企业财务内部控制问题与对策

刘美童

[提要] 财务控制程度是衡量企业管理的一个重要指标，是保障企业平稳健康运行的基石，低效的财务内部控制可能引发企业蒙受巨大经济损失，甚至导致企业无法运行。从目前企业财务管理来看，只有强化企业财务内部控制制度，认真分析企业财务内部控制存在的问题，更新企业财务内部控制手段，才能有效发挥企业财务内部控制的积极作用。本文从实际出发，通过对企业财务内部控制的分析，对企业财务内部控制对策进行研究。

关键词：企业财务；内部控制；问题；应对措施

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2017年9月27日

前言

我国国民经济发展迅速的主要原因离不开企业经营规模的不断扩大。但是，由于企业的财务内控体系还未全部完善，以及自身的财务运行机制的缺乏。尽管国民经济在当前形势下依旧展现出快速发展的状态，但实际上面临着非常大的财务风险。本文为财务管理提出了科学有效的对应方法的参考，既可以更好地融合我国市场体制的需求，还可以满足企业的财务风险防范理论需求。

一、我国企业财务内部控制存在的问题

（一）企业结构不合理。我国企业数量多，而且企业数量还呈增长趋势，但是目前我国很多企业却存在着企业结构布局不均，没有合理分布企业结构等问题。而且这些问题更多体现在国有独资企业中。原因是这些企业属于国家，虽然资产属于国有资产，但是监管方面是企业负责，所以在国有资产的企业中内部财政状况就经常会出现监管等方面的纰漏。这些纰漏的出现不仅影响了企业整体的利益，还极大影响了投资人的受益。所以，在对企业进行监管和控制时，要密切注意企业财务内部控制是否存在问题，防止部分企业擅自操作影响正常运行。因此，要想解决企业结构不合理的问题，就要从根源下手，通过对企业制度和结构上的调整，来合理应对企业结构不合理等问题，维持企业内部机制的正常运行。

（二）财务数据质量很难保证。企业内部控制管理的前提是精准的财务预算，在经济快速发展的当代社会，财务管理也趋于现代化和信息化，企业也应当要有十分专业、高效率的财务管理方法，例如精准的财务预算或者把预算控制在范围内。当前，我国大多数企业依旧沿用手工预算的预算方式，这就致使了企业下面的分公司预算质量难以保证，出现效率低下、滞后性、误差性高、财务数据控制无秩序、无法达到企业对于财务数据的要求这些问题，更重要的是还会致使企业内部许多财务问题不能高效解决。从企业目前的形势来说，要想让财务数据的质量得到保证，就要给出良好的解决方案，保证企业的整体经营有具体准确的信息源，高效的经营管理以及降低这些问题给财务管理带来的影响。

（三）资金利用率低。企业飞速高效发展最重要的一点就是要有源源不断的可以维持周转的资金流。倘若资金得不到高效的利用，即使企业的资金流再大也无法展开正常的营运，还会致使财务状况不断地恶化。主要原因有以下几点：第一，企业的资金管理无法集中投资，资金管理没有在控制范围内，投资点分散；第二，企业资金得不到高效的利用，资金积淀从而形成资源闲置浪费，无法做到有效投资；第三，企业对资金监管不到位，致使分公司只顾自身利益，造成无目的、高风险的投资，这对企业的资金流有非常大的威胁性；第四，企业在资金方面的管理制度尚未完善，财务管理还未严格把控在范围内，不仅对企业的长远发展不利，而且导致企业无法高速发展。所以，企业要正常运营，还是要从提升资金利用率这个问题入手。

（四）财务内部控制人员素质差。在当前我国的企业管理中，对于企业的长远发展而言，关键还在于人员素质的高低。一个企业的经济命脉和企业的财务管理人员有着密不可分的关系。一个优秀的财务内部控制人员应该具备专业的知识和技能，良好的沟通能力，快速协调问题、处理问题、解决问题的综合能力。然而，在现代的中国，仍旧缺乏会计领域人才选拔的机制，在大量的会计人员大部分都是素质偏低，责任心散漫，要选出高素质责任心强的会计人员其难度可想而知，大多数从事会计岗位的工作者在从业之前都没有学过专业的管理会计知识，还有少部分人从未经过系统培训，这是为何我国企业财务控制人员素质低下的主要原因。所以，要尽快解决管理人员的素质问题是重中之重，优化企业内部的控制，必须要有一个业务素质相对较强的团队来支撑。

二、企业财务内部控制对策分析

（一）有效控制预算。从当前的形势来看，对财务控制最高效便捷的管理方法就是预算控制，预算可以更加明了细化地看到企业在财务上的支出，一个健全的预算体系可以让支出金额都在控制范围内，降低企业在资金支出时的风险。首先，控制预算要做到在充分了解情况下进行预算，避免形式化；其次，预算编制要做到在零基预算的基础上加以滚轮方式进行，还要充分体现出前瞻性，立足于企业的长远发展。企业还可以编制相关的管理制度，如预算考核、预算执行、年终决算，同时业绩的考核项目还可以是企业内控人员的预算控制结果。

（二）高效的资金管理。对企业来说，资金就是命脉，对财务控制而言，资金的有效管理就是核心要点。关于如何解决企业的长远稳定和发展的根源问题，最直接高效的办法就是强化资金管理。从当前的企业来说，对经营管理起到至关重要推进作用的，无疑就是高效的资金管理方式，既可以实现对资金的有效利用，还可以确保企业在资金方面的综合收益。一是要构建完整高效的资金预算管理体系；二是合理利用企业财务管理的综合职位能力进行有效控制以及施展企业财务结算部门的作用；三是要运用当代快速发展的网络银行提升资金在调拨方面的速度。因此，资金管理这个方式给企业带来的好处是有目共睹的，企业应该给予重视。

（三）完善信息系统。财务内部控制的首要工作就是完善信息系统。一个健全完整的信息系统，对财务内部控制是十分重要的，首先它既可以提高企业在管理方面的效率，还可以随时高效率地了解企业在经营活动上的动态，对企业管理實施全程的监控；其次，便利了财务内部控制管理人员，他们可以快速准确地把企业的财务和经营管理的信息数据收集在一起，以便和相关人员快速展开交流沟通，传递调节他们的数据，以确保企业有秩序高效率地展开财务管理工作，甚至企业的管理工作。endprint

（四）强化企业财务内部控制管理人员素质。企业应该加强对财务人员的素质培养，因为企业财务内部控制的高效完成与否离不开管理人员的素质问题。只有和素质高、专业性强、处理事情综合能力强的企业财务内部控制人员才可以实际高效地控制企业内部财务，让资金得以运转，还可以降低企业在财务方面的风险，不断地让企业在经济收益上获利。因此，对于一个专业的企业财务内部控制人员，除了要具备十分专业的财务知识，因为只有专业的知识处理事情才会更加专业，还要学会相应的信息技术和在网络上进行操作的技能，以及要不断提升自己在法律法规方面的学识。因此，企业应该致力于培养一支能够为自己带来利润的高素质队伍。

（五）建立科学的企业财务内部控制制度。为了确保企业财务内部控制愈发完善，合理有效的内部控制，加强企业体制建设是必不可少的；同时，要增强企业内部控制制度的严谨性、科学性、实用性。对待企业财务内部控制问题，制度的调整与改变才是规避风险的不二之选。为此，企业各部门应该协同合作，有效地进行传达和执行，使企业能够在合理科學的财务内部控制制度内有效地完成对信息的提取和整合，提高工作效率，保证企业各部门生产、投资、运营等工作的有效开展，确保应对措施落到实处。不仅如此，有效的内部控制体制让企业以及不同部门在制定目标、做出决策和工作时更加具有目的性和成效，部门之间分工清楚明确。而且，应对企业实际问题而采取的调整不仅对不同部门之间有有利影响，对企业整体的财务安全等都具有积极影响。企业财务内部控制制度能够有效地保证财务的安全，并且在资金、预算等方面都因为有制度的明确指示而减少甚至完全消灭企业内部财务漏洞等情况，更确保了企业财务运转过程的真实性、准确性。制度对企业财务运转过程起到约束作用，因此内控制度的完善能够有效防范企业内部财务风险，把风险扼杀在摇篮里。

（六）加强预算控制，降低企业财务风险。企业财务的内部控制分为多个步骤，其中预算控制作为财务控制的重要部分，其在项目的起始阶段最为关键，通过预算可以帮助企业在项目的运营过程中提前对资金的流向进行预算，从理论层面不断地优化资金的利用效率，同时帮助企业在项目中规避财务资金风险。因此，预算控制作为最重要的财务控制手段之一，企业应当不断强化这一控制体系，从而为企业的进一步发展打下基础。

（七）建立奖励机制及审计机构。为了使企业内部财务问题应对措施的顺利实施，就需要不断调动财务人员的积极性，让他们自觉参与、主动遵守。为了加强财务人员的积极性，在企业进行财务内部控制调整时，需要采取一系列措施，通过合理的衡量标准，为财务人员树立需要遵守的工作标准，并施行奖惩制度，赏罚分明，增强员工的重视程度，减少工作中可能出现的纰漏，防范财务风险。

三、结语

企业财务风险虽然在企业的运营中是客观存在的，但通过科学的管理方法可以将潜在的风险进行转移，从而降低企业在运营过程中的风险。财务内部控制与管理是企业在发展过程中进行体制改革的必然趋势，因此企业应当结合自身的实际情况制定高效的管理体系，在帮助企业规避潜在风险的同时提升企业的管理效率，为企业未来的发展打下基础。

主要参考文献：

[1]梁勇.加强企业财务内部控制，防范企业财务风险[J].中国商贸，2015.6.

[2]刘根.目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].财经界（学术版），2015.9.endprint