审计数据采集过程中应关注的几个方面

2017-12-23黎建忠

审计与理财 2017年3期

黎建忠

审计数据采集过程中应关注的几个方面

黎建忠

随着审计大数据时代的到来，审计署要求加快以大数据为核心的审计信息化建设，提出“数据归集要全、数据分析要深、技术应用要新”的审计新要求。对于基层审计机关来说，大数据的运用将给审计工作带来新突破，同时也带来了很多挑战。本文就基层审计机关数据采集过程中需关注的几个方面做一些阐述。

一、数据采集工作要先于现场审计

审计数据采集工作是运用数据分析发现疑点的初始性工作，后续还有数据汇总、整理和分析，最后审计人员利用数据分析发现的疑点来指导具体的现场审计。所以审计数据采集工作必须在审计实施之前完成，有可能的话在现场审计实施前就完成数据分析工作。

二、数据采集方案要精心设计

数据采集要求组织者从大处着眼，小处着手。特别是对于大型审计项目来说，一个好的数据采集方案可以收到事半功倍的效果，反之取不到好的成效，甚至推倒重来。怎样精心设计呢？（1）在条件允许的情况下，选择有代表性的一个或几个地区进行采集试点，总结经验，少走弯路。（2）关注数据采集的时间范围、采集格式、采集级次、数据涉及部门和数据涉及类型等。一般依据审计目的和审计重点来确定数据采集的时间范围和涉及部门，采集格式以实际情况来确定是EXCEL表或者数据库格式等；采集级次尽量采用高级次，级次越高数据越有序越有可操作性；数据涉及类型有部门业务数据、部门财务数据，以及一些相关的外围数据，要做认真作出取舍。（3）需采集标准表的字段信息的选择。表中字段信息根据审计目的确定，尽可能考虑周详全面，同时注意表的主键、字段不为空、字段解析和字段长度等的设置。

三、数据采集实施要合理组织

数据采集工作一般由方案制定的部门组织实施。在设计好数据采集方案，确定好数据采集的时间范围、采集格式、采集级次、数据涉及部门和数据涉及类型后，就要明确提出数据采集完成时间、数据保密工作等要求，同时落实好数据采集工作的具体责任，实行一级对一级负责，保障工作的有序进行。

四、数据采集要抓好培训工作

审计数据采集工作是一项特殊的工作，它不但要求很强的组织性，同时要求很强的专业性，抓好数据采集培训工作非常必要。应当注意的方面有：邀请参加培训工作会议的人员选择:一般是被审计单位分管领导和技术人员，有条件可邀请涉及外围数据的相关部门参加；授课内容安排：审计数据采集方案、被审计单位业务和财务情况、采集技术讲解等；培训会议后个别问题的解析讨论、参与人员联系方式清单的整理和采集过程中答疑方式的确定等。