私企税务管理之我见

裴静

摘 要 文章首先分析了加强私企税务管理的作用，结合私营企业自身经营管理特征进行，然后重点论述私营企业税务管理中的常见问题，以及适应企业税务管理优化改革的主要方向，帮助强化私企税务管理力度，营造良好的市场发展环境，也可以作为私企税务管理改革中的理论参照文献，本文观点具有可行性。

关键词 私营企业 税务管理 税法

一、加强私企税务管理的作用

（一）控制税收成本

私企税务管理工作的开展，可有效提升企业税收成本控制效率，私营企业运营管理期间，需要在政府部门管理制度下，按照经营获利标准缴纳税款。私企加强税务相关的管理工作，对政府部门所制定的税收管理计划，形成更深入的了解，经营过程中也能实现税收实体成本控制。私营企业运营期间，如果不能及时缴纳税款，将按照滞留缴纳金额与时间，继续缴纳相关滞纳金与罚款，无形中增大了私营企业的运营成本。为满足政府公共部门以及国家实现其职能的财政需要，税收不可避免地要逐年增加。企业必须将税收当作其经营的必要成本，并通过加强税务管理，有效地节税，获得最大限度的税后利润。开展税务管理专项工作，帮助企业协调好与税收管理部门之间的沟通，能够定期定额完成缴纳任务，从而减少由于罚款所造成的损失。由此可见，税收管理需要强化关系到私营企业运营过程中的成本控制。

（二）促进税法普及

私企运营管理中，需要严格执行国家税法规定，通过加强税务管理私企税法普及力度将得到提升。私企财务部门工作人员也能够严格按照税法规定，监督私企运营中定期完成税务缴纳任务。税法的普及落实对市场运营发展也起到监督作用，建立在这样的税务管理基础上，私营企业可以不断优化自身运营环境。协调好竞争能力提升与市场发展之间的关联，为税法全面落实普及创造合理环境，税法普及关系到私营企业发展中所处的市场环境，通过强化私企税务管理工作开展落实，私企的内部管理制度也能够直接与税法形成联系，结合税法改革及时调整。国家税收政策在地区之间、行业之间有一定的差异，税法所允许的会计处理方法也不尽相同。因此，企业加强税务管理，要求管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知《会计法》、会计准则和会计制度，从而提高了企业的财务管理水平。

二、私企税收管理中存在的问题

（一）缺乏资源统筹

私企税收管理由于缺乏资源方面的统筹，税务部门所制定的税收计划难以在私企中落实，私营企业在复杂多样化的生产经营活动下，缴纳的税务等级也有很大区分，需要根据不同产品生产情况来进行缴纳。由于私营企业管理中注重市场调控与财务支出控制，并没有将税务管理作为重点工作，所生产的不同产品，在税务缴纳中不能形成资源整合模式。最终影响到税务管理工作开展，资源统筹问题直接造成私营企业税收缴纳迟缓，逃税、漏税现象屡禁不止。只有在生产活动与税务管理中形成一致体系，才能从根源上避免此类问题发生。税收资源统筹也可以理解为是生产活动与管理活动之间的相互整合，资源统筹问题直接导致税收过程中缺乏有效的内控力，容易出现遗漏的部分。

（二）税收管理工作混乱

私营企业开展税收管理工作期间，并没有将工作任务落实到具体部门负责人，这便导致税收管理中出现相互推脱的问题，负责税务管理工作的相关人员更是态度散漫。税收管理工作需要结合私营企业运营共同开展，现存问题为虽然私营企业生产经营计划随着市场发展而开展，但配合的税务管理却并没有及时落实。导致税务管理工作与企业运营规划之间存在一定距离，逐渐导致税务管理工作任务积压过多，经营期间部分财务资料丢失，也会影响私营企业税款缴纳准确度。任何环节产生问题都会影响到最终的纳税，导致私营企业面临严厉的处罚。税收管理工作开展缺乏完善的流程规范与管理制度，当前开展的税收管理大部分过于形式化，私营企业并没有真正认识到自身的纳税责任，以及逃税、漏税的严重后果。

（三）税法执行力度不足

私营企业经营过程中产生账目做手脚，在纳税环节中更是谎报营业额，出现这些问题的根本原因是税法执行力度不足，并没有针对私企经营活动中存在的偷税、漏税情况及时处罚。仅仅依靠私营企业自觉缴纳税款完成税收管理，在短时间内很难达到预期效果，税法执行中缺乏主动出击。私企税务管理过于依靠企业内部力量，税法的严谨性与控制力缺少体现，很容易侵犯国家公共财产利益，诱使私营企业走向偷税逃税的犯罪道路。税法在私营企业税收管理中，应当占据主动地位，而当前的管理规范中，却存在过于被动的情况，导致私营企业在纳税中始终存在侥幸心理，国家公共财产也因此受到损失。税法执行力度控制问题还直接关系到私营企业发展前景，法律如果不能发挥市场调控作用，将在其中逐渐丧失主导位置，私营企业所处的市场环境也将因此混乱不堪，最终威胁到企业自身利益。

由此可见，企业税收管理关系重大，具体的税务管理工作开展中，还应该从多角度分析，下面针对现存问题的改革优化方向作出总结。

三、私企税务管理工作开展优化方向

（一）设置独立税务管理团队

企业税务管理工作的开展可以从独立税务管理部门建设方向进行，确保稅务管理在私营企业中开展的严谨性。在私营企业人力资源有限的条件下，可以针对现有财务管理人员进行培养，形成独立的税务管理团队，学习税法知识。同时，在私营企业运营中配合税收管理部门监督企业完成纳税任务，形成税务管理团队后，私营企业可将税务相关工作落实到具体个人，企业运营过程中不会受到其他因素干扰影响到税收管理的正常开展。私营企业应从税务管理专业人才培养的角度，强化税收管理能力，并对当前的财务工作人员加强控制，形成企业上下统一的严格管理标准。税务管理部门开展工作期间，由专业负责人将工作任务落实到基层中，并监督完成质量。确定税务管理团队后，在此基础上可开展管理制度制定工作，为税务管理工作在私企开展提供制度基础。

（二）加强税务预测与统筹

私营企业还需加强税收中的预测与统筹。根据自身经营发展规划，对下一阶段的纳税金额做出预算。这一工作同样是由税务管理部门来完成。结合财务预算，对结果综合统筹分析，企业也可以根据以往的纳税情况对发展前景进行分析。例如，分析综合成本与未来发展经营规划之间是否存在冲突。税收预测统筹分析可避免企业经营中，流动资金预留不足而导致纳税迟缓，对于加强税收管理预测的方向，要考虑私营企业未来经营中是否存在转型计划。税务预测中，要考虑各种因素对其造成的影响，包括转型期间税务成本是否会影响到企业的常规经营计划，在此基础上完善管理制度，形成对企业的税务管理保护。税务统筹则需要根据企业生产经营产品类型作出有效的调节控制，避免纳税环节产生遗漏的部分，帮助企业控制由于税务管理不当造成的成本提高的问题。

（三）自觉维护税法原则

私营企业在税务管理中应重点践行落实税法原则，以国家公共利益为重，自觉维护所处市场环境的秩序。税法原则应作为企业制定自身经营计划的核心部分，建立在税法制度原则基础上强化内部控制管理。必要时可以聘请专业的税务中介部门，深入了解自身经营中可以利用的税收政策，合理利用税法来维护自身利益。私营企业在税务管理中应该协调好内部资源与外部资源之间的关系，提升内部税务管理资源的运用效率。税法中规定的原则，对企业有着硬性管理的作用，是企业必须执行的，内部税务管理制度可以根据自身经营以及市场环境变化需求及时作出調整，从而达到增强企业适应能力的作用。进入发展改革阶段，企业税收管理还应该综合多角度进行分析研究，自觉按照税法规定标准纳税，净化市场发展环境。

四、结语

企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。它是一种合理、合法的避税行为，不是违法的偷税，是国家税收政策所允许的。在国外，纳税人为有效减轻税收负担，都对税务管理加以研究，专门聘请税务顾问研究税收政策和征管制度的各项规定，利用优惠政策达到节税的目的。在我国随着市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈。因此，加强企业税务管理具备重要意义，需要在私企中强化落实。

（作者单位为中商融航国际控股有限公司）

参考文献

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