集团企业财务风险的控制及防范

王伟伟

摘要：随着市场经济的不断发展和完善，企业间的竞争日益激烈，很多在市场竞争中做大做强的企业开始采取集团化发展的模式，因此，加強集团企业财务风险防控具有非常重要的现实意义。鉴于此，本文从集团企业财务风险的产生入手，提出了集体企业财务风险的有效防范措施，以期对企业财务风险的控制和防范提供一些有益的参考和借鉴。

关键词：集团企业；财务风险；企业管理

在集团企业中，如果财务风险控制和防范不到位，就很可能导致企业资金亏损，甚至引发企业破产倒闭，由此可见，有必要加强企业财务风险防范。

一、集团企业财务风险的产生

一是集团企业面临的环境非常复杂。集团企业会面临国际政治、市场环境、经济形势等各种环境，外部环境的变化会给企业带来机遇，也会给企业带来风险。二是财务人员对风险认识程度不够。财务人员风险意识淡薄，容易导致决策不科学，造成决策失误，给企业带来财务风险。同时，也存在基础管理工作不健全，财务机构设置不合理的问题。三是资本结构不科学，资产负债表中出现赤字，甚至资不抵债，这都会给集团企业带来财务风险。

二、集团企业财务风险的控制与防范

（一）构建合理的财务管控模式

财务管控模式在一定程度上体现了集团企业的集分权程度。集团企业应当从企业自身业务发展情况、企业未来的发展战略、企业文化等方面来分析集团企业应当采取何种财务管控模式。

一般来讲，企业层级越多，财务管理的效率就越低。因此，集团企业要加强财务管控，对自身的层次结构进行扁平化处理，尽量缩减自身的层次结构，以免因自身的层级太多而导致财务管控效率下降的发生。

（二）健全出资人财物管理体系

集团企业应建立内部财务监控机制，以有效化解和防范财务风险。一是对企业集团的治理结构进行规范。当前，我国集团企业的法人治理结构很弱化，主要体现在股东大会不能很好地行使自身的职能，只会做表面文章，使财务管理监督工作流于形式；董事会无法发挥决策作用，缺乏完善的内部治理机制；监事会不能发挥应有的监督作用；缺少对管理层的约束和激励机制。因此，集团企业要建立权责明确，产权清晰的现代企业制度；建立董事会监督机制；对经营者和所有人、债权人和经营者等之间的关系进行有效协调。二是采取产权代表形式或者财务总监委派制，加强对旗下公司的管理，以有效防控财务风险的发生。其中重点管理的事项有：公司的资本结构方面、筹融资方面、对外担保方面等。

（三）强化财务风险分析与管理

一是集团企业必须把集团下属企业、集团本部、集团企业的控股或全资子公司当成实施对象，进行全面预算管理。这需要在决策和预测的基础上，参考企业未来发展战略，对企业投放资金及取得资金、企业收益及企业分配等情况进行集中安排。集团企业要按照积极稳健、效益优先、权责对等的原则，根据经营战略进行全面的预算管理。

二是建立适度集权的担保、融资体系。一直以来，不少集团企业在筹资过程中都很少关注财务风险和资本结构等因素，导致盲目筹资现象，在企业偿付能力不足时，会给企业带来较重的负债负担，给企业带来隐性风险。企业不根据相关制度规定实行担保行为，也会给企业带来担保债务风险。因此，企业要实行适度集中的方式对担保、融资行为进行管理，可以加大对成员企业的控制程度，有效避免因盲目担保、融资给集团企业造成财务风险。

三是集中管理企业投资。集团企业要建立健全投资决策机制，在投资过程中坚持实行集中管理、与企业自身的财务状况相吻合、分专业开展实施、跟踪监督管理的原则，采取稳健的经营模式，审慎投资，以保证风险可控。在投资过程中重点考虑运营能力、现金流量和人力资源三个要素，坚持以投资主业为主，其他产业为辅的原则，实现稳定现金流的目的。

（四）强化财务风险预警管理

一是对短期财务建立预警系统。预警的前提条件是企业可以获取利润，经营稳定的企业，其应付账款、应收账款和存货具有稳定性，现金流量一般比净利润要大。对现金流量进行准确预算，把它当成企业的预警信号，经营者可以根据预警信号及时采取应对措施。二是为长期财务建立预警系统。通过成本费用利润率、总资产报酬率等指标对资产获利能力进行预警；通过资产负债率、流动比率对偿债能力进行预警。三是制定重大财务风险预案。对企业重大财务风险，制定相应预案，包括补救方法、应急措施、改进方案。

三、结语

总而言之，集团企业要重视财务风险的防控，结合自身实际，采取行之有效的措施，以促进集团企业健康稳定发展。

参考文献：

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（作者单位：济宁碳素集团有限公司）endprint