企业内控管理中的问题及对策研究分析

孟广宇

【摘要】市场经济发展的结果是企业之间的竞争越来越大，因为大家都想在市场这块肥沃的土地上分得一块，并且是越大越好，所以企业就会面临更多的挑战，只要战胜他们才能够最终取得胜利。现在很多企业也已经认识到，企业的内控管理对企业的生产经营、企业的经济效益以及提高企业的市场竞争力都有很大的作用，本文就主要对企业的内控管理中的问题以及对策进行研究和分析，以期待为企业的经济发展做出贡献。

【关键词】企业 内控管理 问题 对策

一、企业内控管理对企业发展的意义

企业的内控管理制度是否完善，决定着企业最后的计划完成情况以及企业的经济效益。一个科学完整的内部控制管理制度，能够提高企业的工作效率，给企业的发展带来巨大的经济利益，它也是保证企业的资产的安全，有利于企业完成自己的目标，还有利于对企业员工的规范化的管理，提高企业员工的工作效率，有利于管理者对企业的管理。其次企业的内控管理为企业的经营创造合理的内部环境，为企业制定企业规划和相关制度提供保障，有利于企业经营发展战略的目标的完成，有效的保证企业员工提升素质，积极的工作的前提下，配合企业管理者的管理，最终促进企业的可持续战略计划的完成。

二、当前企业内控管理存在的问题

（一）企业管理者对于内控不重视，缺少认知

企业的发展方向一般都是领导者做的决定，因此在企业管理者是决定企业内控管理程度的主要人员，因此在很多企业中，由于管理者的阻碍，导致内控管理经常出现不公平的状态，就这样的情况存在与企业中，企业员工的工作积极性也不高，因为管理者对内控认知的缺乏，导致内控管理制度在企业中无法执行下去。因为内控管理需要企业提供一个良好的经营环境，但是就现实情况看，大部分企业管理者把关注点放在企业的经营以及市场占有率上面，忽视企业长远发展计划中内控的重要性，他们认为内控管理的效果不明显，拖延时间长，很难在短时间内看到效果，但是还需要占用企业的资源，因此内控管理就这样在企业中不能得到重视，也很容易被管理者忽视，从而导致内部管理不健全，财务管理也出现严重的问题，企业的经营风险明显增加。

（二）企业缺少对内控管理的约束力

现在企业的特点是生产经营虽然逐渐在扩大，但是人员配合不及时，生产状况复杂的局面工作人员很难应对，一般经常出现一人身兼数职，所以就导致局面混乱，尤其是对于内部控制的管理工作，也是由不专业的人员兼职，因为企业管理者缺少对内控的重视，加上他们的认识不足，就形成了这样的局面，再加上企业中没有一个严格的制度去约束这种行为，因此就更加缺少对企业内部管理的动力，因为缺少规章制度的约束，加上企业的内控管理需要资金的支持，很多企业管理者认为这是在增加企业的成本，因此大都不愿意，最终的结果就是内控管理制度无法在企业中顺利的执行下去，经常会遇到很多的阻碍。

（三）企业内控管理制度不健全，内控执行无法可依

企业的经营因为涉及的内容很多，因此就需要有相关的规章制度作保障，同样企业内控的管理也是如此，只有健全的内部控制管理制度才能保障内部控制管理的效果，也才能在促进企业发展中发挥出应有的作用。因为企业内控管理制度不健全，因此在做内控管理的时候缺少目标，最终导致企业的内部控制管理缺少动力，因为企业在日常工作中还是缺少内控的经验，所以在面对内控管理的时候还是一脸茫然，因为企业没有制度的约束，同时由于企业的内部人员变动情况，也会影响到企业内部控制的问题。

（四）企业内控管理中责任分工不明确

因为企业的管理工作的权利是在管理层的手里，所以一旦企业管理层出现问题，那么企业的管理必然出现严重的问题。因为企业属于私营的，所以大家看重的更是利益这一块，在做责任分工的时候，必然出现不公平的局面。企业的内部管理应该管理企业的所有人，包含有企业的员工以及管理者，但是现实情况是，他们忽视了对管理者的管理，只是针对员工管理，这样就会造成企业的员工不服气的现象，工作积极性下降，同时因为责任分工不清楚，工作复杂，因此在日常工作汇总就出现问题没有责任承担的，长期发展下去，就会导致企业的经营风险，因为企业管理的权利集中，影响企业的内控管理制度的落实。

（五）企业内控管理监督无力，监督部门缺乏独立性

企业内控管理制度的制定、执行以及最后的评价都是需要监督部门发挥出作用的，它能够在监督的过程中发现企业内控存在的问题，进而为企业的制度的完善和企业管理者的决策的正确性提供有力的证据，但是现在因为企业内控人员受到企业管理的工作的干预，他们的行为大都缺少独立性，加上监督部门也是受到企业领导人的干预，也就形成按照领导的意思办事的局面，很多监督部门的形式化很严重，在表面看他们的问题就是不作为，但是实际情况是他们的这种放纵会直接影响到企业的内控的管理，尤其是财务的管理工作，严重情况下，会直接导致企业的经营失败。

三、企业内控管理的对策分析

（一）增加企业内部对内控的认知

企业的内控管理要想在企业中顺利地落实，就需要企业管理者的支持以及企业员工的配合，因此在企业中，首先要提高管理者对企业内控管理的认知，只有这样才能保证内控管理制度的制定以及执行阶段减少阻碍，毕竟现在很多企业还是管理者的决策权更大一点，其次就是企业员工对内控管理的接收以及运用，在自己的工组中，特别是在财务管理中，应该遵循内控管理的制度，在日常的生产工作中，也是按照规定做事，因为无规矩不成方圆，只有这样才能够保证内控制度在企业中的拥有一个良好的环境，也才能够为企业的发展减少风险的发生几率，更好的发挥内控的作用。

（二）建立完善的內控管理体系，规范管理内控

企业的内部控制管理工作在企业的整个经营活动中都是可以体现出来的，因此它涉及到企业的任何一个生产和经营的个人以及部门，所以他需要有一个完善的内控管理体系，给大家的工作一个方向标，只有这样才能指引大家的工作，在遇到风险以及困难的时候才能够做到临危不惧，按照制度办事。同时要加强对财务的管理制度的建设，因为企业的财务管理是内控管理的核心，也是企业发展不可缺少的，所以对于财务的任何一个方面，包括预算、结算、报表、原始数据等内容都应该做好规定，细化分工，这样才能尽量减少工作中的错误，提高工作效率，增加收益。所以说一个完整科学的内控管理体系对于企业的发展很重要，因此企业应该依据自己在市场中的情况以及企业的实际发展状态来制定内控管理体系，以便内控管理体系最后在企业中的执行力效果。

（三）做好责任划分

企业的内部控制管理工作是企业发展的重心，所以对于内控制度的建立以及最后在企业中的执行，都应该有专人负责此事要改变以前那种一人身兼数职的局面，不仅要专人负责，还要在做内控规定的时候，对工作人员包括领导者的责任进行划分，以便在发现问题以后能够找到问题的出发点，这样也才能够及时的解决问题，投资应该避免人情交易，要提高大家的道德水平和法律意识，以及专业的知识和技能的提高，因为人才的思想都是创新和前卫的，只有一个有责任心的员工才能具有主人翁的意识，也才能够热爱自己的工作，这样的员工在工作中能够促进企业的良好发展，也是为企业的发展负责，因此内控要做好责任的划分，也是为了企业的监督和审计部门的工作做基础的准备。

（四）加强企业的监督和审计部门的独立性以及作用

企业的有效的内控管理，应该发挥其内部审计和监督的作用，因为他们能够为企业的内控体系的指定是否符合企业的实际发展状况做一监督和评价，让企业管理者及时的更改不符合企业发展的制度，减少企业的损失。同时企业的监督也是一种约束力，但是监督部门应该加强自己的独立性，改变以往的依赖于企业管理层意思办事的局面，真正发挥监督的作用，因为企业的经济效益是与每一个人都息息相关的，所以说监督的作用很重要。

四、结束语

企业的内控管理对于企业在市场经济中的发展很重要，因为企业内控管理体系的完善能够为企业的发展献计献策，同时企业的内控管理能够减少企业遇到的经营风险，预测风险发生，及时解决问题，虽然在企业的发展过程中，会遇到一些需要不断完善的问题或者缺陷，但是只要企业的管理者能够用发展的眼光看问题，及时的发现新的适合企业发展的途径，比如说在企业中加强内控的管理，一旦发现机遇就要仅仅的抓住，及时的对企业进行改革，这样才能够促进企业的科学发展，在能够在社会主义市场经济中立于不败之地。

参考文献

[1]分析财务在企业内控管理中的作用[J].熊颖颖.现代营销（下旬刊）.2016（05）.

[2]浅议如何做好企业内控管理工作[J].田艳军.财经界（学术版）.2016（14）.

[3]浅谈如何做好内控管理工作[J].唐洪伟.经营管理者.2016（15）.endprint