浅析中小电商企业资金管理存在的问题及对策

尹晓敏

摘要：目前我国电子商务发展日趋竞争激烈，给传统的中小企业带来巨大的冲击，中小企业为了应对市场竞争与改革，不断从传统的交易模式向电商交易模式转型。文章基于中小电商企业资金管理存在的问题进行分析，从提高资金管理效率角度，提出加强中小电商企业资金管理的对策建议。。

关键词：中小企业；电商企业；资金管理

一、中小电商企业资金管理概述

（一）资金管理的含义

在市场经济中，资金是企业的“血液”，更是企业生存与发展的基本保障，而资金管理是企业根据自身的经营目标，结合企业的长期发展战略，在考虑国内外经济环境以及所处行业发展前景的基础上，对企业资金调配和使用进行科学、系统的规划与风险控制的过程。从资金活动的流程上分析，资金管理的内容应该包括企业筹资管理、投资管理以及企业流动资金的管理。良好的企业资金管理目标应该是保证企业资金的流动性、安全性和收益性。

（二）中小电商企业资金的主要支出结构

目前，我国的中小电商企业大多从传统企业转型而来，其资金管理的特点兼有传统中小企业和电商企业的双重特征，从相应的调查情况可以发现，现阶段中小电商企业的资金使用大体运用于供应链、宣传推廣、人力成本等方面，具体资金支出的结构分布可见图1所示。

首先，从供应链来看，采购、委外生产占用企业绝大部分资金，而中小电商企业因其业务量不大、资产规模小，往往需要预付款或者款到发货等进行结算，这在很大程度上限制了企业资金的有效周转，因此如何采取合理、高效的方式使用这部分资金尤其重要。

其次，中小电商企业主要通过第三方平台进行产品销售，如天猫、京东等平台，其资金结算受第三方平台的限制，并且需要花费大量人力进行核对，这在一定程度上降低了资金的周转速度，无形之中增加了资金管理的风险

（三）资金管理在中小电商企业发展中的重要意义

在现代社会中，企业财务管理是企业管理中重要组成部分，而资金管理则是财务管理的核心，有效的资金管理能为企业经济决策提供基础保证，有助于提高中小电商企业的综合能力，良好的资金管理不仅能使企业避免经营风险，更能提高企业的盈利能力，实现资金使用效益最大化。因此，在日益竞争激烈的电商大战中，加强资金管理，对促进企业获得稳定持续的经济效益与实现企业稳定增长具有重要的现实意义。

二、现阶段中小电商企业资金管理存在的主要问题

（一）中小电商企业管理人员缺乏资金管理意识

大部分中小电商企业是从传统企业转型而来，其管理方式相对比较粗放，管理结构也相对比较简单，缺少科学的现代企业管理理念。中小电商的管理者一方面出于降低企业人力成本的考虑，另一方面也因中小电商企业的确较难吸引和留住高素质人才，导致其企业缺乏有效管理，更缺乏必要的财务管理意识，在资金管理中很难做出科学合理的判断。

因此，在日益激烈的市场竞争中，中小电商企业的管理者在追求企业利润最大化的过程中，普遍存在着在企业的投资决策、新项目的开展等资金投入环节缺少现金流分析，缺乏资金风险预警及防范机制，容易导致企业出现资金链断裂的现象。

（二）中小电商企业缺乏合理资金预算计划手段

大部分中小电商企业在资金管理意识不强的情况下，其必然会缺乏资金预算计划手段，对企业的资金配置与使用没有计划、随意性比较大，企业财务人员只是单纯地进行资金日记账登记，并未对企业的资金进行有效、合理的管控，对于资金的计划安排与控制基本上名存实亡。

（三）中小电商企业缺乏资金管理内部控制制度

中小电商企业的一把手往往是企业的创始人，其在企业的经营决策中扮演“一支笔”的审批角色，使得企业缺乏合理的分级审批控制。同时，企业的财务部门因专业水平低、部门职责不清等原因，对企业的经济业务缺乏必要的监督，更未能对企业的经营决策提供合理有效的建议。

（四）中小电商企业缺乏有效的融资途径

目前，中小电商企业主要通过企业自有资金投入来解决企业营运资金不足的问题，但企业家自有资金毕竟有一定的限度，若企业资金缺乏管理导致出现资金短缺，企业将会面临较大风险。由于中小电商企业规模不大，也缺乏足够的抵押物或固定资产作为担保、企业抗风险能力差，导致商业银行对中小电商企业的贷款采取谨慎的态度，外部融资受到极大的影响。

（五）中小电商企业缺乏专业性的财务队伍

一方面，电商交易模式下，客户通过第三方平台进行线上下单，企业线下发货，交易完成后再与第三方平台进行核对、结算，但这过程中，存在退换货、补差价、补运费、退货退款等各种状态，财务人员在与第三方平台进行结算时，需要核对的信息量较大，且不同平台其结算规则不同，从而造成财务人员工作量大、效率低。另一方面，大多中小电商企业的财务人员由企业家的亲戚朋友担任，因其未接受过专业的财务知识学习，思想观念较传统，从而导致大多中小电商企业的财务管理简单，缺乏专业的财务队伍。

三、加强中小电商企业资金管理的对策建议

（一）加强中小电商企业管理人员资金管控意识

首先，应建立现代企业管理方式，摈弃落后的传统管理观念。现代企业间的竞争是人才的竞争，应树立科学的用人观念，做到能者上，平者让，庸者下，不断吸引并留住高素质人才。

其次，应建立资金风险预警及防范机制。企业需结合自身经营及企业资金使用，建立资金风险预警指标体系，通过对比分析筛选出具有敏感性的资金风险预警指标，并构建资金风险对比预警模型，进行资金风险预警指标综合评价。

（二）完善资金管理手段与方法

应设立专门人员进行资金结算与管控，建立资金使用明细表并对企业资金配置、使用进行分析，为管理层决策提供依据。同时，需建立年度预算体系并分解到各部门，各部门负责人为直接责任人，财务部每月对预算执行情况进行反馈，并根据公司实际情况进行滚动预算及调整。此外，还应该加快资金回流速度，通过完善供应链结算方式，减少资金占用；提高平台结算效率，加快销售款项回笼。endprint

（三）建立健全中小电商企业内部管控体系

首先，应建立并完善财务制度，出台资金管理办法规范企業各项资金的使用，应根据不同平台的交易规则制定相应的资金结算流程及管控权限。

其次，规范财务分级审批制度。应规范公司各项经济业务，明确各部门的岗位职责，对不同的经济业务进行不同的授权并分级审批。

最后，建立可量化的绩效考核体系。资金管理不仅仅是财务部门的事，有效的资金管理需要公司每个部门的参与，将资金使用情况作为部门考核指标之一进行量化考核，如将应收账款回款率作为销售部门的考核指标，将人力成本作为人事部门的指标，将筹资成本、财务费用作为财务部门的指标，将减少资金有效占用作为采购部门的指标等进行考核。

（四）拓宽中小电商企业融资途径

中小企业在我国经济发展中占据重要地位，对我国就业、调整产业结构和增加我国经济实力起到不可估量的作用，因此政府一直以来都大力支持与鼓励中小企业的发展。随着互联网的高速发展，电子商务行业已进入竞争白热化阶段，为更好地鼓励与帮助中小企业做强、做专、做大，政府等有关部门应建立健全适应电子商务发展的多元化、多渠道融资平台，对有发展潜力的中小电商企业给予一定财政扶持，如税收返还、财政补贴等。

除此以外，政府等有关部门还应进一步完善银行等金融机构的贷款体系。建立多方位、科学的信用评级体系以及风险评估标准，完善中小电商企业的授权信用制度，简化审批程序，完善担保体系，鼓励商业银行针对中小电商企业的业务特点开展供应链金融、订单贷款等融资服务。

同时，需加快创业投资基金的建设，一方面政府等有关部门要积极引导和推动创业投资基金对中小电商企业的投资力度，另一方面中小电商企业应加强自身管理，提高企业综合竞争力来获得创投资金的青睐。

（五）提升专业财务队伍的素质

制定标准化的财务工作流程。财务部应结合企业自身业务以及电商交易特点，对不同的业务类型制定不同的工作流程。如：针对客户申请退款的，应分为直接退款（未发货情况下）、退货退款、补差价等不同情况，制定标准化的财务操作流程，从而规范财务工作，提高效率。

提高财务人员专业技能。应加强财务人员专业知识学习与培训，加强继续教育，及时更新财务知识体系，通过建立可量化的财务人员绩效考核制度，进行优胜劣汰。

提高财务人员管理水平。财务人员应不断更新职业观念，财务工作不仅仅是简单地记账、算账、编报表，更应具备管理职能，财务人员应通过预算分析，提供有效的管理决策依据；通过建立财务风险预警防范机制，提高企业抗风险能力。

参考文献：

[1]陶晓美.中小企业资金管理存在的问题和对策[J].中国乡镇企业会计，2016（01）.

[2]何金玲.浅谈电商企业的资金管理[J].财务与管理，2016（08）.

[3]唐瑞萍.中小企业融和资金管理探讨[J].湖南工程学院学报，2015（12）.

（作者单位：广东聚光电子科技有限公司）endprint