浅谈润滑油企业财务管理内部控制

冯显民

摘 要：伴随着我国经济的蓬勃发展，企业在社会中所起到的作用也越来越大，其不仅仅担任着促进市场经济繁荣的重要职责，还促使我国经济建设不断的开创出新的局面。企业财务管理的内部控制不仅仅有利于企业财务信息的完整、真实，还能够十分有效的帮助企业保持其自身的财产、资源等方面的安全完整。本文从现阶段我国企业财务管理内部控制现状的角度出发，结合润滑油行业的特点，对润滑油企业财务内部控制做出了一些探讨。

关键词：润滑油企业；财务管理；内部控制

经济的发展带来的是市场的整体繁荣，我国市场经济的不断成熟和完善，不但体现的是市场经济的优越性，还是企业赖以生存发展的优越环境。但是伴随着企业规模的逐渐扩大，企业的集团化进程的加快，其自身的企业资源、财务资源和总量也在不断的扩大，因此依靠传统的财务监督不能应对规模越来越大的企业的财务风险以及自身在市场上的经营风险。2008年，国家五部委发布的《企业内部控制基本规范》鼓励企业在内部管理中实行内部控制。企业通过不断优化自身的内部控制制度，就能不断的帮助企业管理者在日常管理过程中对整体的经营情况、财务状况等进行高效的控制、监察。

一、现阶段我国企业财务管理内部控制的现状

1.财务管理和内部控制制度相脱离

在我国现阶段，很多企业在进行自身的内部控制制度的设计时，往往展现出以下几点弊端：第一，没有从企业自身的实际管理的角度出发，而是仅仅对市场上同行业的典型案例进行照搬照抄。这就导致制定的企业内部控制制度无法满足现阶段企业财务管理的现状。第二，企业自身拟定的内部控制制度没有和自身财务状况相结合，即使是针对财务状况进行内部控制，也很难全面的适应企业的财务管理。第三，有效的内部控制措施很难再企业财务管理中字形，这样不仅不能发挥企业自有的监督制度的作用，还不利于企业内部对财务管理等进行科学有效的管理督查。

2.企业管理者不重视内部控制制度

就现阶段而言，许多企业也逐渐重视起了其内部控制制度的重要性，但是还存在着一些企业对内部控制制度不重视的现象，其管理者认为，对于这些关乎到企业科学管理的内部控制制度却是可有可无的存在，这种就会逐渐造成企业内部控制制度的不完善，让管理者对企业内部的监督控制不流畅等。这不但会让企业没办法进一步的完成自身阶段时间内定下的经营目标，也还会让企业陷于一个比较混乱的状态。对于企业中的财务管理来说，没有一个高效的、稳定的内部控制体系，就会让整个企业的财务管理工作运转阻塞，从而对于相关的政策也就没办法彻底的实施了。

3.企业财务审计部门建立不完善

就目前的企业状况而言，我国大部分企业仅仅具有财务部分，而缺乏对财务部门的监督部门或者监督机制，这就导致了整个企业在生产经营的过程中缺少监督，而在进行财务管理的过程中也会出现问题，问题得不到企业管理者或者决策人的及时解决，甚至问题出现的原因也会被逐渐的忽略掉。其次，财务部门和建立起的内部控制制度不匹配，企业的管理者经常干预财务管理的各项工作，就会让财务部门的各种内部控制制度流于形式。再者，由于一些财务人员的专业性不强，体质的不够完善，就会让内部控制制度没有办法得到有效的实施和落实。

二、润滑油行业的财务特点

1.润滑油产品的使用量很小

润滑油具有其相对于器械设备的燃料用油的显著特征就是润滑油大部分可以循环使用，其使用周期长，单耗低，总体的用量少。从我国历年的润滑油消费量就可以看出，其仅仅占有我国原油消费的3%，而在润滑油消费行业中，其中汽车的车用机油占据的比例最高，但是车用机油却是润滑油中使用周期较长的，我国所规定的汽车机油的换油周期是1万到1.5万公里，这就意味着其换油周期很长，而且使用量却是很少。其次，与汽车的燃料用油相比，润滑油的单耗就显得非常低，大概能够达到1：100的比例，也就是说，每一百公里消耗的汽油是润滑油的一百倍左右。但是在润滑油企业中，润滑油的基础油和成品油都是批量生产出来的，这就是厂家在进行生产过程中生产量大和机械在使用过程中消耗量小产生的矛盾所在，因此在厂家的批量生产和用户的需求较低之间应该寻找财务上的平衡，这样去减少成本，解决润滑油单位成品资金占用量较大的问题。

2.润滑油产品种类繁多

在我国现在的润滑油市场上，润滑油产品总共分为十七个大类，而在每个类别中，优惠根据润滑油自身的质量等级、年度等级进行分级分类。而根据我国行业报告显示，在市场上的润滑油品种就已经达到500多种。在这样多种类的润滑油生产过程中，不仅仅要求生产厂家有不同的包装进行包装，还需要根据不同润滑油的使用特性来进行不同容量、规格的包装形式，可以是罐装、桶装、盒装等各种形式来进行包装存储。并且为了防止不同种类的润滑油之间出现混油这种比较严重的生产事故，就会要求润滑油在存储、运输的过程中按照不同种类来进行存储，这不仅仅增加了企业的仓储成本，还让润滑油单位质量的投入成本变大，其各种成本叠加在一起，又成为了企业财务管理的难点。

三、润滑油企业财务内部控制

1.建立起内部控制制度的关联，完善控制体系

在企业内部的财务控制工作中，各个环节的财务控制不是独立存在的，是相互之间具有一定的关联性的。要实现高效的财务管理运转，就需要各个部分的协调运行。面对着企业集团不断的做大，就需要做到部分内控流程的及时更新，在进行新业务、新市场的开拓时，要能够达到制度先行，充分的重视起内控制度的重要性，就是整个企业内部财务管理结构的完善过程。企业的资金运用相互关联和制约的情况，就能实现各个部门的相互监督，从而促进企业的监督机制的完善。其次，建立起一个完善的控制体系，事前控制体系主要明确每个财务管理人员在经济任务中的责任和任务，规范操作流程。事中控制体系是通过经济活动中的各个岗位之间的互相监督和促进，保证整个任务的顺利进行。事后控制体系是以审计和制度为基础，进行各个部门的调查，逐渐根据意见来完善控制体系。

2.建立健全的监督制度，改善内部控制环境

任何事物的发展是离不开其相应的环境的，因此想要建立一个高效的内部控制制度，就需要逐渐的改善内部控制环境。而这时需要从企业员工、企业管理者两个方面共同进行的，企业管理者要不断的提升自身对内部控制制度的重视程度和理解认知，能够充分的了解内部控制制度在企业日常运转中发挥的重要作用。企业员工则是需要不断的进行内部控制制度的相关学习，相关的法律法规的学习就会让员工也认识到内部控制对于客户、对于自身的职业发展规划的重要影响意义。保证内部控制制度的有效运行，就可以通过建立相应的、具有权威性的检查审计部门进行垂直管理，对于一些分公司可以采取审计人员的指派制度等，企业的管理者应该保证审计部门的独立性，能够逐渐的根据内部控制报告等进行纠正完善。还可以利用信息技术系统来提升内部控制的效率，将企业和信息系统实现动态整合，让其在适合自身发展的信息系统进行内部控制。

3.提升管理人员专业素质，增强防范风险能力

可以鼓励员工通过职业资格考试、从业人员的再教育等各种学习途径来提升自身的专业知识素养，切实的帮助财务管理人员提升自身的素质，积累财务管理经验并且紧随着政治制度的改革更新自身的知识。可以建立相应的晋升机制进行考核晋升，从而调动起管理人员的积极性。其次，由于市场存在着一定的不稳定性的特征，在企业进行发展的过程中是不可避免的遇到风险现状等，这就需要企業利用自身的内控制度来进行风向的预防和应对措施的制定。不断提升对财务管理的内控制度，就是让每个企业员工人知道内控制度的重要性，从而讲内控制度融入到企业文化、企业管理中。

四、结语

就目前而言，在企业管理中内部控制作为其中十分重要的环节，对企业经济财务的控制过程中具有着十分重要的作用。因此，对于一个企业来说，其财务管理内部控制工作的高效与否，直接关系到整个企业日常运行管理等其他工作的流畅程度。

参考文献：

[1]武晨阳.试论企业建立会计内部控制制度的必要性[J].审计广角，2016.

[2]王锋.关于建立企业内部控制制度的探讨[J].工程教育，2017.

[3]王锋.浅议润滑油仓储财务管理[J].商业经济，2017.