有真正的重视起来，因此，企业对于税务管理的管理方式的安排还没有达到可以满足集团内部税务管理的要求。随着大数据时代的到来，会计数据的复杂性，企业并没有积极采取相应的措施来处理复杂的数据。另外，由于企业对于税务管理的重视程度不够，税务管理人员之间的协作不够，加之房地产税负较重，所需要申报的税种也复杂多样。导致会计数据无法及时收集并高效处理，从而导致了上报相应的税务数据不及时。

2.涉税风险认识不足，风险管控机制不完善

在大数据时代，企业对于税务风险的意识不强，因此对于政策风险、市场风险、操作风险没有进行明确的细分，增大了税务风险。相关的税务管理人员由于其自身的专业技能还没能完全契合大数据时代的要求，知识仍停留在书本上，并没有将书本上的知识应用到税务实践中，并且企业内部的税务管理机制并不完善，因此风险管控还尚未完善。

三、大数据下加强中国房地产行业税务管理的必要性分析

（一）适应大数据时代空前发展的必然选择

大数据的来临之时，各地税务机关利用大数据平台来进行征税，提高了税收征收效率。同时税务局几乎无死角的征税，中国房地产开发企业如果再用以前的方式来进行避税，则无法达到了预期的效果了，还可能遇到被罚款的风险。因此，中国房地产企业必须在大数据下加强企业内部的税务管理，达到在合法且符合税法的基础上，合理避税，以实现企业利润最大化的目的。

（二）有效防范中国房地产企业自身税务风险的必然选择

大数据时代下，房地产企业的税务管理人员不应该像以前一样只重视，财务报表上的资产、负债、利润等等，如果将本企业的税务数据上传到税务机关，使得税务机关可以通过大数据分析为企业分析出现的财务问题，并针对这些问题，制定出相应的税收政策，可以使得房地产企业在税种多且复杂的情况下，有效防范企业的税务风险。

四、大数据时代中国房地产企业的税务管理与税务筹划的应对策略

（一）提高企业自身对涉税风险的认识

由于房地产开发企业所涉及的税收的数额比较大，而在大数据时代下为税务机关监管房地产业税收提供了更多有利的措施。因此，像A集团这样的大型企业，应该加强员工的税务方面的风险意识，，每月都要进行税务知识培训，只有企业内部税务管理人员税务风险意识，他们才能在税务管理上更加谨慎、细心。

（二）建立与完善高效的税收风险内控制度

对于像A集团这样的房地产开发企业，应该完善企业内部费用核算机制。子公司按要求在每月的固定日期将费用登记表汇总到集团总部。集团总部再根据汇总数据来分析集团内部税务管理的问题，从而及时做出相应的税务管理策略。

（三）积极与税务机关沟通协调，夯实税企合作互信基础

大数据时代，房地产企业在遇到税务方面的問题是，不能依靠不合法的关联方交易等等方式来降低赋税，达到房地产企业利润最大化的目的，而应该积极与税务机关沟通，税务机关再根据大多数企业的情况，制定出符合企业税收的相应政策。

参考文献：

[1]刘增富.企业税务风险管理及其成本分析与决策[J].经营管理者，2015（11）

[2]罗正媛，马之超.浅议大企业税务风险内控机制的构建[J].税务研究，2013（06）