新形势下国有企业资金集中管理现状及对策

宋学兵

【摘 要】国有企业作为我国的支柱性企业，已经逐渐变成我国市场竞争力的主体部分，因此，做好国有企业的资金集中管理工作愈来愈重要，国有企业通过针对企业资金的集中管理，充分发挥国有企业的竞争优势，降低国有企业的成本消耗，避免国有企业内部资金集中管理短缺的现象出现，从而加快国有企业经济发展的步伐，提升国有企业的经济收益。本文针对企业资金集中管理存在的现状，提出了优化对策。

【关键词】国有企业；资金集中管理；对策

面对日益激烈的市场竞争，国有企业不仅需要具备良好的发展战略部署，同时也需要做好企业内部的资金管理。我国的国有企业通过一种统一的账户地建立形式来对企业资金进行集中管理，通过对企业的资金进行集中统一管理的基础上，来使得国有企业能够更好的监督和掌握国有企业的资金使用。国有企业通过对资金集中管理来加强国有企业的资金分配管理，提高资金的使用率，也对企业资金的维持和开发具有重要意义。做好国有企业的资金集中管理工作是国有企业发展过程中工作的重点，也是国有企业快速发展的保障。

一、国有企业资金集中管理的积极作用

1.有助于强化财务内部控制和监督

企业采用资金集中管理，首先可以获得资金使用的知情权，通过控制资金的流入、流出，及时了解各个分支机构的资金存量流量以及生产经营情况，从而有效防止经营风险。其次通过对各个分支机构收支行为进行有效监督，从而可以动态控制各个分支机构的生产经营活动，进而避免资金滥用以增强资金安全性，更好地起到规避财务风险和防范经营风险的作用。

2.减少企业成本

随着国有企业规模的不断扩大，国有企业的分散管理模式渐渐被使用于管理国有企业当中，在管理过程中可能会存在着腐败现象，腐败现象往往是由于国有企业资金分布不均导致的企业管理因素不确定性增加。在国有企业对企业资金进行集中管理制度后，企业内部资金的浪费和滥用现象明显得到控制，企业内部资金流失现象的频率也大大降低，企业内部资金的使用情况更加透明。

3.增加国有企业资金使用回报率

国有企业内部结构复杂多变，企业内部资金结构复杂，资金流动转变情况复杂，往往会导致国有企业内部资金供不应求现象产生，使得国有企业的内部资金集中使用率降低。但是在国有企业的资金集中管理模式下，在满足了企业内部各个部门的需求的同时，增大了企业内部资金的流动使用率，增加了国有企业内部资金的使用率，充分发挥了国有企业的资金优势，最大化的发挥资金使用效率。

二、现阶段国有企业资金集中管理的现状

1.国企资金集中管理信息化缺乏

我国国有企业的各个部门往往在运营和财务方面是独立于企业总部的，这样的企业资金管理方式往往导致企业总部的内部财务信息不能及时更新和掌握，企业总部对于整体资金的管理缺乏全面的掌握，企业对于资金信息的收集成本增高。

2.国有企业的资金预算工作不完善

国有企业的内部资金集中管理预算工作和企业内部资金支出管理工作不完善，不能够对企业资金预算工作进行有效的监督，某些国有企业在内部资金预算编制、审核、落实、监督等方面做的并不是很好，在企业项目资金、项目材料质量方面的预算工作方面其历时久、涉及金额大等原因导致了国有企业资金的浪费现象，并不能够真实有效的反映出国有企业的实际预算支出金额，最终影响了企业资金预算工作的正常进行。

3.国有企业缺乏监督机制

在部分国有企业实施了资金机制管理制度后，仍然有一些部门以自身利益为中心，在企业财务以外设立了额外的银行账号，使得企业相关部门的监督工作进行困难，在企业资金管理方面影响了企业资金的流动。虽然国有企业在企业资金集中管理中制定了相关的资金集中管理方法，但是国有企业的监督工作并不到位，并没有深入到企业资金集中管理中去，对国有企业的收支没有有效的监督导致企业资金的使用率低下。

三、加强国有企业资金集中管理的对策

1.不断强化企业资金预算管理

（1）企业必须重视并提高资金预算在财务管理体系中的地位，强化财务预算管理。（2）企业应督促各分支机构落实好资金预算工作，并且根据自身实际情况制定严格的预算审核制度和程序，科学制定单位用款计划以及编制资金预算方案，从而对企业现金收支和资金流向进行严格控制和实时监控。（3）各分支机构编制的资金预算计划必须经过企业内部资金预算管理部门的审核批准后才可以执行，并由相关部门对各成员单位预算执行的全过程进行监督和控制，确保预算计划按进度、按项目合理利用，以便保证项目得以按期完成，严格落实资金预算管理办法。

2.提高企业资金集中管理监督力度

（1）应严格依照《会计法》《内部会计控制规范》等法律法规要求，建立健全严格的资金集中管理内部控制制度和监督管理制度，不断加大企业资金集中管理内部控制的执行力度，从而更好的保证整个企业资金集中管理工作得以安全、高效运转。（2）应充分发挥企业内部审计部门的监督职能，内部审计部门不能仅仅关注资金信息的真实性和规范性，更应重点监督资金管理相关体制以及关键性资金决策等方面，同时应将监督前置、实时控制、加强预防，从而使企业的各项资金使用始终处于内部审计部门的监督状态。

3.加强企业资金管理信息化建设

雖然有许多企业逐步实现全面会计电算化，利用用友、金蝶等各种财务管理软件开展企业会计基础工作，但却对资金信息化管理还是不够重视且步伐缓慢。（1）企业应引进先进的数字网络平台对资金进行集中管理，如果有条件的话可以由企业的技术部自主开发与单位生产经营运行状况相符的资金管理信息平台，从而更好地为企业资金集中管理提供良好的信息化服务，进而促进企业资金集中管理的顺利实施。（2）建设银企直联系统，可以充分利用银行网络系统功能，强化资金查询、划转与结算功能，从而实现企业资金的统一管控、在线监控和自动预警。

参考文献：

[1]刘樊.国有企业资金集中管理相关问题探讨[J].财经界：学术版，2015（9）.

[2]薛松森.国有企业资金集中管理的利弊及应对措施[J].中国市场，2016（25）.endprint