集团公司资金集中管理问题和策略

明冠存

摘要：随着社会的不断发展，科技的不断进步，我国各个领域均得到了很好的发展，人们的生活质量也有了很大的提升，而这与经济飞速发展有着密切关系，集团公司作为我国国民经济的重要组成部分，其发展情况如何一直备受关注。集团公司在发展中必须要做好资金管理工作，然而鉴于种种因素影响，导致此方面往往会出现很多问题。本文通过查阅相关资料，简要介绍了资金集中管理的模式、集团公司资金集中管理中存在的问题，并提出了行之有效的优化集团公司资金集中管理的相关措施。

关键词：集团公司；资金集中管理；模式；问题；措施

所谓集团公司资金集中管理，其主要指的是为了同一目的组织起来共同行动的团体公司，以资本为主要连接纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司以及其他成员共同组成的企业法人联合体。鉴于其组成部分众多、资金较为庞大、涉及的生产经营单位较多，使得整体管理方面遭遇了很多挑战，然而挑战往往与机遇并存，只要能够做好资金集中管理工作，即可以很好的避免此方面问题的发生。

一、资金集中管理的模式

（一）集中收支模式

此种模式需要各个子公司均作出相应的改变，即在公司内建立收入专户，然后再建立支出账户，两个账户均与集团公司相联，对所有公司均实行统一管理制度，子公司将当日的收益均存入到收入账户中，当天零点时准时将款项打入集团公司账户，而在子公司需要资金时再向集团公司提出申请，申请通过后集团公司再将相应的款项打入到子公司账户中。此种模式利于集团公司对资金实现全方位管理，但缺点在于子公司无法灵活应用资金来开展活动，且申请需要一定的手续和周期，容易错失商机[1]。

（二）实时管理模式

此模式与收支管理有着异曲同工之妙，甚至可以说是升级版，集团公司与开户银行通过协议来确定彼此的权利和义务，并就可能出现的纠纷制定解决方式和沟通方式。在该管理模式下，各个子公司收到款项批量划拨，每晚的指定时间内系统会自动将分子公司账户余额划拨到集团公司账户内，而分子公司账户内会清零，而分子公司的开户银行收到付款凭证后，再向集团公司申请资金，其可以用余额为集团公司归集分子公司的款项，在限定范围内，子公司可以自己来进行资金的调度使用。此种模式的优点在于，集团公司依然可以随时掌握资金动态，而子公司也在申请资金方面省去了很多麻烦，但其也有一定的缺点，即款项数量不多但次数较多，为相关工作人员带来了巨大的工作量，且部分公司依然采取传统手工方式[2]。

（三）总部结算中心或内部银行模式

也可以建立起内部结算中心、内部银行等模式。内部银行模式往往被应用到大型企业中，在应用时其对应用环境也有一定的条件，如分公司不是独立法人，不具备对外经营权，或是分公司属于经济实体性质，且与母公司的联系较为频繁的情况下，则需要在结算中心内部开户。此种模式类似于银行，但其却存在于集团公司内部，因此被称作内部银行模式，其可以对子公司行使结算和信贷等功能。

二、集团公司资金集中管理中存在的问题

通过对集团公司资金管理方面的研究可以知道，如今的资金管理模式和理念均得到了一定的优化，并且也对人才队伍建设方面进行了升级，但在部分应用环境中依然会有不少的问题出现，而导致发生此种情况的原因有很多，具体如下：资金分散问题、资金监控乏力、资金管理不规范、缺乏良好的资金风险防范能力、利益冲突问题[3]。

三、优化集团公司资金集中管理的相关措施

（一）推进集团公司全面预算管理

预算管理对于资金管理工作而言至关重要，然而鉴于种种因素影响，导致很多公司的预算管理工作效果不佳，今后应针对此方面进行完善，把控下属子公司生产经营各个环节的预算实施情况，特别是资金预算管理方面。在进行该工作时需要建立相应的制度，并制定计划严格实施，此举能够有效提升集团公司对子公司资金流量监督能力和把控能力。全面预算管理工作具有极强的专业性和综合性，对人才的要求也有所提升，今后应积极对人才队伍进行优化。

（二）建立资金市场化机制，实行资金有偿使用

资金管理是集团公司管理工作中的重中之重，而要使管理策略实现真正的价值，往往需要以制度进行规范，目前来看市场化机制的应用效果较为显著，其主要包括如下几个方面：

1.信贷金融机制。其主要是针对于信贷风险而言，有了该制度可以很好的避免或减少资金使用风险；2.風险预警机制。资金管理中存在的风险应做到有效预防，而不是将精力放在风险发生后如何补救方面，该机制的存在可以就资金投资、使用以及其他方面可能出现的风险进行预测，并能够及时制定防范措施，避免了集团公司的资金流失；3.建立资金有偿使用和结算制度。集团公司制订建立资金有偿使用和结算制度，规范资金使用和调度，提高资金使用效率，防范资金风险。其需要集团公司在资金管理部门中建立起一个中心账户，由其来确定各个公司的资金所有权[4]。

（三）实现跨平台信息化的资金集中管理

所谓跨平台，其指的是积极应用现代化科技。信息化管理如今已经成为了主要趋势，其可以将互联网通信技术的作用充分发挥出来，在此基础上形成的资金管理系统可以通过高端技术来实现对资金的管理，然而在此过程中需要注意的是单位、银行之间流动资金的管理，这也是避免出现资金应用混乱、应用率不高的重要途径。跨平台的管理充分解决了人工管理中会出现的问题，也能够有效提升管理效率和速度，但在大数据环境下，公司也要不断优化信息建设，对相应的信息软硬件设施进行更新和升级，根据实际情况来完善集团公司内部信息共享机制。

（四）规范内部结算流程

当代很多公司对于资金管理方面的重视程度不足，因此也导致了结算方面存在很多漏洞，并因此增加了成本，今后在开展内部结算工作时，可以采用资金管理系统自动处理的方式来进行，在该系统的应用下，集团公司可以有效对子公司账户进行管控，在应用额度较小的资金时可以直接通过子公司账户来进行，不必对集团公司资金进行频繁调度，这样一来不仅减少了内部结算的麻烦，也可以避免相关动作带来的额外费用[5]。

（五）合理分配资金集中管理的收益

作为集团公司，其应根据各个子公司的实际情况来制定不同的管理模式，以此来提升资金利用率、盈利率，有针对性的方案也可以避免子公司在资金管理方面出现风险。另外，其也应针对利益冲突问题采取一定的措施，可以将市场机制引入其中，其不仅具有很好的约束作用，同时也具有良好激励作用，在众多子公司中，集团公司可以根据月、季以及年等阶段来审核各个公司的业绩，对于管理效率高的下屬公司，可以适当的提升资金收益分配；而对于表现欠佳的公司，则可以减少整体分配，若情节严重可以根据管理条例进行处罚。

（六）建立资金集中管理模式

发挥集团公司内部财务资源一体化整合优势，尤其是资金集中管理和内部资本市场功能，制订集团公司统一资金融资、担保和投资管理制度，建立资金集中管理模式，充分发挥集团财务“金融”功能。另外，集团公司除了要根据全面预算管理中资金预算的使用要求进行统一安排使用资金外，也要为集中管理模式制定出一套完善的运行模式和管理制度。

四、总结

综上所述，研究关于集团公司资金集中管理问题和策略方面的内容具有十分重要的意义，其与资金管理效率、集团公司综合发展等方面息息相关。我国集团公司在新的市场环境下得到了更好地发展，无论是规模或是其他方面均有所提升，然而此种转变也为资金管理方面带来了困扰。目前来看很多集团公司均在实施改革，在资金集中管理方面也采取了很多先进的措施，且小有成效，但不可否认的是在实际管理中依然会暴露出些许问题，因此相关机构和人员应加强此方面的研究。

参考文献：

[1]魏景柱，马广文.中油财务公司资金集中管理问题及对策研究[J].经济师，2011，04：174-175.

[2]张碧宇.陕煤化集团财务公司资金集中管理面临的问题及对策[J].现代经济信息，2016，02：195+223.

[3]韩媛媛.集团公司资金集中管理的有效模式研究[J].东方企业文化，2013，10：225.

[4]袁琳，陈凌云，何玉润.集团资金集中控制下的风险管理——基于大中型集团公司的案例分析[J].会计与经济研究，2013，02：40-49.

[5]惠志华.浅谈资金集中管理模式下的集团公司资金管理优化[J].现代商业，2013，30：248-249.

（作者单位：中煤新集能源股份有限公司）