房地产企业内部控制存在的问题与对策探讨

蒋英英?

摘要：房地产作为我国的新型支柱产业，在高速发展的国民经济的影响下，持续快速发展，已然成为我国国民经济的中流砥柱，同时也推动着我国社会经济水平的总体进步。但是，从目前的情况来看，我国的房地产已接近拐点位置，下压趋势愈发明显，房地产企业需加强自身的内部管理、降低成本，让自己先“活下去”，进而提高自身的市场竞争力。

关键词：房地产;内部控制;问题与对策

在我国经济大发展的进程中，房地产起到了非常重要的作用，但是由于受到国际形势以及我国自身市场经济等因素的影响，房地产企业目前正面临着越来越大的考验。在这样的大环境下，房地产企业需要不断加强自身内部的管理水平及控制能力。

一、房地产内部控制概述

我国早在2008年的时候制定出了有关于企业内部控制的基本规范，这本规范是由我国的审计署、银监会、保监会以及证监会共同制定的，在这个规范当中就明确地指出了企业内部控制是由董事会、监事会以及所有员工共同实施的、其最重要的就是实現控制目标的过程，并且进一步把内部控制的目标定为促进企业发展战略规划[1]。房地产企业作为一个特殊的经营体，不仅受到国家宏观经济的影响，同时还受企业自身结构的制约，并受企业内部管理水平、控制能力等因素的影响。所以，企业想要提高自身的经济效益并能够长久可持续地发展下去，就必须不断提高自身的经营管理水平、内控管理制度及抗风险的能力。

二、房地产企业内部控制现状

（一）企业对于内部控制执行力认识不足

企业的内部管理制度主要就是内部控制，由制定规章制度及执行规章制度组成，通过以上两步工作，使得企业各个职能部门能够协调地进行合作配合，从而就可以给企业带来良好的经济效益。但是很多房地产开发企业存在重制度、轻执行的问题。他们把内控重心放在了规章制度的制定上，花费很大的精力去制定各种详细的规章制度，洋洋洒洒几十页，相当地规范。但他们不太重视规章制度的实际执行效果，员工责任心不强，法制观念淡薄，风险意识不强，以及内部监督机制不完善都会导致规章制度的执行效果不好，直接后果就是纵然有很好的规章制度，但是执行不力，发挥不出应有的作用。

（二）风险意识缺乏

房地产开发企业，如果自身没有一个很好的组织架构，以及缺乏专业的工作人员进行风险评估，企业自身就会存在很大的风险，以及风险处理的时候会有所欠缺，不能够做到及时地发现潜在的风险以及危机，同时还会缺乏一些应对的措施，导致处处被动地花费大量的人力物力处理各种风险危机，这样就会影响企业的效益，进而就会阻碍企业的发展，所以企业自身就需要设计好自己的内部组织管理架构。这样才能使企业做好风险控制，得到可持续的发展并提高企业的经济效益。

其次，在目前地产行业下压趋势愈来愈明显的情况下，企业想要稳定长久的发展就必须提高企业的外部适应能力，这种能力也需要风险控制来发挥作用[2]。

三、房地产企业内部控制存在的问题以及分析

（一）企业内部缺乏健全的控制制度

有漏洞或缺陷的内部控制制度无法对企业信息的保存以及完整运用起到很好的作用，极端的情况下还会有负面影响。所以，企业自身必须建立起一个完善的内部控制制度，这些制度可以为企业提供理论支持。

（二）内外部控制监督乏力

由于我国企业对于内部控制的不重视，导致了企业内部控制管理制度非常不完善，在很多时候面临的一些问题都不能及时处理，这样下去就会造成审计的结果出现误差。另外由于审计部门缺乏相对的独立性，就会导致审计部门形同虚设。对于外部的监督，企业经营信息的透明程度有限，就会使得政府以及社会对于企业的内部控制难以监督。

（三）企业高层管理者缺乏内部控制概念

在目前我国的很多房地产企业的管理层都把工作重心放在了对于产品的销售以及项目的开发上面，忽视了内部的控制管理工作。企业高层不重视内部控制，不屑了解内部控制的真正意义及用途，导致房地产企业的内部控制比较松散，更有甚者认为是内部的控制制度影响了企业的经营效益。这种观点是极其错误的，这样就很容易造成企业的内部矛盾，长此以往就会导致企业内部出现很大问题[3]。

（四）缺乏可操作性的道德规范和行为准则

房地产企业需要根据自身的实际情况，把企业的内部控制建立起来，形成一套用于可以参考借鉴的岗位职能规范体系，如果没有建立这些体系，企业在运行的过程中就没有一个有效的规范进行参考，企业道德规范和行为准则的建设就很容易缺失。

（五）风险评估执行力比较薄弱

随着我国房地产企业的不断发展壮大，房地产企业的风险也会变得越来越大，由于管理层不重视内部控制，从而就会影响到风险评估体系的发展以及执行的效果。如果说房地产企业对于自身风险没有做到及时预防，就会使得房地产企业的风险不断扩大。

（六）房地产企业内部人员综合素质参差不齐

在一个企业当中，每个人的文化素质水平不尽相同，这就会导致企业的内部控制在具体实施的时候会有“因人而异”的差异。由于每个人执行内部控制存在不同的效果，就很有可能会无法达到企业的预期效果，加上房地产企业对于外部的风险意识认识也不够，从而增加企业的运行危机。

（七）项目建设、营销策划、客户服务等流程分散

在生活当中，几乎所有人都离不开建筑物，所以房地产这个行业拥有着得天独厚的优势，因为其产品的特殊性，人们就不得不去使用它。大部分的房地产企业对于企业的项目建设、客户服务以及营销方法都没有一个全面的认识。在丰厚利润期望的驱使下，盲目进入市场。如果企业不能合理利用内部控制带来的福利，无法充分了解客户的需求，没有进行可行性研究，很多项目运作都将缺乏科学严谨的数据支持。

四、问题的解决措施以及对策

第一房地产企业需要做的就是建立好企业的内部控制制度，完善好企业自身内部管理。

第二就是需要加强企业内部控制基本方式以及内部控制的有效监督。

第三就是需要企业自身完善好内部控制的管理制度，进而强化好内部的执行力度，对于所有的员工都要进行培训。提高所有员工的整体水平，从而提高企业的整体水平以及企业在整个行业中的竞争力。另外还要保证审计工作的独立性，确保其工作不被外部因素所影响。

第四需要房地产企业的管理人员提高自身的思想，另外要积极学习国家针对于房地产行业的政策。在管理企业员工的时候需要掌握好企业的内部控制办法，尽可能地避免企业的员工弄虚作假。

第五就是需要完善企业内部的风险预警机制。

第六需要建立企业内部信息的渠道畅通[4]。企业需要建立好便捷的沟通渠道，在此之前需要明确好内部控制以及收集好相关的信息，处理传递的流程，从而可以确保企业内部信息及时交换和沟通。

第七需要重视以及加强房地产企业的文化建设工作。

第八就是在企业的内部管理中，需要对每个岗位的职能进行分工，所有人员必须分工明确，划清责任。这样企业在发生问题时就可以找到相应的人员进行责任追究，这样就可以避免很多问题的发生。与此同时企业还需要对各个部门进行监督管理，相关的工作人员应当配合监督协作。

五、结束语

综上所述，我国的房地产行业起步相对于发达国家较晚。在全球化和经济一体化的大背景下，加强房地产企业的内部控制制度从而保证我国的房地产企业能够持续发展下去。针对于目前房地产存在的很多问题，需要深度地去了解问题、解决问题，并且还需要进行改革，从而完善好企业的内部控制，这样才能提高企业的抗风险能力以及企业的内部管理能力。

参考文献：

[1]柯东昌 李连华.高质量的内控是企业研发的助推器还是绊脚石[J].会计之友，2018 （18）：6-7.

[2]赵丽.房地产企业内部控制存在的问题与对策探讨[J].财经界（学术版），2016 （16）：67-68.

[3]陈华如.房地产企业内部控制存在的问题与对策研究[J].现代商业，2016 （36）：92-93.

[4]孙霁辉，阳秋林.我国房地产企业内部控制存在的问题与对策[J].价值工程，2017，29 （23）：21-22.