探析部门预算执行中存在的问题和对策

石先兵?冯彩芸

摘要：随着经济增长速度放缓财政收入增幅下降，财政收支矛盾越来越突出，如何进一步盘活项目存量资金，解决年底“突击花钱”的窘境，高等职业院校需要加快预算执行，提高专项资金支出进度和效率。目前，我市高等职业院校存在预算执行进度整体不理想等问题，如何提高预算支出进度，加快项目推进，提高资金使用效率是高等职业院校急需解决的问题，本文在分析预算执行进度缓慢成因的基础上就如何提高执行进度提出对策和建议。

关键词：高等职业院校；预算执行进度；对策

高等职业院校预算合理执行是预算管理的基本要求，是充分发挥预算职能，科学配置资源和提高资金使用效益的基本途径，没有预算执行就不存在预算绩效，也不存在资金使用效益。目前，广州市市属高等职业院校普遍存在着预算尤其是项目专项资金执行进度不理想问题，普遍落后于广州市财政部门要求的序时进度。

一、高等职业院校预算执行缓慢存在主要问题

（一）预算刚性执行意识薄弱

目前，我市高等职业院校中存在预算刚性执行意识薄弱现象，不仅仅存在于公用经费执行中，在专项资金执行中更为普遍；不仅仅是项目负责人，相当一部分部门负责人也有这种想法。相当多的科研经费项目负责人都认为在预算资金下达后其资金属于个人所有，仅仅是“寄存”在单位账户中，对于该项目资金支出用途、支付方式和支付时间等完全取决于项目负责人个人意愿，这与财政部门的预算刚性执行规定不符，导致项目进展和资金支出进度落后于时间序时进度。另外，抱怨经费难以支出最多的科研项目出现了一边大量结转项目资金一边项目负责人大倒苦水的奇怪现象，究其原因主要是项目负责人在预算明细支出上编制粗放，项目资金支出没有一个合理且详细的规划；在项目执行时又需要频频调整项目预算，在预算修改、调整的业务过程中浪费大量不必要时间。

（二）项目申报和实施认知不足

在高等职业院校中，教学人员一般占院校教职工人数80%以上。行政管理人员、后勤管理人员和教育辅助人员一般只负责基本教学条件的管理工作，而在现有的预算项目中各种专业实训室建设项目所占比率较高。一般而言，一个实训室建设项目包括硬件设备采购、必要的装修装饰和信息化系统建设，根据财政部门的要求这个项目必须要拆分成三个独立的项目在不同的主管部门申报系统中予以申报，在客观上造成了项目负责人认知混乱。另外，专业实训室建设项目中的设备配置、信息化系统和装修装饰等基本工作一般由专任教师协调完成，但是囿于教学人员的专业知识限制，一般只对实训室的使用需求明确而对专业设备参数、设备设施安装摆放、信息化系统设置、装修装饰工作、政府采购程序、招投标要求等不甚了解，有的甚至可以说是完全不了解，由此导致了项目负责人无法完全了解项目的总体情况和项目进展。

（三）项目周期和资金下达不一致

预算编制过程中基本建设类、购置类和信息化建设与运行维护类等项目可以通过年度预算安排保持与项目周期的一致性。但是上级主管部门尤其是中央、省级主管部门在年度中期追加的项目资金一般存在项目周期与资金下达额度不匹配情况。以广东省特支计划项目为例，该项目的执行周期为三年，但是在实际工作中资金却在年度中期一次追加全额下达。项目负责人根据项目研究周期总体安排资金使用，存在年度间资金执行不平衡现象，而这种不平衡现象有悖于市级财政部门要求的资金执行进度与时间序时进度保持一致的要求。

（四）项目的特殊性决定了资金执行的时间要求

在部门专项预算中存在着一类项目对资金执行的时间存在着特殊要求，该类项目的特殊性否决了财政部门的序时进度要求。比如一般公共预算资金安排的高等职业院校国家奖学金、助学金和困难生补助等要求在下半年度才能开始各种评审工作，项目承担院校需进行评审、公示后报省教育厅审批才能完成奖助学金和资助资金发放工作。工作的程序性和时间特殊性决定此类资金执行不可能与序时进度保持一致，而根据资金执行进度核减下一年度预算资金的做法不甚合理。

二、提高预算执行进度的对策与建议

（一）强化预算执行意识，完善绩效考核工作

高等职业院校的单位负责人、部门负责人和项目负责人要在思想上高度重视预算执行在学院预算管理中的重要性，摒弃过去先立项获取项目资金再规划实施的传统观念，强调预算项目在申报前期工作开展，对项目必要性和可行性进行充分的专家论证，保障项目内容的全面性和完整性，申报部门的需求尽量体现在项目方案的设计中，精细化管理，均衡项目进展减少项目资金调整。强化预算执行意识，充分发挥预算执行在资源配置中的作用，推进项目开展，提高预算资金的执行进度和使用效益，增强预算绩效，促进职业院校发展。

为进一步体现预算执行的重要性，推进项目进展，盘活项目存量资金，高等职业院校可将项目执行进度与绩效考核工作相结合。年度终了在对职能部门和个人进行绩效考核时，在考核表中将预算执行进度作为一个考核指标，赋予其合理的权重。月度考核从每年2月份开始至11月份，共考核10个月，每月分值为8分，实际支出进度大于或等于序时进度时得8份，低于序时进度时，得分为实际支出进度与序时进度之比乘月分值，最后综合得出月度考核成绩和年度考核成绩，根据考核成绩调整部门或个人绩效考核得分，促进项目推进工作的开展。（见表1）

（二）建立单位负责人约谈和进度通报机制

根据高等职业院校财务部门预算执行数据和上级主管部门对执行进度的通报情况，单位负责人、部门分管领导可以对预算执行进度不理想的部门负责人和项目负责人进行约谈，了解掌握在预算执行中存在的问题，以及为提高执行进度下一步将要采取的措施和策略，督促部门负责人和项目负责人加快项目推进工作。在建立约谈机制的同时，可以通过学院自动化办公系统定期通报项目预算执行进度情况，以警示、督促部门负责人和项目负责人采取行动提高支出进度。对预算执行进度不理想的项目可要求负责人撰写项目进展缓慢原因分析以及对策，对长期支出进度不理想的项目可进行资金调整和撤项处理，把预算执行进度与责任部门下一年度的预算安排、项目申报相结合，发挥预算执行进度的调节机制作用。

（三）建立“联席会议”协调机制

在建立、健全约谈机制和通报制度的同时，鉴于教学人员在项目申报、实施过程中的专业知识限制，高等职业院校可建立“联席会议”机制协调工作。项目申报阶段，建立以申报部门为主体，包括后勤管理部门、信息技术服务部门和财务部门等在内的申报小组，明确项目需求，完善项目方案设计，协调业务处理过程，科学编制项目预算；在预算执行过程中，定期召开“联席会议”通报项目进展，提出在项目实施过程中急需多部门协调处理的问题，根据部门职能分工协作，协调处理以推进项目进展。在“联席会议”机制下，各成员部门可以根据预算申报、执行过程中的部门职责，充分分享项目推进经验，提供专业化的系统培训或座谈，保障项目负责人对项目申报、预算编制、方案设计、项目实施、政府采购、招投標、项目验收、绩效评价等业务流程有完整的认识。

参考文献：

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（作者单位：广州番禺职业技术学院）