税收筹划在企业财务管理中的应用探讨

何启春

摘 要 自改革开放以来，我国经济得到飞速发展，纵观整个发展历程，税收作为其中重要的影响因素，不仅仅在宏观上对于我国有着举足轻重的意义，在微观层面，税收对于任何企业的发展来说也是非常重要的。毫不夸张地说，如何一个企业想要壮大，想要在竞争日益激烈的经济环境中生存下去，必须要重视税收。所以说，在企业财务管理中国重视税收筹划是非常重要的。

关键词 税收筹划 企业财务管理 应用探讨

一、引言

作为任何企业必须要履行的社会责任，依法纳税是每个企业必须要重视的责任。因此，企业为了更好地履行应尽的社会责任，想要长久稳定的发展，必须要进行合理的税收筹划。所以说，税收筹划是任何企业发展的客观需要，尤其是我国进行财税体制改革后，更应当重视税收筹划，促进企业的长久发展。

二、税收筹划是企业财务管理的客观需要

（一）财务管理的使命决定其需要应用税收筹划

如何实现企业财务的最大化作为企业财务管理中的重要使命，所以为了更好地促使企业资金最大化的应用，进行合理的税收筹划可以适当地减少企业纳税支出，降低企业的经营成本，甚至可以适当地延迟缴纳税金给企业留有充足的时间准备，从而促使企业有充足的资金周转时间，实现利益的最大化，促进企业财富向着最大化目标前进。

（二）税收筹划是企业在激烈的竞争环境中项目决策的重要依据

自改革开放以来，我国经济水平得到明显提升，所以企业所面临的竞争环境越来越严峻，极大地降低了企业产品生产周期，所以企业在相关产品的投资过程中，税收筹划可以为其决策提供重要的理论依据。总之，科学的税收筹划除了为企业降低税收负担、降低生产成本外，还可以让企业有时间去开展新的产品业务，为企业在投标过程中博得竞争优势。

（三）税收筹划能够规避纳税风险

在企业财务管理中应用税收筹划，既有利于企业财务管理目标的达成，又有利于企业可以及时有效地了解国家的财务改革咨询，从而根据相关法律法规及时的履行纳税义务，从而有效地降低企业在税收变革过程中受到相关影响，甚至严重的造成偷漏税风险，给企业带来不可估量的经济和信誉损害。

三、税收筹划在企业财务管理中的具体应用措施

（一）税收筹划在筹资过程中的管理应用

简单而单一的内部筹资显然已经无法满足企业的发展需求，所以企业需要不断地向外界筹资来满足资金需求。一般情况下，企业外部筹资方式主要是股票和债务融资。企业财务管理中应用税收筹划，可以有效地帮助企业降低企业债务融资发行费用，而且可以在税前扣除相应利息支出费用，而且企业的税后利润还不会受到影响;股票筹资虽然发行费用高，但是也是在税后进行股息分红。除此之外，企业还可以通过设备的融资租赁来进一步实现税收筹划，极大的为企业带来了便利，降低了相关费用支出。

（二）税收筹划在投资过程中的管理应用

任何企业的发展和扩大势必要参与某些项目的投资建设。而企业要想在投资过程中谋取相应的利润，企业必须科学合理地制定投资计划。而在制定投资计划的过程中必然离不开税收筹划。一般而言，在进行投资之前，企业要根据此次投资项目的具体情况以及相应的税收政策来进行分析研究，从而选择出税款低并适合本企业发展目标的投资项目，从而最大程度的规避投资风险，提高企业利润。不过企业在投资过程中仍需要注意两个问题：首先就是税收筹划必须要根据投资项目、投资方以及当地的税收优惠政策入手，有效的结合实际情况，切不可异想天开;其次，企业要综合、整体地对各项投资项目进行税款分析，要有效地结合目前我国的发展趋势，不能有所偏差和遗漏。也只有这样才能让企业在经济发展的大背景下谋得一席之地。

（三）税收筹划在财务决策过程中的有效应用

税收筹划对于企业财务管理中的各项决策都有一定的影响力，譬如企业对于固定资产折旧方法的运算以及会计制度的核算方式的选择都是需要税收筹划的。在固定资产折旧方法的运算中，主要是通过税收筹划来选择合适的折旧金额，从而降低企业的生产成本。对纳税人身份进行合理的选择，可以给企业形成不同的增值税税率，可以起到降低企业纳税支出，优化资源配置的作用。

四、加强企业税收筹划在财务管理中应用的建议

（一）重视税收筹划，培养专业管理人才

企业财务管理中应当重视税收筹划工作，加强对科学的税收筹划可以为企业带来较高的经济利益的认知，努力培养相关专业人才，通过专业的管理水平来保證税收筹划所带来的经济效益，从而有效降低企业税收筹划风险。

（二）健全企业财务管理工作中的税收筹划机制

作为企业财务管理中的重要组成部分，税收筹划必须要依托于相应的税收制度作为监督标准，从而强化企业对国家税收政策的正确解读，强化税收法律作用。从而帮助企业依靠科学的税收筹划降低税务负担，提高竞争力。

（三）完善奖惩制度，增强财务管理人员税收筹划意识

企业财务管理中可以通过完善相应的奖惩制度来增强财务管理人员的税收筹划工作的进行，在法律所允许的范围内，让其可以正确的解读税收筹划，正确区别偷漏税与税收筹划本质上不同，从而确保企业可以在正当行驶成本控制权益时，规避税收筹划风险。

（作者单位为云南锡业集团<控股>有限责任公司）

参考文献

[1] 彭紫云.企业税收筹划风险及其防范的探讨[J].中国商论，2017 （04）.

[2] 张慧荣.对我国企业财务管理中纳税筹划的思考[J].山西广播电视大学学报，2016（03）.