构建审计“3+1”体系全方位管控审计质量

王淑芳

摘 要 在国网安徽省电力有限公司党委的领导下，笔者所在公司认真落实各项工作部署，审计工作取得了一定的成效。近两年该公司有3个任期、2个专项审计项目获省公司优秀审计项目，荣获省公司依法治企整改先进单位、审计信息化先进单位、安徽省内部审计先进集体、安徽省内审“五年提升活动”先进集体等荣誉称号。该公司审计工作的提升，以构建审计“3+1”体系为抓手，着力抓好审计“人才基础、机制保障、关键过程”三个重要因素和以“成果运用”为根本出发点，全方位管控审计质量。

关键词 审计体系 全方位 审计质量

一、引言

审计质量是审计工作水平的高低程度。其具体表现是审计效果好坏。审计质量高低直接影响审计目标的实现，对社会经济的发展与稳定也会产生间接或直接影响。影响审计质量的因素是多方面的，主要包括审计管理体制的适应性、审计人员素质的强弱、审计理论的研究程度、审计实践经验的多少。其中审计管理体制是前提，审计人员素质是关键。

二、审计“3+1”体系建设内容

（一）审计人员素质建设

审计人员素质建设是审计质量的基础。人才是审计工作的基础，采取多种方式充实审计力量、优化人员结构、提高综合素质，打造了一支政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律的审计队伍。一是提高审计人员的政治站位。加强审计党建工作，积极参加系统开展新时代新担当新作为——解放思想大讨论、“不忘初心、牢记使命”主题教育等活动，发挥党员先锋模范作用，带动身边职工群众，全面树立创新、争先、担当、服务意识，保障了审计各项任务高质量完成。二是引进专业审计人员。近两年通过内部选拔、借用等方式引进了3名专业素质较高的人员充实审计队伍。三是建立兼职审计专家平台。在系统范围内建立审计人员专家库，由审计、财务、工程、物资、营销、人资、集体企业等38名专業骨干人员组成，确保审计内容涉及专业全覆盖。四是拓宽审计人员的眼界。通过“现场培训、实务指导、项目练兵”拓宽眼界，参与省公司和省内审协会理论研讨，不断学习新知识、新技能，持续提高审计人员的履职能力。

（二）审计工作机制建设

审计工作机制建设是审计质量的保障。审计质量的提高离不开科学的运行机制和良好的审计环境。建立健全审计工作机制，为审计工作高效运作提供了保障。一是严格落实上下联动机制。全面落实省公司各项工作部署，及时准确落实公司系统最新的审计工作重点和要求，并同步将工作重点、标准、要求分解传导至县公司，确保审计工作政令畅通。二是审计重大事项汇报机制。年度审计重点工作计划经公司审计委员会集体审议确定，年度审计工作报告经公司职工代表大会报告审议，审计查找的重大问题和风险以专题报告和内审要情形式向领导汇报，主要负责人亲自部署并签发督促落实整改。三是建立审计质量考核机制。市县审计工作按照统一的方案、审计作业要求和质量开展，出台了《国网六安供电公司市县一体化审计工作质量考核评价实施细则》，将当下审计工作重点如数字化审计、审计检查发现的问题、审计问题整改等纳入考核范围，市县公司同标准问责。四是协同督导机制。部门横向协同，着力推动业审联动和监审联动，将突出问题移交专业部门，从完善制度入手对问题进行深层次整改。

（三）审计项目过程建设

审计项目过程建设是审计质量的关键。审计成果是审计人员在履行审计监督职责过程中形成的工作结晶，是审计质量的核心，过程管控是关键。一是审计项目突重点。内部审计是公司治理的“守门员”，内部审计工作紧扣公司中心工作开展，审计重点上推进以风险为导向，时刻拧紧“风险防范”这根弦，重点关注“三重一大”决策、领导干部职务消费、大额资金、工程管理、废旧物资、集体企业改革改制、中央八项规定及廉洁从业等领域。二是在线监督新方法。通过打破信息“孤岛”，将审计与业务系统相互融合，推动传统现场审计向现场与非现场审计相结合转变，构建大数据审计工作模式，通过业务数据提取分析、业务模块追溯联查、审计系统分析比对等，达到了审计目标精准、审计过程精细、审计结果精确的要求。三是过程管控促质量。审计实施环节是审计项目质量的核心，通过对项目审前调查、人员配置、方案执行、报告编制、考核评价等实施流程关键节点管控，促进审计项目质量提升。

（四）审计成果运用建设

审计成果运用建设是审计质量的根本。审计的价值在于成果的有效运用，促进企业固本清源、规范行为，多措并举促进审计成果有效运用。一是开展问题通报。召开审计问题通报会，明确审计问题整改意见、完成时限，要求从事项整改、举一反三和源头原因分析三个层面促使问题整改到位。二是建立问题清单。根据审计问题，建立问题台账清单，严格审计整改销号标准；对未整改销号问题按周督导推进、半月通报、月度考核。三是实施问题验收。按照“谁审计、谁负责督促”原则，逐条对照审计查找问题整改情况进行跟踪检查验收，对问题整改措施不力、效果不显著、建章立制不完成等从严问责。

三、结语

审计质量是审计工作的生命线，是衡量审计人员履行职责和工作能力的一个重要标准。新时代对审计工作提出了更高的要求，把审计工作融入公司新时代发展大局，解放思想，增强责任意识，才能切实为企业防范风险保驾护航。

（作者单位为国网安徽省电力有限公司六安供电公司）

参考文献

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[2] 周凡，李松涛.关于国企内部审计的研究[J].财经界，2016（02）.

[3] 母海军.关于国企内审质量控制问题的探讨[J].财会学习，2018（09）.