强化企业业务财务融合 深化投资预算管理

刘婉婷+杨华

摘 要：投资预算管理是加强工程成本费用管控的重要举措。企业以实施投资预算为契机，提高投资预算一体化管理水平；以强化业财融合丰富预算管控手段为保障，强化预算对企业的支撑和服务能力；以深化预算管理机制为重点，加大预算在工程全过程管理中的推动作用。通过加深业务财务双融合，完善预算管理体系，提升企业投资预算管理的信息化、集约化、一体化，推动发展战略和规划的有效落实，实现提升企业经营效益的目标。

关键词：投资预算管理；业财融合；管理创新

一、专业管理描述

投资预算管理是企业加强工程成本费用管控的重要举措。通过强化业务财务双融合，深化投资预算管理，规范工程财务管理行为，提升工程财务管理水平，以到达有效压降工程成本，提高工程项目投资效益之目的。

1.专业管理理念及策略

以实施企业投资预算为契机，提高投资预算一体化管理水平；以强化业财融合丰富预算管控手段为保障，强化预算对企业的支撑和服务能力；以深化预算管理机制为重点，加大预算在工程全过程管理中的推动作用；以提升企业投资预算管理成效为切入点，逐步深化全面预算管理体系建设和实施。

2.专业管理的范围和目标

企业投资预算管理是指基建工程项目，凭借全面预算管理，有效落实企业发展战略和规划，提升企业经营投资效益，推进企业发展方式转变。

二、管理创新提升措施

1.夯实工程投资预算管理基础，深入推进业财融合

通过明确岗位职责，建立沟通机制等措施，注重责任共担，培养全员预算意识，进一步夯实工程投资预算管理基础，深入推进业财融合，提升企业预算集约化管理水平。

（1）明确岗位职责，注重业财融合、责任共担

根据《工程财务管理办法》的制度要求，基于企业投资预算管理业务需求，打破部门间壁垒，明确以财务为主导、业务财务相融合的岗位职责。

■ 图 企业投资预算管理职责

财务资产部作为本单位工程项目财务工作的归口管理部门，主导本单位的投资预算管理，负责本单位总投资预算和年度投资预算编制和上报工作；负责本单位投资预算的日常下达和监控；负责组织项目投资预算考核、评价相关工作。

发展策划部作为单位计划管理部门，负责企业投资项目进度统计工作，及时向财务部门提供工程项目规划、可研评审意见、投资计划、固定资产投资完成统计情况及相关核准文件等资料。

建设部（项目管理中心）作为工程管理部门，负责具体编制投资项目预算；负责定期提报企业项目可执行预算；负责按进度执行已审批下达的工程项目预算。

（2）实行双向宣贯，培养全员预算意识

深化全面预算管理，对预算项目储备、预算方案编制、审批、下达、执行、控制、分析、调整、考评等进行全过程管理，需要财务部门和项目管理部门相关专业人员均具备较强的业务能力和预算意识。财务部门面向项目管理部门开展全面预算管理理念宣讲，推广全面预算管理这一重要管理手段。同时，邀请项目管理部门开展项目预算编制、工程造价等知识的宣传普及工作，拓宽财务人员的知识面和预算管理能力。通过双向宣贯，促进财务人员与业务人员的交流，培养全员预算意识，夯实工程投资预算管理基础，提升全面预算管控成效。

2.多措并举，强化预算过程管控，深化预算管理机制

细化项目预算编制，夯实工程成本费用管理基础；利用时间节点控制作用，统筹安排全年预算执行都手段，改进企业投资预算管理模式。从预算编制、执行、控制、分析等方面入手，实现多措并举，强化预算过程管控，深化预算管理機制，提升工程投资预算管控成效。

（1）细化项目预算编制，夯实工程成本费用管理基础

进一步细化企业预算编制，从建筑、安装、设备购置费、工程其他费用、动态费用的内控系数、内控目标等多方面、多层次立体搭建项目预算架构。加强业务招待费、法人管理费等科目的重点管控，严格按照内控系数上限，以实际发生额为依据，实施明细控制，进一步拓展和提升项目投资预算的精益化管理水平。

（2）实现动态监控，统筹安排全年预算执行

利用“年度编制、季度分解、月度通报”的管控机制，依托动态监控手段，运用企业投资预算全链条管控平台，了解项目预算发布、预算下达、合同签订、收货等进度，及时汇总统计项目预算占用情况。根据项目预算申请、占用和执行情况，敦促工程管理部门推进项目预算进度，避免预算“占而不用”情况的发生，提高预算执行效率。

（3）有重点，有目标，提高预算执行成效

汇总项目预算占用情况并定期通报，并将其作为下达项目下一年度预算的重要依据。优先安排纳入结算和决算项目的预算申请，推进工程结算、决算进程，有重点有目标的提高企业投资预算执行成效。

3.加强考核评价，落实企业预算全过程管控

通过建立预算监控通报机制、预算执行沟通机制、预算完成考核机制，监控预算执行进程，反馈执行过程中存在的问题，推进问题整改落实。利用绩效考评，调动相关人员积极性，推动工程项目预算的完成，落实投资预算全过程管控，提高企业投资成效。

（1）建立预算监控通报机制，敦促预算执行进程

定期通报项目投资预算全链条管控平台的动态监控统计结果，发布各投资项目预算占用情况。对比项目投资计划，对进度落后项目实行重点标注，督促项目管理部门加快进程推进工作。

（2）建立预算执行沟通机制，推进问题整改落实

财务部与发展策划部联动召开企业投资进度专项调度会，分析项目预算执行情况，挖掘影响工程投资预算执行的因素，探讨问题解决方案，确定整改期限，切实推进项目预算执行过程中的问题整改和实施进度。召集财务部门、计划部门、管理部门联动开展项目投资的全面预算管理，深化业财融合，建立沟通机制，监督预算执行情况，实现预算管理的PDCA（计划-执行-检查-反馈）良性循环。endprint

（3）建立预算完成考核机制，调动全员预算执行积极性

将投资预算执行情况纳入考评体系，将考核范围从工程管理部门拓展到财务部门和工程计划部门；提升考核力度，针对工程预算执行情况，进行多部门绩效考核，提高预算执行重视程度，调动全员预算执行积极性。

三、管理创新工作成效

一是通过明确岗位职责，建立沟通机制等措施，推动财务预算向业务预算的转变，实现业务与财务的有效融合。二是通过细化项目预算编制，在夯实工程成本费用管理基础的同时，逐步实现全面预算管理目标。三是通过通报、沟通、考核三大考核评价机制，落实企业投资预算全工程管控，提升全面预算管理成效。四是通过严格执行预算下达、严控工程投资重点费用、压降工程其他费用水平等手段，提高依法治企管理水平。

四、管理创新延伸方向

1.加深业财融合，完善预算管理体系

进一步完善项目投资预算管理体系，进一步加深财务业务双融合。以项目管理为出发点，深入优化项目投资预算职责分工，提高管控成效。逐步调整投资预算管理模式，建立并形成业财融合、联系紧密、责任共担的企业投资预算管理体系，最终实现企业投资预算与项目全面预算的有效衔接。

2.狠抓整改落实，提升全面预算管理成效

充分利用企业投资预算动态监控信息平台，依靠预算管理的PDCA闭环管理，分析工程投资预算完成情况，挖掘全面预算管理隐藏问题，借助财务部门、工程计划部门、工程管理部门多方力量，狠抓整改落实，进一步提升全面预算管理成效。

3.落实考评机制，保障项目预算管控持续改进

进一步落实考评机制，形成预算指标完成与绩效考核相挂钩的长效机制。坚决落实工程投资预算管理的通报机制、沟通机制和考核机制，确保企业投资预算管理工作不敷衍、不放松、不停滞，保障企业全面预算管控的持續改进。

参考文献：

[1]成为.刍议电网工程投资预算精益化管理.现代经济信息，2016（21）.

[2]李琳.强化管控工作，全面提升电网工程投资预算精益化管理水平.经济管理：文摘版，2016（09）.

[3]陶玲，宋颖冬.电网工程投资预算管理研究.中国经贸，2016（13），254页.

[4]黄志红.浅析基层供电企业项目工程投资预算管理.企业改革与管理，2015（12）.endprint