从医院退费角度浅谈医院内部控制管理
2018-01-17黄佩佩
黄佩佩
摘 要 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《医疗机构财务会计内部控制规定》的有关规定，事业单位要开展内部控制工作，其中收入内部控制是其中重要的环节。本文以X医院退费管理为例，分析医院退费管理的现状及存在的问题，并提出相应的改进措施，以便加强医院的管理。
关键词 医院 内部控制 退费
现阶段，大型医院病人较多，人流量大，由于各种原因会产生退费，对退费环节的内部控制显得尤为重要，因此，必须重视退费管理，加强风险防范。本文以X医院为例，针对退费管理中存在的缺陷和问题，采取相应的措施，保障医院资金的安全和完整。
一、医院退费管理现状
医院退费也是收支业务管理内部控制的一部分，医院退费分为门诊退费和住院退费。由于住院结算方式是先预存款，出院结账，多退少补，业务量相对少。而门诊退费则相对复杂，且每日门诊量较大，收费模式为收费员、微信、自助缴费机三种。
门诊病人在缴纳相应的治疗、检验等费用时，由于各种原因不再继续进行治疗，由执行科室在系统中确认未做治疗，并开具《门诊收费纠错退费通知单》，写明退款原因、药品名称、数量、金额等内容，且科主任签字审核、主管医生签字审核、病人签字确认。病人持《门诊收费纠错退费通知单》至缴费窗口，收费员必须将病人收据三联单全数收回，核对《门诊收费纠错退费通知单》，在系统确认后进行退费操作。
二、医院退费管理存在的问题
第一，病人退费需要持发票收据联到收费处办理退费，发票三联需要一起作废。但有一部分病人对于发票不重视，存在遗失发票的现象，这是不可避免的。一旦发票遗失，病人须到财务科复印发票存根联，再到收费处申请退费，需要病人来回奔波于各个科室之间，特别是给那些行动不便的病人带来了很多麻烦，容易引起病人的不满，造成矛盾，影响病人对医院的整体印象，不利于医院的全面发展。
第二，医生开出的《门诊收费纠错退费通知单》需要有科室主任签字，收费员才允许退费，但收费员无法判定医生簽名是否属实，且全院科室主任较多，收费员不能识别每个科室主任的字迹。因此收费员只能根据手续齐全退费，并不能根据签名是否属实退费。
第三，若有人捡到病人遗失卡，到收费处进行退费申请，或收费员监守自盗，获取病人信息并申请退费，则无法保障病人权益，也不利于医院管理。
第四，医卡通补办理手续不完善。病人遗失医卡通后，需要到收费处进行补办手续。收费员核对病人基本信息后，在系统上进行挂失卡处理，然后补办新卡，将原卡信息及余额转移到新卡。在此过程中，始终由一个收费员操作，不符合审核与执行不相容的原则。
三、加强退费内部控制的建议
第一，病人若遗失发票收据联，可持医生开出的《门诊收费纠错退费通知单》，到收费处办理退费手续。收费员可从系统中查询病人收费票据并打印，与作废发票一起上交财务。同时，让病人填写发票遗失说明，病人可节省复印发票的时间，方便病人。
第二，《门诊收费纠错退费通知单》可改由系统操作，医生进行退费操作，下一步流程流转到科室主任，主任在系统点击退费同意后，收费员在收费系统界面能看到退费的通知，即可给病人退费。
第三，参考银行卡的设置。由于X医院是先诊疗后结算的收费模式，需要病人先交预交金，多退少补。病人若中途遗失就诊卡，被人有意拾起并进行申请退费，则不利于保障病人的权益。可在办理就诊卡时让病人设置卡密码，密码只有病人知道，退费时输入正确密码才可办理退费。
第四，财务处指定专人负责稽核工作。对每周的退费凭证及审批单进行核实查对及登记，及时更正错误，杜绝恶意退费，防止医院工作人员利用工作便利通过退费骗取医院资金的恶劣行为，减少由人为因素造成的医院经济损失。同时，每月分析当月退费情况，对可疑问题进行追查，并将结果及时上报。特别是对退费频率高和有异常的收费员和执行科室进行分析并找出原因。每月均对退费病人进行回访，了解病人的退费情况是否属实，对退费是否满意。
第五，挂失卡操作与补办卡操作相分离。应由一名收费员核对病人信息并进行挂失卡操作，然后交由另一名收费员补办医卡通。通过增加一个关卡，收费员内部相互监督，能够降低收费员舞弊的风险。
第六，提高相关人员的思想道德素质和职业道德。医院应加强对相关人员的思想教育培训，增强相关人员的法制观念和提高思想道德水平，从源头上预防财务舞弊事件的发生。
四、结语
医院内部控制是一个流程不断优化的过程。针对不同阶段的问题，制定相应的措施，形成PDCA循环，不断改进，加强内部控制，防范财务风险，健全医院制度。
（作者单位为柳州市妇幼保健院）
参考文献
[1] 肖昱华.析谈医院门诊退费风险防控的几点措施[J].财会学习，2017（2）：209-210.
[2] 李瑞华，寿纪霞.医院医疗退费财务风险防控研究[J].卫生经济研究，2018（7）：69-71.
[3] 吴彩中.门诊退费因素分析及管控对策[J].现代医院管理，2018（8）：43-45.
