狠抓工程其他费用管理

郑戍洁

【摘要】2014年编制的“二上”预算”将工程其他费用预算纳入电网基建工程成本费用预算中。在预算安排时，将工程其他费用按照单项工程分解、细化至WBS费用最底层，并根据工程其他费用各明细项目的计列模式、开支方式和可控程度对工程其他费用实施分类管理、分项控制。随着国家电网公司对工程其他费用的计列和使用要求的越来越严格，国网天津公司出台了关于加强工程其他费用财务管理的各项规定，国网天津经研院深刻剖析了目前对工程其他费用管理存在的缺陷和不足，本着“标准化、集约化、专业化、信息化”的管理原则，将狠抓工程其他费用管理列入2014年重点工作之一，本文讲述了经研院在加强工程其他费用管理中的做法和预期要取得的成效。

一、工程其他费用管理的目标描述

通过对工程其他费用的分类管理、分项控制，防止费用重复计列，多头开支、混淆使用。通过严格报销制度，统一报销流程，达到费用开支合理、合法、规范。最终达到提升工程成本内控管理水平，防范资金风险，将其他费用控制在预算范围内的目标。

二、工程项目其他费用管理的主要做法：

将工程其他费用管理纳入全面预算管理体系，着重从预算编制、审核、分解、执行、调整几方面进行管理：

2.1.1工程其他费用预算的编制、审核与分解：其他费用预算编制采用“一项目一表单”的方式，由工程部门依照每项单体工程將工程概算进行分解，逐项工程编制《电网基建工程成本费用预算表》，包括建筑工程费、安装工程费、设备购置费及工程其他费用等预算指标，并对工程其他费用细化至费用底层，通过财务管控系统上报明细和汇总数据，每项费用总额不能突破各费用总控目标。待预算备案后，将分解细化至具体项目的预算金额部署至信息系统，控制电网基建工程成本费用总额、明细的入账进度。

2.1.2工程其他费用预算的执行：

1）工程招待费、会议费、差旅费的管理：在控制工程其他费用发生时严把审批关。

2）工程前期费用的管理：工程在可研前期发生的费用一般都发生在各属地供电单位，项目立项后转入经研院。

3）工程生产职工培训及提前进场费的管理：经研院的工程项目中列支的生产职工培训及提前进场费的发生对象是公司本部和资产运维单位。对于这种跨利润中心支付费用，我们将工作重点放在严审批、控金额上。首先规范审批流程和付款依据。

2.1.3工程其他费用预算的调整：工程其他费用实施单项工程独立核算管理，不同工程间原则上不得拼盘使用，不得突破单项预算控制额度，如超过单项预算控制额度部分应经财务部门批准，在满足总体预算控制要求的情况下统筹安排。

2.2合理制定工程其他费用内控系数，确定内控目标：

2.2.1输变电工程其他费用计列与使用应严格遵守国家有关法律、法规、规章和公司有关规定，按照“计列合理、概算控制、规范使用”的原则进行管理。

2.2.2经研院在不超过国家电网公司内控系数上限的基础上，对于严控费用再次压降内控系数，增加一系列费用支出上限额度。

3.充分利用信息系统进行管控：

首先梳理已发生成本列支WBS是否合理，对列于项目首层或WBS错列的成本费用进行调账。其次重新下达项目概算，将概算分解至WBS第三层，其他费用分解至WBS最底层。再次将测算的内控目标导入ERP系统中，最后将预算金额导入ERP系统作为费用支出的限额。

在会计科目中增设招待费、会议费、差旅费等明细科目。

增设信息系统预警功能：业务人员支出的成本费用不允许超出单项工程单项费用的预算金额。

4.工程其他费用管理部门及职责：

为保证工程其他费用精益化管理的有效实施需要各个专业部室的通力合作。经研院建设管理中心作为工程建设管理部门负责总体控制和统筹管理，履行使用审批制度，严格按照初步设计批复项目及资金，具体审核工程其他费用的使用。公司各属地单位、经研院规划评审中心负责统筹安排工程可研前期费用的使用及控制。财务部门负责对工程其他费用预算进行编报、控制，管理工程资金支付，规范工程付款，对项目资金支出合法性、合理性及资金支付手续齐备性进行审核。

5.工程其他费用管理绩效考核与控制：

将工程其他费用预算完成情况纳入各部门绩效考核范围：每月制作其他费用支出看板，与年度预算进行对比，找出差异。为了能够及时清楚地掌握、预算完成、费用支付存在的问题，经研院建立了部门间的沟通机制，每月召开一次院范围的例会，包括计划部、规划评审中心、建设管理中心、财务部等相关部门，汇报工程进度，提出存在问题，对于重难点问题或费用支出政策把握不准确的问题拿到电力公司层面汇报，便于及时改进其他费用管理办法，提升工程成本内控管理水平。

三、问题与改进

3.1工程其他费用管理存在的问题：

3.1.1与业务部门的沟通及融合有待加强：对于其他费用管理的各项规定还有待对业务部室的进一步宣贯：业务人员的预算管理理念还有待加强。

3.1.2其他费用的开支范围尚需规范：其他费用的开支范围必须以工程概算为依据，概算不包含的费用不能列支，但在实际工作中存在超概算范围列支其他费的现象。

3.1.3信息化系统的应用有待加强：目前对于各种敏感费用支出的控制仍处于登记手工台账的方式进行数据的备查，比较落后，还应充分利用信息系统进行管控，解放人力，有利于财务人员将更多的精力放在工程造价分析上。

3.2工程其他费用管理改进方向

3.2.1规范项目资金支付：严格执行《国家电网公司报销管理办法》有关规定。3.2.2加强宣贯力度：加强对工程管理人员财务制度、财务流程、财务规范的宣贯。树立工程管理人员全面预算管理的工作理念，具备预算管理意识。

3.2.3加强信息系统的管控能力：将工程概算、预算导入信息系统，通过系统进行管控，摆脱手工台账的线下管理。加强系统预警功能，对费用发生进行事前控制。

3.2.4建立分析例会制度：定期召开工程其他费用预算管理分析例会，提出工程其他费用预算的管理意见和建议，形成预算分析报告，推进工程其他费用预算的实施。

3.2.5加强其他费用预算考核：将工程其他费用预算执行结果纳入建管中心绩效考核，把预算执行情况与责任部门、员工的经济利益挂钩，形成责、权、利相统一的责任共同体，最大程度调动人员的积极性和创造性。endprint