县级供电企业内部控制制度的持续推进

李东伟

【摘要】县级供电企业作为电力系统最基层供电单位，初步建立了企业内部控制制度，在企业管理中发挥了积极的作用。但内部控制实施后的持续推进就成为县级供电企业面临的一项艰巨任务。作者主要利用内部控制制度管理的相关理论与县级供电企业的管理实践相结合，从内部控制制度在县级供电企业的体系建立、完善县级供电企业绩效考评制度、持续提升各级领导的内控意识、内控与预算管理的有机结合等几个方面分析、阐述了内控制度在县级供电企业的持续推进面临的主要矛盾及对策。内部控制作为一套系统性的管理工具，需要持续动态更新，以保持企业内部控制系统的适用性、有效性。

【关键词】县级供电企业 内部控制制度 推进对策

当前，县级供电企业已经初步建立内部控制制度，且在企业管理过程中收到良好效果。但内部控制实施后的持续推进就成为县级供电企业面临的一项艰巨任务。随着企业不断發展，我们知道企业的内部控制是组织企业经营活动，处理各种关系的一项重要经济管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。电网企业的发展现状，要求我们必须合理运用内部控制，以解决企业发展过程中存在的诸多问题。

一、企业内部控制内容

企业内部控制内容主要是对企业经营管理的重要环节、重要过程进行全方面检测，明确控制要点。一般而言，企业内部控制内容主要包括以下三个部分：首先，控制企业资金。企业各项资金收支情况需要严格按照企业相关制度，按照预算计划实施。资金调动必须合理，使用效果必须突出，避免因为个人造成企业财产物资收到浪费或损失。其次，企业各环节负责人需要明确自我责任，强化监控管理，避免因为权力滥用造成企业资金受损。最后，企业强化内部控制内容，目的在于解决职工偷懒及搭便车行为。总而言之，企业应该根据自我实际情况立足于关键点来制定业务处理流程和基本程序，并按照工作对象数量特征确定岗位操作规范，实现工作过程规范化、制度化，以约束员工日常工作行为。

二、内部控制需要持续动态更新

企业内部控制作为强制性管理工具，也具备明显的工具属性。管理环境、利益相关者诉求、经营和责任范围等内部控制主要影响因素发生变化，内部控制系统需要在重大方面与其做到相应匹配，内部控制需要持续动态地更新。

对这种持续动态更新也需要辩证地进行理解，原则是如果不做出调整和更新对企业内部控制目标并不构成重大影响。实务中企业会按年度（或隔年）定期重新汇编规章制度手册；单体企业则随企业内部控制主要影响因素的重大变化才对内部控制系统做出重大调整，一般不是定期变更。当然规章制度的个别调整是随时出现的，这不是系统性调整。这里强调系统性地对内部控制持续动态更新，不是简单的汇总和罗列，更不是个别性改变，而是包括梳理、检查、配比、系统化的一系列知识智能过程。

三、县级供电企业内部控制持续推进的对策

（一）建立完善的县级供电企业内部控制体系

对企业而言，内控制度强化首先应该完善企业内控结构。针对于此，我公司指定以下制度，完善内部控制体系：首先，事前监督体系。相关人员在从事岗位工作时，必须明确业务处理流程、权限和基本责任。一般业务或者涉及到客户业务，必须反复审核，并实施双签制。公司明确禁止个人单独处理业务全过程。其次，事后监督体系，会计部门在常规核算基础上，对各个岗位、各项业务进行定期核查，不定期抽查。例如县公司在运维部设置工程物资专职岗位，并将其纳入到程序化、规范化管理，且监督过程与基本结果直接反馈给部门负责人，并与个人绩效考评相互联系。最后，县公司党群工作部审计专责，定期对各项经济业务进行内部审计。

可以说，通过以上三个层次的内部控制体系，企业能够及时发现问题并解决问题，这对防范和化解企业经营风险具有重要作用。

（二）完善县级供电企业绩效考评制度

目前县公司绩效考评制度存在问题，绩效评价和奖惩机制没有得到有效实施，没有做到奖赏分明。对企业而言，人力资源能够为企业可持续发展带来巨大财富。从笔者工作实践情况来看，县公司已经开始从薪酬方面着手，制定相关激励政策，试图以员工业绩为核心，对各部门员工进行绩效考核，以最大限度的调动企业员工的工作热情。对部分工作卓越，表现优秀的员工，则予以物质奖励、职称晋升、评优创先。对违法乱纪员工则明确批评惩罚，对岗位责任不明确的职工，则予以适当指导培训，对无法胜任岗位直接调离岗位，优化人才队伍结构。

（三）持续提升各级领导的内控意识

持续提升企业各级领导内控意识目的在于促进企业可持续发展。企业经济效益能否稳定增长往往与企业管理者内控意识息息相关，这对企业经营利润影响深远。在这个经济突飞猛进的时代，企业经营者需要不断创新管理理念，摒弃传统管理思想，不断提升企业内部控制力是。

县级供电企业领导应该根据经营特点和发展实况制定内控制度。在制定过程中，应该权衡各个部门之间的具体情况，合理分工，科学分配，既能够利用内控制度调动企业职工工作积极性，还能够为员工建立轻松愉悦的工作环境。在日常经营过程中，企业应该着力培养热衷风险，优秀勤奋的员工，对部分特殊岗位实施轮岗制，相互制约、相互监督，避免出现舞弊行为，确保企业财产完整。同时，公司领导也应不断完善自身的业务素质水平，订阅相关企业内部控制报刊书籍，参加相关培训。

（四）不断完善县级供电企业预算体系

实际工作中，大多数供电企业的预算是由财务部门组织编制，报经理办公会批准后实施的，由于全员参与度不高，各部门不能深入参与预算编制，造成预算编制不科学不合理现象十分突出，削弱了预算管理的计划、协调和控制的作用，为内部控制留下了隐患。公司应针对此现象，建立了自己的一套预算管理体制。

按现行公司治理机构的规定，预算方案的编制各部室全程参与，总经理办公会决定，在公司设立预算委员会，具体负责预算的制订、实施过程中的监控等工作，使企业通过预算管理来达到计划、协调、控制企业活动的作用。

以上是我对内部控制持续推进中的一些看法和认识，内部控制作为一套系统性的管理工具，需要持续动态更新，以保持企业内部控制系统的适用性、有效性。作为电网企业财务人员持续推进公司内部控制建设和有效实施是我们义不容辞的责任。

参考文献

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