企业现金流管理的重要性和管理对策的分析

翁可爱

【摘 要】随着现金流管理水平的提高，对于企业的长远发展来说有着不可替代的重要作用，其不仅可以降低企业的风险，促进企业的健康发展，还可以使企业对自身的了解更加全面。基于此，论文介绍了现金流管理的相关概念，分析了当前企业现金流管理存在的问题，并就这些问题提出相应的解决对策。

【Abstract】 With the improvement of cash flow management level， it plays an irreplaceable role in the long-term development of enterprises. It can not only reduce the risk of enterprises， promote the healthy development of enterprises， but also enable enterprises to understand themselves more comprehensively. Based on this， the paper introduces the related concepts of cash flow management， analyzes the existing problems of cash flow management， and puts forward corresponding countermeasures.

【关键词】企业；现金流；重要性；管理对策

【Keywords】enterprise； cash flow； importance； management measures

【中图分类号】F275.1 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）10-0067-02

1 引言

现金的狭义解释仅仅指的是企业的库存现金，而广义的解释则是包括诸多方面的现金，例如企业在银行的存款、企业的库存现金等。现金流则指的是企业在会计期间实行收付实现制，并且通过企业的相关经济活动而发生的现金流出、现金流入以及现金总量情况的总称，其中经济活动主要包括企业的筹资活动、经营活动、投资活动以及一些非经常性的项目活动。现金的净流量是用现金的流入与流出相减得出。

2 现金流管理的概述

现金流管理指的是将企业的价值创造作为导向，管理的重心放在对现金流量的管理，同时也要兼顾收益，根据企业当前的筹资活动、经营活动与投资活动等而构建的管理体系。现金流管理可以极大提高企业的价值与经济效益，但现金流管理极易受到各方面的影响，主要包括以下几个方面：首先，社会的经济环境可以直接影响到企业的筹资与融资活动，同时还能对企业的进出口业务造成一定的影响；其次，法律环境的变化也可以影响到企业的贷款情况[1]。

3 现金流管理的重要性

3.1 降低财务风险发生的可能性

可以加快企业的资金流转速度，从而使企业能够良性发展。此外，当经济危机来临，或者融资的渠道不通畅、企业的经营不够完善时，对现金流的管理可以极大降低企业的风险，使企业可以长远发展[2]。

3.2 促进企业健康成长

企业的发展需要面对很多选择，企业的管理层在进行选择之前，都必须要考虑目前企业的现金是否充裕。优化管理现金流可以使企业的各项活动得以合理的分配，从而制定出符合当前企业资源的配置方案，进而可以通过小规模的投入获得丰富的火爆，利用有限的资源获得快速、长远的发展。

3.3 使企业对自身状况有更清晰立体的认识

可以正确评估企业的盈利能力，还可以评估其偿债能力，分析过去企业的经营状况，从而能够更加立体的展现出企业目前的状况，同时还可以使企业的现金得到最大程度的发挥。

4 我国企业现金流管理的问题与分析

4.1 企业现金流财务管理意识的缺失

目前，我国大部分的企业未意识到现金流财务管理的重要性，甚至任务现金流财务管理对于企业的发展而言无任何作用，仅仅只是普通的记账工作；同时，也有一部分企业将财务管理的重点放在了项目的利润、资产等方面，企业并不了解财务管理的内涵与本质，对于现金流的管理更無从谈起。同时，企业的管理理念较为落后。社会的发展带动了各种管理理念的进步，但目前很多企业还在沿用传统的管理理念，这非常不利于企业的发展。此外，企业管理者的目光过于短浅，只重视当前企业的经济效益，从而使企业的长远发展受到限制[3]。

4.2 企业现金流管理中信息化建设落后

科学技术的发展，加快了大数据时代的到来，各种信息化平台相继出现，且这些平台极大地促进了企业现金流的管理与完善。我国的多数企业没有认识到信息化平台的重要作用，从而导致企业各个部门之间无法实现财务信息的共享，企业的领导层就无法了解企业整体的财务状况，这样非常不利于企业的发展，当风险出现时，企业无法及时制定相关对策，导致企业蒙受经济损失。

4.3 缺乏对企业生产经营和承受能力的实际考虑

多数企业无法保证企业的实际运营成本能够与预期的成本做到完全一致，经常会在运行过程中遇到资金短缺的问题，从而造成企业成本过高、效益过低，甚至会发生资金链断裂的情况，致使企业倒闭。造成这些问题的主要原因还是因为企业没有根据实际情况与相关的理论制定合理的现金流预算方案，这就使得资金流管理无法充分发挥其作用，不能指导企业的发展，也就无法直观的表达出企业将要面临的风险，导致企业极易陷入财务危机。

4.4 没有建立起科学的财务现金流管理预算机制

预算管理工作的开展有利于现金流的管理，在企业即将开展新工作或新项目前，企业的财务人员都会对其将要消耗的成本进行计算，有利于现金的合理分配。但是在实际中，很多企业都没有开展预算管理工作，而是在项目或工作开展到一半或者缺乏资金时，才会进行成本的计算，减少成本的投入，这将会对企业的发展带来一些不利影响，甚至会导致项目或工作的失败，降低了企业的经济效益。endprint

5 加强我国企业现金流管理中的对策研究

5.1 从战术角度加强对现金流的管理与控制

首先，对于流量的管理来说，必须建立在企业拥有足够的流动资金的基础上，从而可以面对任何可能发生的业务，并且要降低企业的闲置资金，减少资金的浪费。要想将企业的资金得到最大的利用，就必须要结合企业的实际情况以及企业发展的历史经验来估算现金的持有量，这样才可以给现金的持有量规定范围，当现金的流量即将冲破上限时，可以利用现金买有价证券；当现金的流量达到控制的下限时，就要售出有价证券。只有这样才可以稳定企业的现金持有量，保证现金流量的科学性与合理性。其次，使企业的现金使用率得到最大程度的利用，就是现金流的流速管理。衡量现金流流速的标准就是现金的周转期。提高现金流的流速，就要减少现金的周转期。企业可以通过制定相关措施，降低存货的周转期，缩短应收账款的回收期，同时还要加大应付款的递延期，这样可以有效控制现金流的流速，从而提高企业的经济效益。

5.2 使用数据信息化现金流财务管理方式

企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚步，就必须要不断提高自身的财务管理水平，从而顺应时代的发展。科学技术的进步，加快了信息化时代的到来，各种现代化的数据管理方式如雨后春笋般出现，这些新型管理方式的出现，使企业的现金流管理水平得到进一步的提高，因此，企业必须要重视数据信息化的建设。首先，企业要积极引进现金的财务管理软件；其次，企业需要培养专业的信息化人才，只有高素质、更专业的人才队伍才能全面了解与运用财务信息系统。

5.3 加强现金流数据对企业财务管理分析评价

企业的现金流管理水平不仅可以明确的表达出企业整体的财务状况，还可以显示特定阶段的生产运行状况，全面分析企业各方面的能力，例如企业的风险承受能力、企业

当前的盈利状况。这些现金流数据可以有效提高企业管理者的管理水平，可以使企业管理者全面掌握企业当前的生产资本情况，及时发现并解决问题，从而实现降低企业风险的目的。

5.4 从战略角度编制以价值创造为依据的现金流预算机制

现金流管理水平的提高，必须要以价值创造为依据开展预算工作，并且在制定好预算方案后，要促进战略方针的真正落实。现金流的预算方案要做到实现企业價值的最大化，促进企业财务计划的有效管理，从而提高企业的经营管理活动效率，进而实现战略目标。

6 结语

总而言之，提高现金流的管理水平是极为重要的，企业必须要认识到当前企业关于现金流管理方面存在的问题，并针对这些问题进行及时的处理，从而保证企业的长远、健康发展。

【参考文献】

【1】刘媛，王少华.论中小企业现金流管理存在的问题及对策[J].中国市场，2016（01）：125+127.

【2】郭慧.加强中小企业资金管理的对策分析[J].财经界（学术版），2016（04）：23+27.

【3】胡上钦.论提升企业现金流管理水平的主要对策[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016（02）：69.

【4】李兴常.浅谈提升企业现金流管理水平的措施[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016（07）：48-49.endprint