浅谈如何做好建筑施工企业资金管理

姜斌

【摘 要】资金是企业生产和经营的血液，是企业正常生产经营、持续发展的基础。建筑施工企业作为资金密集型企业，如何做好资金管理，提高资金使用效率，是其面临的重要问题。

【关键词】建筑施工企业；资金管理

资金管理作为企业财务管理的核心，其周转是否流畅、利用率是否高效，直接影响着企业的正常发展。建筑施工企业的行业特点决定了其属于资金密集型企业，资金占用量大且相对分散，尤其当前，建筑市场整体低迷，面临“僧多粥少”的局面，激烈的市场竞争，导致了建筑市场普遍存在拖欠款，甚至垫资施工的现象，应收债权居高不下，长此以往，必将削弱其市场竞争力，甚至危及其生存、发展。

一、建筑施工企业资金管理现状

1.低价中标，导致企业资金周转困难

当前，由于建筑市场上“僧多粥少”，建筑施工企业在招投标过程中处于弱势地位，议价能力低下。同时，业主为节约成本，普遍实行最低价中标政策，而企业为了中标，往往会采取压低投标报价策略，导致企业利润越来越低，甚至亏损，造成企业资金周转困难。

2.名目繁多的保证金，加剧企业资金压力

（1）投标保证金。在投标过程中，业主为了防止企业失信、悔标等行为发生，往往要求其缴纳投保保证金，且约定在合同签订后退回。由于合同谈判、签订周期较长，就对企业资金造成不少占用。（2）履约保证金。企业中标后，业主为保证合同的正常履行，会在合同中约定向其缴纳一定比例（一般合同造价的10%）的履约保证金。由于履约保证金金额大且担保周期较长，会给企业带来巨大的资金负担，尤其是通过借款缴纳的企业，更是苦不堪言。（3）预付款保证金。预付款保证金作为取得预付款的担保，会随着进度款的支付逐笔扣除，因此，其返还周期一般较长。（4）安全生产保证金、农民工工资支付保证金。作为主管部门要求缴纳的保证金，一般要在工程竣工甚至决算定案后才能办理退还。以上各种保证金的缴纳以及长时间资金占用，大大加剧了企业资金压力。

3.业主拖延拨付工程款，导致企业应收债权居高不下

当前，建筑市场竞争异常激烈，部分业主为缓解资金短缺压力，常常会找各种借口拖延拨付工程款，而施工企业为了保持合作大局，通常不得不垫资施工，从而导致企业应收债权居高不下，给企业带来巨大的清欠风险。

4.业主拖延工程决算定案，导致工程尾款不能及时回收

建筑施工合同一般约定合同造价的5%～10%作为工程尾款，在工程决算定案后支付。部分业主往往会利用这种约定，找各种借口拖延工程决算定案时间，从而达到拖延支付工程尾款的目的。在当前建筑施工利润率越来越低的情况下，该部分款项不能及时收回，更加剧了企业资金负担。

5.资金缺乏统筹管理，使用效率低下

建筑施工企业项目普遍存在点多面广现象，特别是外埠施工项目，很多资金都由项目部自行支配，公司层面缺乏集中统筹管理体系，导致资金分散，部分项目资金冗余，流动性差，使用效率低下。

二、建筑施工企业做好资金管理的应对措施

1.强化投标工作管理

企业获得项目信息后，如决定投标，就要做好项目信息调查，包括建设单位的社会信誉、财务状况、履约能力以及项目的概况、所在地人工费、设备、原材料行情等，然后再结合企业自身的综合能力，科学分析、计算企业可承受的最优投标报价，对超过企业承受能力的项目，要果断放弃，以免企业陷入亏损泥潭，加重企业资金负担。

2.强化合同谈判能力

虽然当前建筑市场为买方市场，建筑施工企业处于弱势地位，但企业只要掌握好谈判技巧，利用好优势资源及国家相关法律法规，就能在合同谈判中多给自己争取利益。比如业主为高新技术产业，着急上马新的生产线，企业就可利用业主怕延误工期的心里，争取好的付款条件；如企业综合实力强，社会信誉高，在合同谈判时，就可以要求业主减少保证金的缴纳比例或者以保函代替保证金，减少企业资金流出。

3.强化合同履约能力

企业在合同签订后，应按合同规定的内容行使权利，履行义务，保证合同各事项的圆满完成。（1）按施工合同约定的总工期，积极编制施工计划，组织施工，确保合同工期，避免因工期问题影响工程款及时回收。（2）严格按照国家相关法律法规及施工组织方案施工，确保工程质量安全，不要因工程质量安全问题，使业主拒付工程款。（3）在施工过程中，如果业主恶意拖欠工程款，要留好维权证据，以便向业主提出索赔。（4）建立和落实项目成本管理目标责任制度，加大项目成本的预算控制与考核激励机制，提升项目成本管理水平，减少项目资金支出。（5）在合同履行过程中，积极搞好与业主关系，在工程主体完工或保证事项已完结时应及时与业主沟通，争取提前收回保证金，或用保函替换，減轻资金压力；对于单项主体已经完工的项目，可与业主沟通，退回部分保证金或降低保证金比例。

4.加快工程决算进度，为工程尾款回收创造条件

工程决算是项目成果的体现，也是工程尾款回收的依据。当出现业主故意拖延工程决算的行为时，建筑施工企业除积极与业主、监理单位沟通外，还要积极利用法律武器保护自己的权益。如利用《司法解释》第20条规定、《建设工程造价暂行办法》第14条规定等等。

5.建立资金管理网络平台，实行资金集中管理

在网联网高度发展的今天，建筑施工企业要充分利用网络信息平台建立自己的资金管理系统，通过设立资金结算中心，实行资金集中管理，科学合理调动资金，提高资金的使用效率和管理水平。

三、结语

建筑施工企业资金管理贯穿于项目投标、合同履行、资金清收的全过程，有效开展资金管理，提高资金使用效率，已成为行业发展共识，只有这样才能保持企业持续健康快速发展，提高企业核心竞争力。

参考文献：

岳艳春. 浅谈资金管理在建筑施工企业经营管理中的重要性[J].西部财会，2015（12）.endprint