平衡计分卡在商业银行绩效管理中的应用

袁永婧

[摘 要] 平衡计分卡绩效管理办法相比于传统银行绩效管理办法，能够给商业银行提供更多的绩效考核办法，并更能提高商业银行内部管理水平。以H市某商业银行为例阐述了商业银行绩效管理中存在的问题，在遵循因果关系原则、结果动因与业绩的关联性原则、结果动因以财务连接的关联性原则前提下，建立以财务、客户、内部运作、学习和成长四个指标维度的考核模块，设计符合商业银行战略发展目标的平衡计分卡衡量指标，并制定部门、个人平衡计分卡使其与银行战略目标挂钩，从绩效、部门、岗位角度设计商业银行战略管理平台以完善银行的战略管理体系。以此促进平衡计分卡绩效管理办法在商业银行中的应用，从而实现我国金融行业的可持续发展。

[关键词] 平衡计分卡；商业银行；管理水平；问题；应用

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2018）01-0173-03

一、引言

伴随着经济的发展，现在的金融市场发生了翻天覆地的变化，商业银行所要面对的微观和宏观环境都变得更加复杂，在这样的大环境下要想在激烈的市场竞争中保持竞争优势，必须选用全新且不同于以往的绩效考核办法。平衡计分卡在商业银行中的应用，就能够帮助商业银行从容应对复杂的金融市场。

二、平衡计分卡在绩效管理应用的简述

平衡计分卡的管理办法是以战略为核心，且能够帮助企业、银行建立起完善的管理体系。平衡计分卡绩效管理办法既可以有效弥补传统银行绩效管理办法只考核财务指标的弊端，又能够帮助商业银行实现非财务指标的考核。同时平衡计分卡在商业银行中的应用，能够帮助商业银行建立起以战略为核心的具体评价体系，这套评价体系中主要涉及财务、内部运作、客户资源、学习与成长四个目标。

采用平衡计分卡的绩效管理办法，能够实现商业银行提供一个操作性较强的考核指标。平衡计分卡在商业银行中应用的最大优势主要表现在以下两方面：第一，平衡计分卡绩效管理办法能够帮助商业银行有效实施战略目标。第二，平衡计分卡绩效管理办法能够提升商业银行内部管理水平，科学的考核有助于激发广大员工的工作积极性，从而促使商业银行获取更高的经济利益。现代绩效管理办法的实施是一个循环的过程，科学的绩效管理办法，不仅要求对成绩和结果进行考核，而是在绩效管理过程中通过对目标、评价、反馈等手段促使最终结果的完成。绩效管理办法，能够规范工作人员的做事的方式方法，可以对员工的工作行为起到规范的作用。

三、商业银行绩效管理中存在的问题——以H市某商业银行为例

就下表H市H商业银行财务数据分析来看，银行的发展大不如往日。资产负债率的增加同时使得债权人的风险增加，并可能会遭受损失。过去，大多数银行均以杜邦分析法、沃尔评分法为绩效评价工具。这些工具有部分不足之处，现归纳如下：

（一）绩效管理未能符合银行的战略目标要求

随着社会的迅猛发展，传统商业银行需要向现代化银行转型。互联网金融给传统银行业带来了严重的冲击和挑战，倘若我国的商业银行固步自封，不思进取，定會被互联网金融所取代。在这样的情况下，商业银行实施科学的绩效管理办法，实现传统商业银行向现代化商业银行迈进，就需要高层管理工作人员正确认识现代化绩效管理理念，明确银行战略目标。从目前的情况来看，我国仍有部分商业银行并没有正确认识现代化绩效管理理念，这样的行为将会阻碍传统商业银行向现代化商业银行迈进。

（二）绩效管理未能发挥协同作用

绩效管理考核的协同作用是实施绩效管理办法的重要作用，然而我国商业银行在实施绩效管理考核办法，是并没有发挥出绩效考核的协同作用。据对H市H商业银行调查，在实施绩效管理办法上，通常是更加注重于个人或者部门的业绩是否达到银行的要求，然而商业银行绩效考核标准的制定是否科学而缺少有效的监督。首先，商业银行绩效考核标准的制定并没有根据商业银行员工和部门的实际情况进行制定，考核标准通常情况下会高于商业银行员工和部门的能力，这就导致商业银行员工和部门无法完成商业银行绩效考核标准，在这种情况下，势必会影响工作人员和部门的积极性。其次，商业银行并没有对商业工作人员，公示商业银行考核标准。没有实现商业银行的考核标准透明化，就导致银行工作人员无法制定准确的目标，从而导致无法达到商业银行的考核标准。综上所述，商业银行现行绩效管理未能发挥协同作用。

（三）未能平衡财务指标与其他相关指标

商业银行现行的绩效考核办法，未能平衡财务指标与其他相关指标。绩效考核办法的财务指标能够有效的反应商业银行工作人员以及部门的工作业绩，但是财务指标不能够全面的反映工作人员以及各部门工作状况的完成情况。商业银行要想获取科学的绩效考核结果就必须平衡财务指标以及其他非财务相关指标。首先，商业银行采取这样的绩效考核办法是不完善的不科学的，不能够真实全面的反映工作人员的真实业绩，长期以来实行这样的绩效考核办法，容易打击广大工作人员的积极性。其次，商业银行高层管理工作人员无法真实客观的了解到商业银行的真实财务状况和经营状况。因此建立其他相关指标势在必行。

H市H商业银行财务数据分析

数据来源：H商业银行内部财务报表

四、平衡计分卡在商业银行中的应用

（一）确定商业银行运营的战略与目标

商业银行是一个特殊的行业，它既是一个金融行业又是一个服务业与信息行业的结合。其从属于第三产业，以促进社会经济的发展为最终目的。商业银行以社会的各个行业都具有关联性，商业银行的发展离不开社会中的各个行业，而商业银行也会推动社会各个行业的发展，商业银行在中间起到了一个纽带的作用。因此，商业银行平衡计分卡绩效考核办法的确定，应该以促进社会经济发展为最终目标，以促进商业银行在激烈的竞争环境下保持良好的竞争力为主要发展战略。

（二）前期准备工作endprint

要想将平衡计分卡绩效考核办法落实到实处，首先，要让银行工作人员正确认识平衡计分卡绩效考核办法的意义。商业银行要成立绩效考核小组，专门负责平衡积分卡绩效考核办法落实工作。其次，高层管理工作人员应该注重与广大员工的沟通，让广大员工明确平衡计分卡绩效考核办法是为了改善过去的绩效考核办法只重视财务指标的情况。再次，管理工作人员要做好任务的分配，让银行工作人员，明确各自的任务与目标。

（三）建立指标体系及评价标准

正常情况下平衡计分卡指标体系主要涵盖四部分。平衡计分卡指标体系的设计应该根据商业银行的实际经营状况以及商业银行的战略发展目标。且商业银行在运用平衡计分卡作为绩效考核管理需遵守三原则：因果关系原则、结果动因与业绩的关联性原则、结果动因以财务连接的关联性原则。商业银行只有严格遵循以上三个原则才能设计出符合商业银行战略发展目标的平衡计分卡衡量指标。其建立平衡计分卡绩效考核办法需要建立优秀且完善的团队，需结合商业银行实际情况，建立起四个标准的平衡计分卡绩效考核模块：

1.以财务指标维度的考核模块

数据来源：H商业银行内部财务报表

财务方面的绩效考核数据涵盖了投资报酬率、各项服务收入百分比等重要内容。这些绩效考核指标，都是商业银行采用平衡计分卡对于银行企业工作人员进行考核的重要参考指数。

2.以客户维度的考核模块

目前对于银行，客户方面的平衡计分卡绩效考核指标显得尤为重要。其需要以市场占有率为核心参考指标，其次则是客户满意度、客户盈利率等参考指标作为辅，从而增加财务方面的绩效考核指标。

3.以内部运作维度的考核模块

商业银行金融产品利润与市场占有率等数据，是商业银行通过内部运作模块见一下银行工作人员或部门的工作状况的重要参考标准，最终需满足股东对财务回报的期望，然后进一步投资，从而增加财务方面的绩效考核指标。

4.以学习与成长维度的考核模块

学习与成长模块是银行要创造长期的成长与发展就必须建立的基础框架。其参考指标主要将每位员工的平均业绩额作为主要考核数据，也就是说每个员工的平均业绩额就代表着员工和部门的业绩总成绩。同时我们也要对员工进行技能培训，以更好的员工素质面对群众，以此增加业绩额，从而增加财务方面的绩效考核指标。

（四）将战略目标与部门个人目标挂钩，制定部门个人平衡计分卡

商业银行确定平衡计分卡的一系列标准之后，需要对考核标准进一步细化，计划之后的具体目标将会更具操作性。绩效考核目标的确定，可根据主体的不一致将其分为：战略目标、部门目标以及个人目标。同时需要注意，部门目标和个人目标不得与商业银行的战略目标相违背。为了避免這一现象，可以将商业银行确定的战略目标进行分解，保证战略目标能够实施的情况下，将战略目标的任务细分到商业银行的各个部门。商业银行战略目标分解的过程中，要确保商业银行高层管理人员与各部门之间及时的沟通，防止出现各部门目标与商业银行战略目标相违背的情况。采取同样的方式将部门的发展目标，下分到银行的员工，战略任务分解的过程中确保个人任务和部门任务不与商业银行战略目标相违背。在这种情况下，商业银行的工作人员能够明确自己的工作绩效考核标准，绩效考核标准的建立也给银行工作人员确立了明确的导向。

商业银行战略管理的平台设计，应该从多个角度出发：第一，绩效角度。从该角度设计工作绩效考核标准，是将如何提升银行各部门以及员工的绩效，作为设计重要参考标准。第二，部门角度。采用部门角度设计平衡计分卡，其目的在于商业银行各部门之间协调有序的进行，实现银行各部门之间分工明确，提升工作效率。第三，岗位角度。从岗位角度设计平衡计分卡其主要目的在于让商业银行工作人员，明确自己的任务。这样，就可以完善银行的战略管理体系。

五、结束语

现如今，面对如同“余额宝”等强大的对手的日益剧增，银行深知坐以待毙解决不了问题。在这种深陷泥潭的困难处境中，在利率市场化的口号提了十多年后，改革进程终于大幅加快。同时建立一套基于“战略”的有效业绩评价，既可以加强部门员工的相互协调，还可以改进银行的现有经营状况，增强与第三方支付平台所打造的增值服务的竞争力。对于银行，使用以平衡计分卡为理论核心的战略管理就显得尤为重要。虽然在实行的前期由于体系并不健全，可能无法达到预期的目标，但随着体系的不断完善，商业银行的前景指日可待。

综上所述，平衡积分卡在商业银行中的使用，提升了商业银行的内部管理水平，从而有助于传统商业银行向现代商业银行迈进。

[参考文献]

[1]杨露铭.平衡计分卡在A城市商业银行绩效评价中的应用：太原理工大学[D].2015

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[责任编辑：赵磊]endprint