对当前企业财务管理中的税收筹划分析

刘志强

摘要在现代市场经济条件下，加强完善我国税制建设，督促企业强化财务管理，实现价值最大化，成为现代企业长期稳定发展的重要环节。尤其，企业的涉税事项日渐增多，税负作为企业重要的支出项目，采用一些严谨的科学税收方法来进行资产分配和融资管理，做好科学的筹划和安排，能够尽早实现企业的财务管理目标。本文针对企业在税收筹划应用过程中存在的问题，提出了一些建议。

关键词财务管理 税收筹划 应用问题 建议

伴随我国经济日新月异的发展，各行业企业之间竞争愈发激烈。如何降低管理成本，加强税收筹划，提升市场竞争力已然成为企业发展重点研究的对象。由于税收筹划直接影响了一个企业的经济利益，一旦出现管理不当就容易使企业陷入倒闭的风险。所以，完善企业财务管理制度，加强税收成为企业创新管理的重要指标。但是，目前我国很多企业在财务管理的税收筹划应用上还存在众多的问题，从理论与实践方面加强企业财务管理税收筹划的研究，有助于提升企业的财务管理质量水平。

一、企业税收筹划概述

作为企业财务管理的重要环节，税收筹划主要是指纳税人在法律允许的范围内对经营、投资、理财等各种活动的筹划和安排，并选择最合适的纳税方案来减轻纳税负担，提高纳税人的经济收益一种经营管理活动。与财务管理的各项决策之间关系密切，它们之间相互影响、相互联系，同时具有统一的目标。

从其本质上来讲，税收筹划就是依法合理纳税。具有很强的合法性、合理性、筹划性、目的性。企业通过合理有效的筹划方法，降低税收风险，实现企业利润最大化。此外，税收筹划的合理利用意味着科学、稳妥地使用企业资金，便于企业管理者做出正确的经济活动决策，对提升企业财务管理具有非常积极的意义。

二、税收筹划在企业财务管理中积极作用

（一）有助于完善财务管理制度

税收筹划存在于企业生产经营的全部过程中，伴随着生于生产、经营、投资和融资等种种环节。企业财务管理中税收筹划工作的重要性不容忽视。首先，税收筹划工作是企业财务管理制度的重要组成部分，做好税收筹划就等同于完善财务管理制度，提高企业管理者的管理水平。在科学筹划税收管理工作中，企业管理层需要在法律法规允许的范围规划企业的各项生产经营和财务管理活动。一方面可以尽可能地降低企业生产成本，提升产品在市场上的竞争力；另一方面，通过税收筹划等措施，减少税务成本支出，确保企业的资金流转通畅，从而使企业获得更大的发展空间。

（二）有助于充实财务管理的内容

企业要想实现长期稳定的发展，就必须打好企业财务管理工作的基础。但是，由于传统企业的财务管理侧重于企业内部的资金流转的管理与核算，忽视了税收筹划工作的重要性。显然，近些年信息技术的普及、市场经济的迅猛发展、竞争的加剧等因素，导致税收筹划备受关注，运用现代化的信息管理技术和税收管理政策与方法加强对企业生产、经营、销售和融资等科学规划，也成为现代企业财务管理的补充的新内容。税收筹划大大提高了财务核算质量，使得企业可以在特定时期内完成财务管理目标。这也成为了企业长期发展的先决条件。

（三）有助于规范财务管理工作流程

站在企业战略经营角度来看，税收筹划工作有利于企业财务管理工作流程的制定以及目标的达成。因为税收筹划与企业的经营与财务管理进行融合后，企业可以充分了解筹划的根本目的，从根本实现合理避税。同时，它要求企业对自身全部的生产经营活动进行科学规划，促使企业管理层和财务人员全面解读和研究税法，避免企业陷入税收陷阱，提高创新管理模式的主动性和自律性，为企业创造有利的减轻税负的条件和环境，克服完成预定制定财务目标的困难。

三、加强企业财务管理中税收筹划应用的措施

（一）遵守合法效益原则

尽管，我国相关的税收法律法规在一定程度上得到了完善，但是依然有些企业是打擦边球，这样的行为不但损害了国家的利益，也对企业造成了不良影响，所以说税收筹划的应用应当在法律允许的范围内进行，不能与国家财务会计的相关法规背道而驰，只有在这样的原则下，税收筹划才能充分发挥其合法性、科学性，推动企业财务管理。同时，税收筹划的应用必须符合时代发展的需求，并能够依据最新的法律规范来开展，将成本效益原则服务于决策过程中。当税收筹划实施目标与财务管理目标相一致时，企业才可以最终实现企业的利润最大化。

（二）重视税收筹资的应用

传统的税收筹资观念已经不能给现代的企业财务管理带来新的机遇，所以关注税收筹资应用是创新财务管理理念的首要条件。随着税收制度一步步的完善与发展，需要进步深化税务体制管理的层次性。从政府层面上讲，理应加大相关税收活动的力度，注意基础知识的宣传，积极引导企业在实施税收筹划方面的行为的规范性，全面认识税收筹划的重要性和科学性规划，使其在不同的阶段能够发挥其功能。尤其是在筹资方式、筹资的成本、金融机构融资以及非金融融资借款等方面，切实结合实际进行选择。

（三）以企业利润最大化为目标

税收筹划工作的开展要求财务人员能够结合企业实际的经营隋况，进行综合分析判断，将利弊有效地权衡后在进行科学地筹划。比如，在计提坏账时可客观谨慎地合理地计算企业在经营过程中估计可能出现的损失，并对可能损失的资产计提资产减值准备，避免因为经济环境的突变导致的风险；在进行存货计价时，采取先进先出、加权平均方法；根据现有的税法规定进行固定资产的折旧核算等，毕竟税法的时效性也会因市场环境产生相应的变化，进而影响到企业的利润。

（四）合适适地投资活动

税收筹划的应用在实施落地执行时，必须确保其可行性。对此，结合企业的实际需求，可以聘请一些专家，独立制定设计税收筹划方案，并将公司的财务管理机制与相关法律规范紧密结合。即使企业在通过兼并收购、设立子公司等方式进行投资时，也可以发挥税收筹划的作用。比如，当企业进行兼并收购时可以利用被收购的企业财务遗留亏损冲抵本公司盈利，从而降低所得税税负。对于有税收优惠政策的经济特区与高新技术企业，可以投资活动的首选。

（五）强化专业人才的培养

也术有专攻，企业财务管理税收籌划管理人才需要具备专业的技能才能确保企业的发展符合时代发展的需求，打造企业自身的竞争优势。现在不少的企业财务管理人员难以用现代信息技术去提升业务水平，在税收筹划实践风险中缺乏灵活的应变能力。所以，为了提升企业财务管理的整体素质与水平，企业可以设置考核机制，采用末尾淘汰，对于不符合业务要求的工作人员给予警示，督促其自主学习，确保他们熟知并能够灵活应用相关的法律法规。

四、结语

综上所述，强化企业财务管理工作，优化税收筹划应用，必须结合企业的实际情况，遵守合法性与效益性原则，采用合适的科学方法开展相应的工作。尤其是在多变得市场经济环境下，更需谨慎、合理地规避风险，实施税收筹划，进而实现企业财务管理的目标，为企业带来更大的利润。endprint