促进我国小微企业创新发展的财税政策研究

曾艳　徐琬茹

[摘要]随着我国经济的快速发展，小微企业的数量大幅度增多，其涉及的范围较大且分布广泛，小微企业是我国国民经济的主要组成部分，与人民生活水平的提高有着紧密的联系，在市场经济体制中的作用不可小觑。但是，由于小微企业数量较多且大型企业在市场竞争中处于优势地位，因此小微企业在其发展过程中面临诸多困难，基于此，本文提出我国小微企业的特征及其创新发展的必要性，重点研究当前小微企业财税政策中所存在的不足，并分析总结具备针对性的解决策略，为相关人员提供理论参考。

[关键词]小微企业；创新发展；财税政策

[中图分类号]C916 [文献标识码]A [文章编号]1671-5918（2017）02-0087-03

doi：10.3969/j.issn.1671-5918.2017.02.041 [本刊网址]http：∥www.hbxb.net

一、前言

小微企业的发展不仅削减了我国就业的严峻程度，推动我国产业结构的重组与优化，实现了资源了合理配置，同时也促进我国国民经济的快速发展，促进小康社会的不断推进。但是由于小微企业资金、人才、技术的限制，影响其规模的进一步壮大，致使其在市场竞争中处于弱势地位，因此，相对大型企业来说，国家应当加大对小微企业的鼓励与扶持，国家改革当前财税制度能够减轻小微企业所面临的经济困难，并激励更多人参与到企业的投资与建设中。提高对小微企业的重视，强化企业税收扶持力度，不断研究符合当代小微企业发展的财税政策具有重要的意义。

二、我国小微企业特征及其创新发展的必要性

（一）我国小微企业特征

小微企业一般指融资能力较差、规模相对较小的小型或者微型企业，我国小微企业较为特殊，具备独特的特征，主要概括为以下几个方面：

其一，小微企业数量较多，分布范围较广，我国人口众多，国土面积较大，因此，我国是世界上小微企业数量最多的国家，同时，小微企业分布于各大中小型城市，所涉及的行业敢为较广，服务业居多。但是由于小微企业技术、人才以及资金相对滞后，发展的速度较慢。

其二，所有制结构的多元化。我国小微企业具有多元性，其投资主体多种多样，比如非国有企业的数量依然呈增长趋势，当前市场环境较为开放，小微企业的发展速度十分迅速，这一类企业的发展与社会的稳定以及人民生活水平的提高有着紧密的联系。

其三，经营机制灵活多变。小微企业处于发展阶段，其规模不大，工作人员较少，资金总额不高且经济效益较低，所以小微企业的经营机制较为灵活，在市场经济的环境下，其资金成本见效较快，在了解行情的前提下，能够在按照市场要求进行运营，及时、高效的应对市场要求。

其四，企业信用度不高。我国小微企业的经济波动较大，生产缺乏标准化，经营缺乏规范化，发展不稳定导致企业的信用度较低，在这样的情况下，小微企业难以吸引投资人员的目光，缺乏融资渠道且高融资较少。一般来说，小微企业的融资方式主要是直接融资，资金的筹集通常依靠股票发行、企业债券等，同时，小微企业不符合民间贷款和商业贷款的融资要求，难以负担其高额的利息；针对风险投资基金以及担保公司来说，由于小微企业经济收入波动较大，企业缺乏可靠性，缺乏担保公司的支持，因此，小微企业的资金来源渠道相对较少。

（二）我国小微企业创新发展的必要性

近年来，市场环境竞争较大，但机会也相对较多，我国小微企业的数量大幅度增多，企业实力也不断增强，目前，我国小微企业逐渐占领各行各业，这一类企业在我国企业中占有较大的比例，其从业人员接近四亿，在一定程度上解决了我就严峻的就业问题。在经济全球化的影响下，小微企业的发展面对诸多困难，在生产經营成本不断提高，经济效益日趋下降的情况下，小微企业更需要得到国家的重视与支持。同时，小微企业也应当进行创新发展，发展企业新项目，树立企业形象品牌，通过自身创新发展提高其市场竞争力，积极分析市场行情并提出有效方案解决企业运行所存在的问题。

三、我国现行小微企业创新发展的税收政策及其存在的问题分析

（一）企业发展成本较高

当前，在激烈的市场竞争下，我国小微企业的经营压力逐步增大，由于生产成本以及经营难度的不断增大，导致小微企业的经营利润逐渐降低。从生产成本的角度分析，人工费以及生产物料费均不断提高，同时，小微企业的工作人员以及技术人才流失较大，人员相对不稳定，生产成本直接阻碍小微企业发展规模的不断扩大，在经营环境日趋复杂的背景下，小微企业的生存难度系数增大。另外，我国小微企业还面临一定的税收压力，材料、土地、设备以及税收压力过重，难以保障小微企业的长远发展。

（二）社会服务体系不健全

社会服务体系主要是指法律法规、各项政策与中介机构等，在小微企业方面，具体的社会服务体系有两种，一种为公益性的服务机构，另一种专门性的服务机构，前者为企业提供的服务主要为信息、人才与技术等，后者为企业提供的服务主要为法律、审计与融资等。在我国，对于小微企业来说，社会服务体系缺少完善性，具体的问题有政企不分，管理模糊。我国的中介机构均与政府部门保持着紧密的联系，未能实现市场化的发展。同时，中介机构的发展缺少全面的管理，在此基础上，此类机构的发展较为缓慢，未能形成规模化的发展；再者，机构未能为企业提供必要的服务，其服务的水平偏低。

（三）企业管理水平较低

小微企业在建立初期以及很长一段时间的发展过程中，其经营管理人员主要是个人或者家族，由于管理人员未受过专业的教育与培训，其管理能力相对较低，经营模式也不规范，这一问题不适应现代化企业的发展目标，与大规模企业相比，小微企业十分容易被淘汰。同时，部分小微企业的管理结构不系统，管理体系缺乏科学性，为企业的健康发展埋下隐患，而管理人员落后的管理观念使企业难以跟随时代的步伐，制约企业的进一步发展。endprint

（四）企业科技创新能力不足

社会的发展方向逐渐趋向于现代化、科技化，小微企业的创新发展是提高其市场竞争力的核心手段，我国小微企业虽然设计各行各业，但大部分属于服务型行业，科技创新型企业的数量屈指可数，同时大部分小微企业受人才与技术限制，不具备企业形象产品，忽视产权维护，致使小微企业与大型企业相比存在较大的差距。造成小微企业创新能力较低的因素较多，主要包括：小微企业缺乏技术投资，一般来说，产品的创新发展需要投入较多资金以及时间，小微企业缺乏相关条件；小微企业的缺乏高新技术人才，与国有企业、大型企业相比，小微企业在福利、待遇、薪资方面均处于较低水平，难以吸引人才，进而导致其难以实现创新型发展，不利于其市场空间的扩大；小微企业管理人员缺乏对产品的关注，管理意识比较传统，未实现科技理论与实际生产的有效融合，因此，其产品转型的可能性较低。

四、促进我国小微企业创新发展的税收政策研究

针对我国小微企业来说，改革税收政策的作用是不容忽视的，为了保障小微企业的长远发展，促进我国经济的稳步提升，国家积极研究有效的税收政策，发挥其关键作用，以此实现小微企业的创新与和谐发展。因此，我国为了推动小微企业的稳定进步，应当不断改进税收政策，可从以下几方面进行：

（一）建立健全税收制度

建立健全小微企业的税收制度是促进我国小微企业创新发展的主要手段，目前，我国已经建设有关采购系统，同时为小微企业提供了一定优惠服务体系但是在实际的实践过程中，由于不具备与之适应的制度控制，缺乏具备针对性的配套方案，导致制度落实的难度相对较大。所以，政府应当引进信息化技术，建立采购信息服务平台，并将采购信息进行及时的完善与发布，确保小微企业能够实时掌握准确、真实的采购信息。与此同时，政府应当保障采购标准性、合理性，健全企业信用等级制度，改善其融资困难的现状并为其融资提供帮助与扶持。另外，政府应当提高自身管理控制水平，确保有关制度的有效落实，并且提高对最低生活保障以及失业保险的重视，促进小微企业的顺利运行。

（二）完善社会服务体系

完善社会服务体系是实现社会稳定发展的基本环节，政府应当明确自身责任，为弱势群体提供优质化的服务，在改革小微企业税收政策的同时，进行市场调查，准确掌握小微企业的经营特点以及其面临的主要问题，进而认识到工作的重点。政府建设专门的信息化服务系统，为小微企业提供融资、税收以及法律法规方面的服务，并为小微企业提供一定的教育与培训服务，通过社会服务体系的完善提高小微企业的认同度，为其创造市场发展空间。

（三）调整现有资金体系

目前，我国已经具备中小企业发展基金，但是资金来源范围较广且政府投资相对较少，建立相关资金体系的主要目的是促进小微企业的创新型、科技型、技术型发展。为了发挥资金体系的關键作用，完善现有资金体系，政府应当不断优化自身资金政策，通过资源的合理调整，提高各行业资金的管理水平，使中小企业基金落到实处，促进小微企业的长远发展。

（四）优化小微企业税收政策

首先，政府应当保障小微企业税收政策的实用性，在制定优惠政策时，政府应当明确界定小微企业的定义，统一规定微型企业、小型企业以及小微企业的纳入标准，通过企业生产规模、员工人数以及固定资产额的具体情况确定有效的税收政策，保障各个等级的企业均能享受到不同程度上的优惠，而政府则根据各企业的实际情况制定具备针对性的制度，为其进行人性化服务。其次，政府应当完善目前的增值税政策，改进纳税人的认定制度，在准确掌握企业的财务情况后，有效调整小微企业增值税的税收标准，并且以企业利润为依据，改进纳税人的起征率。最后，政府应当优化小微企业的所得税政策，根据超额累进税率建立多个层次的税率，促进低税率更具丰富性，在此前提下方能实现政府对于小微企业的帮助与扶持，同时，就小微企业的所得税来说，政府采取减半征收的方式，并延长其使用期限，使小微企业在市场竞争中更具活力。

四、结束语

小微企业想要在激烈的市场竞争中处于有利地位，获取一线生机，不仅要靠自身的努力以及创新发展，同时也需要得到社会各界的关注，得到国家的扶持、引导以及培养，进而扩大自身发展空间，提高自身抗风险能力。国家积极改革面对小微企业的财税政策，有效控制其资金短缺的问题，使小微企业在具备充足创业基金、市场开拓基金以及技术研发基金的情况下，吸引更多人才，实现经济效益与社会效益的有机结合，促进社会的稳定发展以及国民经济的有效提高。endprint