中小企业财务管理存在的问题及解决对策

刘翼遥

摘要：中小企业目前在我国经济市场占据重要地位，它的经营方式和生产方式对我国国内经济发展有着不可代替的重大影响。本文针对中小企业财务管理方面存在的问题进行研究，首先对中小企业进行概述，说明了中小企业在我国经济市场中的地位，然后叙述了中小企业财务管理在国内的现状，指出目前中小企业财务管理存在的主要问题，最后提出解决问题的若干设想。

关键词：中小企业；财务管理；融资困难；管理机制

ABSTRACT：Now the small and medium-sized enterprise occupies an important position in the economy of our country market， its mode of operation and its mode of operation and production of China's economic development has a significant impact on domestic irreplaceable. This paper studies the problem for the financial management of SMEs， first gives an overview of the small and medium-sized enterprise， illustrates the small and medium-sized enterprise in the country's economic status in the market， and then describes the financial management of SMEs in the country， pointing out that the current financial management of SMEs exist the main problem， and finally propose some idea to solve the problem。

Key words：Small and medium enterprises；Financial management；Financing difficulty；Management mechanism

一、前言

当前，中小型企业在我国经济市场中占领了非常重要的位置，其发展状况对我国经济发展的影响也变得越来越大。在经济全球化的影响下，国内外各企业间激烈的竞争不仅会为我国中小企业带来机遇，同时也会带来更多的挑战。而企业资金的安全流转、财务管理部门工作的有序进行、企业资源的合理控制以及企业管理体系的高效有序化都离不开企业的财务管理。健全的财务管理系统，可以通过对各项会计信息的审核、处理，达到准确、完整地反映出企业财务状况的资产结构、各项资源的使用概况等企业重要信息的作用，为企业提供拟定资源配置方案的基础资料，可以充分地反映资源配置的情况，是企业财务變化情况的实在体现，是企业管理者配置资源一个很好的参照。在当前经济的发展下，价值形式的合理使用是企业财务管理控制运营活动的主要方式，即通过展现价值的形式，合理运用企业拥有的物质条件，把关经营过程中的每一个环节，以便得到预期的经营成果，从而提高企业效益、实现财富最大化。但是，目前国内中小企业在财务管理方面仍然遗留着不少问题。在新的经济市场环境中，这些企业必须克服本身存在的缺点，运用新型的、科学的财务管理方法，增强企业财务管理的力量，提高对企业内部的财务管理问题研究的重视程度，使其能够应对目前市场经济的要求，加快我国中小型企业的发展与进步。

二、中小企业概述

（一）中小企业的定义及划定标准

从广义上讲，我国的中小企业是指已被认定为大型企业之外的其他企业，即中型、小型、微型企业。从狭义上讲则还要去除微型企业，根据我国法律规定，微型企业包括：农牧业等年营业收入低于50万元的；工业企业的工作员在20人以下或者年营业收入低于300万元的；软件和信息技术服务业的工作人员少于10人或营业收入低于50万元的；对于房地行业，年营业收入低于100万元或企业的总资产低于2000万元的。因为不同国家之间的经济发展状况都有着不小的差别，所以每个国家都有自己对中小企业的认定标准以及认定方法，并且这些标准和方法都略有不同，但是通常都是从企业工作人员数量、企业的年营业额、企业的总资产等方面来划分中小企业。

（二）中小企业在经济市场的地位和作用

2015年国家相关部门发布，2015年初全国市场主体发展报告，根据统计显示，截至2月初，市场主体实有户数已经超过7000万，其中注册企业的98%以上是中小企业。根据国家工商总局在2014年最新发布的报告显示，我国中小企业为社会带来的最终产品以及劳务价值高达我国GDP总量的一半以上，纳税达到国家税收总额的一半，并且一半以上的发明专利和新产品的开发都是中小企业实现的。除此之外，近年来这些企业提供的出口价值也达到出口总额的半数以上。

中小企业在国内经济市场有着举足轻重的地位。在近些年经济增长中，大部分工业新增产值并非来自大型企业而是来源于小企业。

中小企业有助于解决我国应届学生以及城镇居民的就业困境、有助于使国内社会就业环境更加稳定。目前我国大多数工业就业职工均在中小企业工作，高达工业就业职工总数的五分之三以上。特别是在近些年经济市场结构大幅调整和国有企业改组力度的加大，使得很多大型企业进行精简裁员，下岗职工大大增加，新增就业人口居高不下，并且农村剩余劳动力不断进入城镇寻找工作，在这种就业压力不断增大的情况下，我国中小企业吸纳再就业的“蓄水池”作用变得愈加明显了。

三、我国中小企业财务管理的现状

我国的中小企业经过多年的发展，已取得了相当不错的成绩，在我国的经济市场中拥有动观全局的地位。但是，目前中小企业发展困难，破产率非常高，平均寿命企业只有非常短的四年左右，而造成这种情况的重要原因就是中小企业的财务管理工作达不到企业发展的要求。在当前的市场经济条件下，如果企业想要生存下去、想要不断进步、想要获取利润，就必须制定现代化的企业制度，使企业资本科学地进行运营，而这一切都要求中小企业加强自己的财务管理。endprint

四、中小企业财务管理存在的问题

（一）融资比较困难、资金严重不足

根据国家发展和改革委员会的一项关于“国内五大城市中小型企业融资现状”的调查表明，大约十分之七的被调查企业认为资金贫乏是干扰企业发展的重要原因之一。

由于目前我国中小企业的投资规模比较小，再加上资本与技术等企业的关键组成要素构成比例偏低，以至于在融资的过程中碰到许多的难以解决的问题，限制了中小企业的发展，是我国中小企业发展的严重阻碍。形成融资困难的主要原因一方面源于中小企业本身，中小型企业生产规模小，很难能够形成规模效益；管理比较落后，经营风险大，大部分行为是短期行为，而且自有资金不足和信誉不高致使中小企业的银行信用等级较低；另一方面是商业银行对固定资产投资贷款审批资格非常的集中，加上当前各银行的不良贷款比重普遍偏高，收贷能力严重下滑，而我国在中小企业信用担保体系方面的政策非常的不完善，致使各金融机构对不良经营行为进行防范的能力有限，而为了降低贷款风险，各金融机构不得不对中小企业的贷款保持慎重的态度。而这些原因直接影响了我国中小企业的融资。

（二）财务管理观点落后、主要为家族式管理模式、管理机制非常不健全

首先，由于大部分中小企业都是个体经营，所以其管理模式通常为所有权与经营权的统一化，即投资者与经营者是相同的，投资人既掌握所有权又拥有经营权，但是这种管理形式对公司的财务管理有非常大的副作用。这些企业的领导者“一言堂”和家族化管理现象比较严重，并且由于领导者自身对财务管理方面的素质不高，他们在进行财务活动和处理各种经济关系时，个人意愿喜好等有很大影响，具有很大的随意性，导致职责划分不明确甚至出现越权行事，结果使得企业出现财务管理紊乱等问题。其次，由于企业经营者没有接受足够的专业培训，其较低的财务管理能力以及较差的财务管理素质可能会不利于企业今后的发展。

（三）企业财务工作人员素质普遍偏低

许多中小企业财务部门的职工都为企业上级领导的亲属，因为他们认为财务是一个非常敏感的问题，由熟悉的人担任比较放心，比较容易控制。但是这些人没有进行过相关的专业学习或培训，不具备专业的财务管理知识，根本不能够胜任财务方面的工作，甚至有的人还会因为自身的人际关系原因，在处理一些问题的时候特殊化，给企业带来不必要的损失。还有一些小企业为了节省企业成本，请一些只会做账而不会投资可行性分析、风险分析、成本预测等财务应该有的职能的人从事财务工作。而这些人由于能力有限，严重制约了中小企业的财务管理。

（四）财务控制薄弱、资产管理混乱、财务抗风险能力低

1.对现金管理十分不健全。大多数中小企业不制定现金计划，导致经常出现现金流转不完全等问题；信用管理方面缺少明确的鼓掌制度和严格的信用政策，对购货方的具体付款方式等没有具体的鼓励、惩罚措施；没有很好的收款措施，造成很多呆坏账，干扰了企业的销售额和利润额的增长，大大降低了现金流动率。

2.应收账款周转较慢。由于市场竞争愈发激烈，许多商品供大于求的中小企业为了避免自己的产品被市场淘汰掉，采取先发货后收款的销售方式，造成应收账款越来越多，从而造成了坏账的增加。

3.存货控制能力薄弱，造成资金紧张或闲余。大部分中小企业在进行原材料采购和货品销售时普遍使用现金进行交易，而企业财务人员支取现金比较随意并且长期不进行结账、对企业的现金收入与费用的支出不进行记账等，造成了企业资金呆滞。

4.经营者过于注重现金流量，缺少顾全大局的观念，在内部控制机制和监督管理机制方面缺乏有效措施，致使内部审计职能没有发挥作用，固定资产管理混乱，造成购置的固定资产没有及时登记入账或者因没有取得购买发票而不能入账；由于原始会计记录模糊，购置的固定资产不能按照现有会计制度要求进行分类折旧；不按规定清理已经报废或毁损的固定资产，造成账实不符等一系列问题。

五、解决中小企业财务管理问题的对策

（一）经营者加强理财意识、开拓融资渠道、政府完善相关政策

经营者应该参加一些关于财务方面的培训，有条件的考取一些财务方面的资格证书，这将大大地加深经营者对财务管理的理解和管理能力。

中小企业若想长远走下去离不开国家法律的保护，国家需要制定更健全、更独立的中小企业的法律法规来保障他们的健康发展。

现阶段，我国政府为中小企业提供的优惠政策主要包括：财政补贴；贷款贴息；减免税；提供担保，政府出资与民间资金结合成立担保公司；政策性保险；对此类企业员工的培训补贴等。另外，政府还应在以下几个方面做出努力：第一，政府应该尽快地建立起有效的中小企业融资体系；第二，充分展現出政府在中小企业信用体系建设中的作用，帮助中小企业融资；第三，政府多提供与中小企业的经营和融资关系密切的相关信息。

（二）接受科学管理新观念、建立健全管理机制

中小企业要想在复杂多变的经济市场斗争中占据有利位置，必须要培养、引进高素质的人才，坚守科学用人的原则和先进的管理思想。要招聘有能力的相关专业的人员，来提高企业整体的财务管理能力并且规范企业相关方面的行为。还应该注重培养企业全体员工的综合素质，只有这样才能更好地完善管理状况，做好财务管理工作，提高企业抵抗财务冲击能力，保障企业健康、持久的发展的目的。

（三）加大财务人员培养力度、提高财务人员素质

企业应根据《会计法》等相关法律的要求，只招聘具有国家认定资格的人员担任会计工作，避免使用经营者的内部人员，来保证企业财务工作的正常、顺利地进行。另外，企业还应该强化财务人员的基本工作知识和对职业道德、法律法规的了解，提高工作人员的综合素质，加强其监督意识，规范企业的财务管理行为。

（四）加强财务管理和控制、完善企业管理的信息化

第一，企业经营者应该识到资金的重要，尽可能避免资金的浪费，提高资金使用效率。一定要合理掌握资金的流进流出，之后对资金收回的日期进行合理估计。

第二，建立健全企业内部控制机制。中小企业应该注重加大在财务方面的透明力度，而且对于财务各方面的管理、登记、核查都要做到职责分明。这样才可以保证企业内部各部门的牵制作用，提高企业会计信息的安全合理性，促进企业的健康发展。

结论

伴随着我国经济市场的快速发展和经济全球化的继续发展，我国中小型企业将面临更加汹涌的市场竞争浪潮，进而企业财务管理中存在的问题将会更加明显，并呈现出多样化的趋向，与此同时，解决途径也会随着经济环境的变化、企业自身的发展而不断进行变化。所以，只有通过积极扶持中小企业，增大对中小企业的财务控制方面和规范会计制度方面的引导力度，才能真正达到解决中小企业财务管理方面存在的问题的目的，提升中小企业自身的市场竞争力，促进我国中小型企业的健康改革与前进。

参考文献：

[1]曹爽.基于供应链金融的中小企业财务管理分析[J].财经界，2014（23）

[2]由汶鑫.完善中小企业财务管理的对策[J].科技致富向导，2014（14）

[3]徐红.科学提高中小企业财务管理工作效率[J].黑龙江科技信息，2014（05）endprint