行政事业单位财务金融内部控制制度探究

李德明

【摘 要】基于我国现阶段发展的新形势，我国行政事业单位财务内部控制也不断进行优化改革，对于我国行政事业单位发展起到了一定的推动作用。事业单位的财务金融内部控制是进行财务管理降低财务风险的有效方式，对事业单位具有重要意义。但目前我国部分行政事业单位财务内部控制仍存在一些问题，本文针对现阶段事业单位存在的财务金融内部控制问题做出分析，并提出有效应对策略。

【关键词】行政事业单位；财务金融；内部控制制度

一、引言

现阶段我国社会经济持续稳步发展，市场经济制度也相对完善，我国行政事业单位在良好的发展环境中也紧跟国家政策导向，全方面发展。但行政事业单位在发展的过程中仍存有一些遗留问题，为了满足新形式下的发展需求，我国行政事业单位也应当提高对自身的要求，加强内部财务金融内部控制，增强财务信息的管理，优化财务人员配置，建立健全行政事业单位财务管理风险防控体系，全面促进事业单位的发展步伐。

二、行政事业单位财务金融内部控制制度的意义

财务金融内部控制是行政事业单位的整体内部控制工作的重要组成部分，对行政事业单位的会计财务工作操作流程能够起到有效的监督。财务金融作为行政事业单位的核心，增强财务金融内部控制能够对事业单位的财务收支进行严格细致的管理。行政事业单位以财务金融管理和内部控制的有效结合，能够全面提升事业单位现代化管理水平和实现经济效益的最大增長。现阶段下部分行政事业单位的财务金融管理仍停留在过去阶段，单位领导对财务金融管理的内部控制难以进行高度重视，财务内部控制制度实施效率过低，员工缺乏工作积极性，工作效率难以提升，致使会计财务核算工作频频出现漏洞，对事业单位的财务金融造成了消极影响，行政事业单位的财务金融内部控制制度的创新，能够以现代化的管理手段对财务工作展开监督和约束，全面提升事业单位整体发展水平，财务金融内部控制制度对行政事业单位的发展有着重要意义。

三、目前行政事业单位财务金融内部控制存在的问题

1.缺乏完善的内部控制机制

国家针对财务管理内部控制出台了相关的法律规定，但就目前情况来看事业单位的执行情况有些不尽人意，单位内部也缺乏相应的金融财务控制制度。事业单位的责任划分尚待完善，单位部门员工和负责人责任意识过低，没有完善的奖惩和决策制度，工作积极性和工作效率相对较低。目前，我国行政事业单位处于独立状态，和其他部门缺乏沟通交流，很难达到内部控制的需求。

2.难以明确岗位职责

我国事业单位的工作性质相较于其他单位有着很大差异，多数事业单位员工编制较少，在实际工作中可能出现一人多职的情况，但这种情况实际上不被法律规定所认可，甚至违反了国家法律法规，并且一人多职在进行工作的时候很难做到面面俱到。行政事业单位的现代化管理理念中的重要内容就是明确责任，一旦发生问题负责人会以各种理由进行推诿责任。在行政事业单位财务部门来说，很多时候出纳、财务、税务工作都由一人负责，职位公章都在其个人手中，国家对于公章的管控条例有着明确的规定，一人保管多个公章对事业单位的财务管理存在很大风险。

3.缺乏强烈的内控意识

行政事业单位的良好运转离不开由领导阶层至普通员工的共同努力，树立强烈的内部控制意识有助于事业单位全面降低各类风险的产生，但目前国我部分单位难以做到各部门都具备强烈的内部控制意识。行政事业单位在开展经济活动时，内部控制完善情况会直接影响经济活动效果。但目前我国行政事业单位财务金融管理水平相对落后，单位领导阶层到部门员工对于内部控制很难重视，对于国家所要求的财务内控管理制度落实力度较小，使得行政事业单位的内部控制工作流于形式，事业单位不仅仅应该建立一个内部控制管理制度，而且应当使整个事业单位都形成内部控制的意识，才能够顺利地展开工作，而不是把内部控制制度只当作一个装饰品，不能发挥它应有的作用。

四、加强行政事业单位财务金融内部控制制度建设的对策

1.完善财务金融内部控制机制

事业单位完善内部控制机制，有助于实现内部控制管理水平的提升。行政事业单位的整体内部控机制是一个系统性的长期工作，单位的领导阶层应根据现阶段现代化管理制度制定与单位实际情况相符的内部控制制度，对单位的经济活动业务流程进行步骤划分，分析可能存在的风险，及时做出预防措施。行政事业单位的财务金融内部控制制度并非是长期不变的，国家对于事业单位的改革力度不断加大，相应的政策也会进行改变，单位内部应当加强对内部控制制度的优化，根据实际需要进行一定的改变，适应事业单位的发展方向。完善的财务金融内部控制机制能够对企业的经济活动进行正确引导，事业单位内部应当建立完善的内控制度，以制度的形式明确责任所在，约束规范工作行为。制定相应的绩效考核制度，定期展开考评，奖惩结合，增强员工积极性提升工作效率。

2.落实事业单位内部控制执行

行政事业单位的内部控制要落实在各项工作和活动，在开展工作时要做好计划和预算管理，行政事业单位要加强预算管理控制，将资金的使用做出合理预算，领导阶层进行仔细审核，避免单位资金使用不合理而造成的浪费情况。行政事业单位在开展工作和活动前要做好整体的内部计划，对于活动中可能出现的问题做出合理分析，提前制定有效内部控制预防计划，对于整个活动流程做好掌控，划分好责任范围，制定财务支出明细，全面保障事业单位经济活动的顺利进行。

3.建立有效的内部监督体系

行政事业单位的财务内部控制和监督体系相结合，能够降低单位财务风险和各项工作的顺利开展。新形势下也要加强对于会计财务核算等工作的监督，过去的事业单位中领导阶层对于单位涉税经济活动不够重视，现阶段也要加强对于税务票据的监督力度，有些税务专用发票具有一定的经济价值，加强监督能够有效的预防单位内部财务金融犯罪的可能性，有助于提升单位财务安全促进全面发展。行政事业单位实行的内部控制，执行状况较弱，很难发现一些潜在的风险和问题，实行内部监督以后，事业单位整体各部门都接受有效的监管，员工对于工作进展情况也将加大监测力度，及时对可能产生的风险做出预警，对出现的问题及时处理。内部审计发挥着一定的监督职能，能够规范员工日常工作，及时发展潜在问题提出建设性意见，有利于全面提升行政事业单位财务金融管理水平。

4.增强行政事业单位财务金融内部控制意识

行政事业单位的财务金融你不控制意识的建设，要由相关的主抓领导起到带头作用，行政事业单位长久以来的形成的工作作风，一旦领导阶层对于内部控制加大重视程度，相关部门和工作人员也将加强财务金融内部控制的工作力度。提高内部控制意识有助于加强行政事业单位财务金融内部控制的建设，由上至下的树立金融财务安全意识，形成良好的财务金融内部控制氛围。对具体工作进行细化，明确每个员工的责任，以责任要就提升意识，最终形成科学高效的财务金融内部控制系统，提提升员工工作积极性。行政事业单位的财务金融内部控制水平，受内部控制意识的影响较大，行政事业单位只有领导阶层到普通员工都建立强烈的财务内部控制意识，才能有效地发挥事业单位财务金融内部控制的作用。

5.提升对财务人员的业务能力和综合素质

目前，我国行政事业单位存在部门分财务工作人员业务能力较差的情况，行政事业单位的财务金融内部控制对财务人员的综合素质要求较高，个别事业单位财务管理人员专业知识水平有待提升。事业单位应当加强内部财务人员的知识培训和外部专业人才的引入，定期开展财务人员的知识结构培训，进行相应的考评，给予相关的优惠条件吸引财务金融知识技能过硬的优秀人才。在加强员工业务能力的过程中也要加大对其思想道德素质的建设，加强财务金融管理人员的素质修养，以正确的人生观价值观去对待财务金融管理工作，遵守单位各项规章制度和相关法律法律。

五、结语

面对新形式下的社会经济发展需求，行政事业单位应当加大对财务金融内部控制的重视。积极促进财务内部控制的建设，不断的提升财务管理人员的综合素质，强化事业单位内部整体的内控意识，全面提升事业单位员工积极性和工作效率，使我国行政事业单位获得更大的发展空间。

参考文献：

[1]李伟娜.浅议行政事业单位内部控制建设存在的问题及完善对策[J].时代金融，2017（18）.

[2]文海.海南省行政事业单位风险管理与内部控制问题浅析[J].时代金融，2016（8）.