高校财务内控制度浅析

杜欣

摘 要：近些年来，高校财务经济犯罪案件频发，这也将高校财务内控制度的问题暴露出来，从而给一些不法分子带来了可趁之机。因此，为了进一步提高高校财务内控水平，完善高校财务内控制度。本文通过对现阶段高校财务内控制度中存在的问题进行分析，并进一步提出了高校财务内控制度的几点完善建议，希望能为高校财务内控制度的完善与管理提供积极的参考作用。

关键词：高校；财务内控制度；问题；风险防范

文章编号：1004-7026（2017）18-0079-01 中国图书分类号：G647.5 文献标志码：A

1 现阶段高校财务内控制度中存在的问题

1.1 高校财务管理责任落实不够明确

现阶段，绝大部分高校在财务管理责任落实方面严重缺失，缺乏相应的规章制度，特别是对各级领导人在财务方面的权限与职责划分不清，致使各级领导人越权管理现象比比皆是，而一旦发生经济犯罪案件，则很难追究他们的经济责任。

1.2 高校财务人员的风险意识匮乏

高校财务人员在进行财务管理时，缺乏较强的风险意识，这是因为他们根本没有意识到可能会存在的风险。例如高校扩大办学规模、增设基建项目、购置设备等，在这些资金的使用过程中，是否存在着贪污、挪用公款、公款私存等风险，进而造成财务人员很难对这些风险进行及时的控制与阻止。

1.3 高校各部门与各个院系的信息沟通不畅

在高校中，学生在缴纳住宿等费用时，财务部门很难对这些费用信息进行及时共享，致使财务人员不能准确的对各项费用的收费标准进行设置，这不仅会使财务工作的负担进一步加大，还会给学生造成一种高校管理混乱的印象。此外，在进行基建工作时，财务部门很难及时准确的了解基建处都开展了哪些项目，购置了哪些设备，这些项目的实际费用是多少等，信息沟通的不畅也给了不法分子可趁之机。

1.4 财务人员专业能力不足

当前，绝大部分高校的财务管理工作中有许多兼职财务人员，而这些兼职财务人员根本就没有进行过系统性的培训，致使这些兼职财务人员专业能力不足，缺乏敬业精神与法制观念，从而降低了高校财务的内控力度，为不法分子创造了有利条件。

1.5 对各级领导签字缺乏必要的鑒别机制

在高校中，学生多达上万人，教师等相关教职人员也有近千人，中层以上的领导多达数百人，这些人员的签字都有所不同，而仅靠财务部门来对这些领导的签字进行鉴别，无疑具有极大的难度。而这就造成一些不法分子极有可能假冒某个领导的签字来骗取资金，从而极大增加了高校财务内部控制的风险。

2 高校财务内控制度的完善措施

2.1 将财务管理责任落实到人

将财务管理责任落实到人是预防经济犯罪行之有效的措施，之所以要将管理责任落实到人，是因为在发生经济犯罪案件时，高校很难找到具体的责任人，即使找到也只是流于形式的处罚，从而难以起到警示的作用。

2.2 强化财务人员的风险意识

高校应重视对财务人员风险意识的培养，为了确保财务管理工作能够规范、高效，高校应设立公用经费支出、基建项目招投标费用支出、财务支出等多个风险控制点，并严格遵守报账流程，财务会计应对系统数据与纸质票据进行仔细核对，查看其是否一致，并由会计人员将具体的数据发送给出纳人员，确保各项支出能够得到准确及时的发放，以此降低贪污与公款挪用的风险。

2.3 利用财务管理系统强化信息沟通

为了进一步强化财务管理部门与其他部门的信息沟通，高校应采用虚拟专用网技术来进一步完善财务内控制度，通过虚拟专用网技术的应用，不仅能够进一步加强高校的网络安全，还能使财务部门与其他部门的沟通更加方便，以此便于财务部门的收费、付款、结算等工作的进行，并能及时准确的设置费用标准，确保财务事项工作能够一步到位。

2.4 强化财务人员法律意识

针对财务人员专业能力不足、法律意识淡薄的问题，高校应予以高度重视，应采取必要措施对这些财务人员进行专业培训，提升财务管理人员包括兼职财务人员的专业知识水平，强化他们的法律意识，使他们能够通过国家政策、法律法规的学习来进一步提高他们的法治观念，使其能够严格遵守财务内控制度的章程进行财务管理工作。

2.5 利用簽字识别仪器，预防经济犯罪

高校应启用签字识别仪器，以此提高财务管理部门的财会人员对各个领导签字的鉴别能力，避免不法分子弄虚作假，冒充领导签字来骗取资金，以此预防职务经济犯罪，提高审批内控安全，确保财务内控制度能够有效落实。

参考文献：

[1]赵莉萍.高校财务二级管理内控制度探析[J].财务与金融，2009，（06）：71-73.

[2]黄韬.高校财务管理内部控制的探讨[J].中央财经大学学报，2015，（S2）：55-62.