石油公司集中式财务管理优化研究

段沛海

【摘 要】随着石油企业的高速发展，其管理层级逐渐增长、业务范围逐渐扩大，增加了财务管理的难度，对企业的财务管理效率提出了要求。集中式财务管理是对控制权和管理范围的集中和优化，有利于企业的资源配置优化内部管理统一，有利于实现企业的财务调控管理，进而完成企业的财务目标，提升企业的综合竞争力。因此，本文就石油施工集中式财务管理优化进行探讨，以期对相关企业的发展提供借鉴与参考。

【关键词】集中式财务管理；财务管理模式；石油公司

石油公司的外部业务范围扩张、内部结构增加、规模扩大，提高了对石油公司的财务管理工作的要求，一方面市场经济环境下，市场波动难以捉摸，庞大的公司体系增加了集团筹资、投资等财务管理的风险；另一方面随着产品的更新和生产技术的提升，公司财务管理的内容和项目复杂，增加了财务管理的强度和难度。因此，选择科学合理的财务管理模式，提升石油公司的财务管理效率，进而增加石油公司的综合效益是公司发展的首要问题。

一、集中式财务管理的概述

集中式财务管理通常是指企业的财务管理权限集中于企业高层，由企业高层完成对企业财务管理的集中化控制，实现对企业经营现状、财务能力的掌握，企业的分公司、支部要按照企业总公司、高层的财务管理决策执行财务管理工作，包括企业对融资、投资、资金管理、资产处置和收益分配等各个项目的管理。集中式财务管理强调了集團财务管理统一化、规范化和一致化，这种财务管理模式适合大型企业集团，降低了大型企业在财务管理方面的权利分散风险，有利于整个企业的经营目标实现，有利于企业资源的统一配置优化，有利于实现资金的全程化管理。

二、石油公司实施集中式财务管理存在的问题

1.石油公司实施集中式财务管理的中预算管理问题

全面预算管理是石油公司实施集中式财务管理的首要问题，是总公司对各个分公司、支部的财务统筹管理。预算管理由于只对公司第二年的经营进行覆盖，缺乏长期的战略发展目标，导致财务管理忽视长期效益，此外预算编制工作的复杂性也增加了分公司对编制细化的难度，导致公司预算编制数据的失真。

2.石油公司实施集中式财务管理的中资金管理问题

石油公司的集中式财务管理中强调了资金的内部循环，然而缺乏对资金源头和流出的根源管理。此外，石油公司对供应链客户的财务管理存在矛盾和无序的现象，例如不同物流服务商之间有着明显的区别，不同区域的分公司与物流服务商的签订报价不一致，且收款期限各异，增加了总公司的资金回收难度，导致流动资金的周转率下降，额外增加了资金的占用风险，增加了公司的财务成本。

3.石油公司实施集中式财务管理的中内控管理问题

石油公司在实施集中化财务管理中内部控制管理的模式和落实对财务管理有着重要影响。实施集中化财务管理时需要了解公司实施的内部控制工作范围，了解公司的内部控制要求，积极完善公司的内部控制制度，对公司的内部控制目标进行明确，对相关管理进行完善。由于集中式财务管理自身的信息沟通缺陷，导致了石油公司信息沟通的障碍，加之石油公司规模庞大，内部控制管理者中对信息与沟通尚未建立起有效的运行机制，其实效性和精确率不到，使得信息沟通不畅，也导致了内部控制中监督监察方面的不足。

三、石油公司实施集中式财务管理的优化措施

1.完善石油公司集中式财务管理的预算管理

对于公司的预算编制管理，应当由公司管理高层积极审定，同时各个分公司在预算编制计算之中建立独立的预算部门，建立长效的预算管理体系，积极优化预算的考核指标，增加预算管理的科学性和合理性，在充分发挥集中化财务管理优势的前提下，激发各个部门的工作潜力，实现预算编制工作的效率优化。在建立预算管理目标时，与企业的长期发展战略相结合，提升管理高层对于财务预算的重视程度，从公司发展的长远角度出发，结合市场行业动态变化，考虑企业的社会地位和经济地位，使长期目标与短期目标互相配合，实现公司的可持续发展。

2.优化石油公司集中式财务管理的资金管理

优化石油公司集中式财务管理的资金管理内容，就要首先建立一个独立的、专业的资金管理中心。独立的资金管理中心利用先进的信息管理技术，实现资金管理的统筹安排，将子公司的开户银行进行统一在一定数量范围之内，确立一家为重点银行，其他为辅助银行，将公司的分散资金集中化，降低资金的闲置率。此外，规定中的开户银行分别设置资金池，利用先进的资金管理信息系统，开户银行的资金在每日结算中都统一拨到银行总账户，充分利用了银行的资金，提升了资金的利用效率；其次，应当建立ERP管理系统，融合公司所有部门的资金流向和变化，统一企业的财务核算和会计政策，建立公司统一的财务管理系统，将企业的财务管理系统与银行资金管理系统对接，形成资金在收集、加工、处理和管理的动态化、统一化，实现数据的准确性和实时性。

3.增强石油公司集中式财务管理的内部控制管理

石油施工集中式财务管理的内部控制管理需要积极加强内部控制的预防管理，注重部门之间的互相牵制，强化内部控制的具体措施。内部控制管理不仅仅是事中的控制和事后的补救，更重要的是对事前的防范，以提升公司财务管理效率。内部控制的实施要注重互相牵制，在内部控制设计中，要明确部门和人员的工作范围和权责，实现职务分离，实行薄记牵制、体制牵制等，以增强监督和制约的效果。此外，还应当结合公司发展目标和发展要求来明确内部控制的目标，优化内部控制的环境，降低内部控制管理风险，增加内部控制实施的效率。

参考文献：

[1]张伟. 电力公司财务管理现状与财务集中式管理模式的构建[J].现代工业经济和信息化，2016，（04）：3-4.

[2]刘军霞. 海外石油公司参股项目财务管理的几点思考[J]. 企业改革与管理，2016，（01）：118-119.endprint