企业财务风险管理及控制措施

许振新

摘 要：随着我国经济的快速发展，市场竞争越来越激烈，企业要在这个充满不确定性的市场中保持可持续性发展，应加强企业财务管理，及时识别和控制财务风险。近些年来，越来越多的企业因财务管控问题而造成重大经济损失，甚至面临企业破产。由此可见，财务管理在企业管理中具有非常重要的作用和意义，财务管理的好坏将直接影响企业的战略目标和发展规划。本文财务管理风险的内涵着手，探讨了企业财务风险的管理及控制措施。

关键词：企业;财务管控;成因;控制措施

企业财务风险的种类

财务风险是指企业在生产经营过程中，企业的财务活动受内外部环境不断变化的影响，产生各种难以预料或无法控制的不确定性因素，使企业的财务收益与预期收益发生偏离，从而导致企业蒙受经济损失的可能性。财务风险的内容包含以下几个方面：

筹融资风险

企业融资主要通过债务和股权两种方式进行融资;债务融资则面临利率变动风险和还本付息的压力;股权融资则面临着在不合适的时机进行融资而带来的融资成本较大、融资额较少的困难。

投资风险

未对投资项目做好尽职的调查、可行性研究，导致投资项目效益不好，使得投资项目持续不断地亏损，给公司造成流动性危机等。

资金收回风险

选错交易方或者给予交易方过大的信用额度均会对企业的应收账款回收带来较大的不确定性，并加大了坏账准备的计提。

汇率风险

企业涉及进出口贸易业务，一旦汇率有波动，将面临较大的风险，包括外币折算风险、交易风险和经济风险，这会对企业的交易、合同实现、利润等产生较大的冲击。

项目环境风险

随着国家和社会对环境污染的重视，特别是污染严重的企业，受到当地居民的抵制较大，企业需要对居民进行补偿，有时需要面临事后恢复环境的支出，大大增加企业成本费用和影响企业利润。

存货管理风险

企业保持一定量的存货是至关重要的，存货太多会导致产品积压，占用企业资金，风险较高;存货太少又可能导致原料供应不及时，影响企业的正常生产，严重时可能造成对客户的违约，影响企业的信誉。

舞弊风险

内部控制不健全，没有对不相容的职务进行分离，导致产生舞弊风险。

分析企业财务风险产生的原因

一，财务管理人员“企业主人翁”意识不强，监督作用发挥力度不够;二，对财务风险的客观性认识不足，许多财务管理人员风险意识淡薄;三，企业内部管理制度不健全，内部控制效果差;四，财务决策缺乏科学性，导致决策失误;五，企业财务管理系统不能适应宏观环境的复杂多变;六，不相容岗位不相分离、以信任来代替监督等等。

财务管理风险控制措施

完善企业财务风险的识别和预警系统

企业在发展过程中需要重视财务风险识别以及预警系统建设完善的重要性，对自身的业务以及流程中存在的特殊情况进行分析，并在此基础之上更多地和企业发展内外部环境的变化相结合，及时对企业可能存在或者是面临的财务风险进行识别，并对预警系统进行不断改进以及完善。

财务风险识别和预警的方法相对来说比较高效，主要可以通过现场检测、头脑风暴、德尔菲、指标分析等不同的方法来对企业现阶段主要存在的风险进行识别，并通过预警系统发出预警。

比如，企业在发展过程中会定期进行数据的总结和分析，尤其是财务报表。而企业在对财务风险进行分析的过程中就可以对季度、半年度以及年度的数据进行分析和记录，并对其中所存在的数据指标异常情况进行分析。通过定期召开经营分析会议的方式来科学地分析企业自身发展情况、涉及内外部环境的变化，然后在这基础之上进行财务风险的识别和预警。

设置内部流程和职责划分，完善内部控制

同时，现阶段企业需要进一步提升内部控制的重视程度，并且，在对其内部的流程和职责进行设置的过程中，要将内部控制要求以及成本效益分配原则相结合，并对内部职责进行划分，从整体上保证企业内部控制的有效性，以达到更加良好的相互稽核以及监督效果。

比如，在发展过程中，企业需要重视会计核算的相关职责和规范，并对其进行详细、科学的规定，在整个流程中进一步对各种凭证进行完善。会计核算工作人员在进行核算的过程中，需要将出入库单、发运单等进行入账，并对这些单据和凭证进行仔细的稽核，企业需要进一步提高对这些步骤的重视程度。另外，应该委派专人对信用审核和批准工作进行负责，不能由销售人员兼任，避免出现由于销售人员拥有直接对信用水平进行审核的权利，从而给企业带来信用风险。

运用“大数据”建立好数据和档案整合平台，及时监控和调取数据

我国现阶段已经进入大数据发展时代，信息技术和大数据技术对人们的生产生活产生的影响作用也越来越广泛。因此，在财务风险控制分析过程中，需要加强对大数据技术的应用，以获取数据和资料上的支持。并且，通过数据以及档案整合平台的建立，在需要数据支持的时候，可以及时对所需的数据进行提取。同时，应该更进一步加强档案管理的科学性和合理性，制定相关的规定和要求，帮助档案管理趋于科学，比如归类索引号、归类期限、修改要求等，企业应该对这些方面进行强制性的规定，档案相关管理人员应该对此类要求进行严格执行，进一步促进企业档案和数据信息化的发展。此外，还可以采用实时监控的方式，当数据出现异常时，保证能够及时对相关的数据和档案进行调取以及分析，從而及时发现有可能存在的风险。

例如，进出口企业相对于国内企业来说，其任务更为繁重，不仅要促进自身会计信息化，还需要通过对互联网技术、大数据技术的应用，从而对国际市场一些主要商品价格进行实时监控以及数据分析，尽可能规避商品价格风险。

提高决策科学性，做好风险事前控制

一般来说，对财务风险进行分析，我们可以发现对其产生影响的因素主要来自于人的行为，比如财务管理人员的管理、决策层的决策等都会对财务风险产生影响。而这可以通过提升决策和科学的合理性来达到对财务风险进行规避和控制的目的。对决策的科学性进行提升主要有以下几点：

第一，企业需要更加鼓励企业员工能够积极发言献策，从而在对财务风险进行考虑和分析的过程中更进一步地趋于全面性。

第二，重视数据和资料的应用，同时也应该对过去数据和预测数据进行分析，促进数据来源的多样性以及数据分析的准确性，还需要进一步对整个风险防范计划的可行性进行考虑。

第三，在人才选拔的过程中保证人员分配的合理性，从而对决策的科学性进行提升。

例如，企业在进行投资项目分析时要做好尽职调查、可行性研究分析，要采用集体决策方式对国内宏观调控和市场进行分析，同时对国际市场价格和未来走势进行较为准确的判断，这样才能降低决策失误的概率。

树立风险意识，提高财务管理人员素质

财务风险更多的是在内外部共同作用下产生的，其中内部因素主要是组织设置不合理、人员素质以及对财务风险的重视意识比较薄弱。从企业内部的角度来说，应该进一步对财务相关工作人员的专业水平以及对风险防范的意识进行提升，使其更多地认识到财务风险防范的重要性。

对财务人员的素质进行提升可以从两方面来进行：一方面，企业在招聘时需要严格筛选、提高标准，保证人才的专业能够和岗位、职责相适应，同时还需要对通过招聘的人才进行道德素质以及信用的考察;另一方面，在正式入职之后，企业需要加强对员工的培训，定期对员工的专业水平进行培训，从而进一步对财务管理人员的素质和能力进行提升。同时，公司管理层需要从自身做起，提高风险防范意识，在全公司树立风险意识，向内部人员灌输风险和危机意识，营造出良好的风险防范的氛围。

运用金融产品，采用合理方式来规避和减少风险

应对财务风险的最好方法就是对风险进行转移或者是规避。风险的转移和规避的方式有：一方面，可以通过加强对外部金融产品的利用和设计出相应的套期保值的方式，对部分财务风险进行转移;另一方面，利用合同的方式将自身的风险转移到第三方。例如，进出口企业受到国际市场价格的影响较大，因此可以讓企业在合适的风险敞口范围内进行套期保值，以降低部分财务风险。

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