浅议公司银行账户管理及网银管理

史秀娟 青岛建惠工程咨询有限公司

为了规范和加强公司银行账户管理，保障和促进公司各项业务正常有序发展，维护公司资产的安全完整，合理配置和有效利用公司资金，下面就公司银行账户管理和网银管理做如下分析：

一、银行账户的管理

公司生产经营过程中发生的各项经济业务，除用现金结算外，一律按中国人民银行总行发布的《银行结算办法》及其补充规定，通过银行办理转账结算，不得直接支付现金或开具现金支票；出纳要随时掌握银行存款余额，按规定设置银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。月度终了，会计应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余额对账单进行核对，并编制“银行存款余额调节表”。如有未达账项必须逐笔查明原因，并上报财务负责人，督促经办人员及时处理；

银行印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。加强对银行账户的保密工作，非因业务需要不得外泄。公司财务专用章由会计保管，法人章由专人保管，严禁在任何空白合同上加盖银行印签；各部门在领用支票或申请电汇付款时，须凭已审核批准的报销凭证、已审核批准的支票领用单、已审核批准的拨付申请单（须注明现金、支票或现汇）支付；支票及支票存根必须将收款单位及金额填写齐全完整，字迹清晰。特殊情况需要不填写收款单位及金额的必须由经办人提出申请、部门经理审核、总经理批准后方可办理；各部门在领用支票、汇票时，须详细登记《支票领用登记簿》的各项内容，对于领用的支票、汇票要妥善保管，严防丢失；如发现丢失事件，要立即报告出纳，同时向银行申请挂失止付，并到本地法院申请公示催告或提起诉讼，以免给公司造成不必要的损失；业务经办人在支票领用后五日内，必须持收款单位有效收据或发票核销，对于未及时核销的部门或个人，停止下一次支票的领用，并视同个人借款，从工资中扣除，所造成其他后果的，经办人自负。

各单位加强银行账户的管理，严格按照相关制度规定开设和使用银行账户，财务部门指定银行业务人员办理银行转账业务，并及时将手续齐全的有关原始单据及银行对账单传递给会计核算人员。对外支付的各类款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，财务部经理审核同意后，方可进行收付结算。

出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。财务人员应负责及时清理未达账项。银行账户月末未达账项不得超过十笔，一个月以上的未达账项应在调节表上注明，由财务负责人组织处理并通知经办部门及经办人，超过三个月仍不能解决的视情况逐级上报。各类银行转账业务如支票、电汇、信汇、银行汇票及商业汇票等，必须在十五日内将有关手续办妥进行核销，以便财务人员及时核对银行存款。汇票分为银行汇票和商业汇票，其中商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。公司汇票的申请、开具、管理、兑付等事项严格按照《票据管理内控制度》执行。公司总会计师对资金收支有监督审核权，其签字不能代替经办部门负责人、经办部门分管领导、总裁、董事长的审批权。各项收支业务必须取得银行回执等手续齐备、审核无误的合法原始凭证各项支出业务的收款单位、开具发票单位、签订合同单位，三者必须保持一致，如遇不一致时，必须取得相关证明，否则，出纳人员有权拒绝付款。公司在各银行及财务公司办理资金调拨业务必须填写支票领用单，写明转款金额、银行、原因等信息，经公司总会计师批准后执行。公司在各银行及财务公司办理通知存款或定期存款等存款业务必须填写支票领用单，写明办理存款种类、期限、金额等信息，经公司总会计师批准后执行。各单位财务负责人应对本单位资金状况进行分析，对资金用途进行严格监督，努力降低债务水平，防范债务风险。如因监督不严或不及时清偿债务而给公司造成债务风险的，应追究各单位负责人、财务负责人及相关经办人的责任。

二、网银用户的管理

用户按网上银行的操作权限，可分为录入、复核、授权三个级别。对各级操作人员的增加、减少、变更等情况要进行登记，确保职责明确。使用网银的用户要严格执行公司《计算机网络管理制度》的有关规定，严禁下载、加挂与业务无关的软件、网络游戏和其他应用软件。确保使用的计算机系统有完好的防火墙系统，使用正版杀毒软件，及时查杀病毒，严防银行信息被他人盗取。使用网银证书是保证企业网上银行使用安全的重要的措施，各网银用户使用者要妥善保管好自己的网银证书，切勿毁损或丢失，一旦发现毁损或丢失，马上向部门主管领导报告。对于需要变更证书使用人员的，要进行交接登记。各级操作人员一定要保管好自己的登录密码，定期或不定期更换密码，严禁将密码泄露给他人，确保登陆密码的安全。

三、网上银行付款流程

付款信息录入：录入人员按照审核无误的“汇款申请单”输入各项付款信息，并在“汇款申请单”的右下角加盖“付款条形章”，注明付款银行并在录入栏签名，提交复核人员复核。付款信息复核：复核人员对录入人员提交的付款信息要认真进行复核，核对收款人名称、开户行、账号等信息是否与“付款申请单”一致，核对无误后在“付款条形章”的“复核（一）”栏签名确认，提交下一级授权人复核。对外付款授权：授权人对付款信息进行最后复核，核对无误后提交银行对外付款，并在“付款条形章”的“复核（二）”栏签名确认。各级操作人员要认真履行自己的职责，且不可马虎大意，造成错误。录入人员要及时查看网银交易结果，对交易不成功的要将交易结果打印出来，经确认后重新进行付款，对交易成功的要及时向付款银行催要回单。