企业财务内控存在的问题与对策探讨

马海英

【摘 要】随着社会经济的快速发展，企业不断扩大经营规模，效益也在不断的攀升。现代企业管理制度的建立，对企业财务内控管理也提出了更高的要求，提升了企业的市场竞争力，推动了企业日益快速的发展。本文将在市场经济条件对企业财务内控存在的问题进行分析和探讨，并提出加强企业财务内部控制的措施。

【关键词】财务内控；问题探讨；管理模式

近些年随着市场经济的快速发展，我国市场经济体制也在持续的完善、改革与创新过程中，不仅为企业的市场经济发展创造了良好的环境，而且给建立健全现代化企业管理制度提供了便利条件，使企业的发展具备了更完善的管理模式和更严格的制度保证，促进企业经营规模的扩大，在日益激烈的市场竞争情况下良好的发展。

一、企业财务内控的含义

企业财务内控指的是企业在财务管理工作中制定的可以有效控制财务管理的制度与目标，通过建立和完善控制目标与手段，进行控制和监督财务经营，使企业的资产具有足够的安全性，保障了财务有关信息与资料的完整，从而完善企业的管理制度，保证企业的生产和经营工作能够顺利，控制生产成本，使企业的经营效率达到最大化。财务内控可以说贯穿于整个生产与经营始终，以企业自身调节和控制为中心来实现内控制度，是企业生产经营和发展的核心内容。

二、企业财务内控存在的问题分析

1.企业财务内控部门及人员的设立不够合理

在企业财务内控管理工作中，经常存在财务内部控制部门与工作人员互相不符合的情况，对内部控制部门相关工作人员进行招聘时，很多都没有严格遵守内部控制制度，导致在财务内部控制日常工作中，工作内容的准确度很难把握，使财务内部控制工作达不到应该有的质量标准和水平。

2.企业财务内控体系建立不完善

在企业财务内控管理过程中，制度的不健全不完善给企业财务部门的管理工作带来了很严重的影响，对企业的生产和发展工作没有起到积极的作用。与此同时，企业的领导人缺乏对企业的重视和对管理工作的认识，致使财务内部控制制度和部门工作人员制度无法建立健全，不够完善，也不能相互制约相互促进。在管理工作中缺少科学性和合理性的方式方法，相关工作人员工作态度不端正不严谨，规章和实际操作等制度不能够落到实处，使财务内控工作的顺利进行受到了阻碍。

3.企业财务内控操作中有部分违规现象的发生

日常企业内控工作中存在着一些违规操作，没有严格执行财务管理制度，归企业所有的资产在进行分类时违反会计相关制度等，致使了财务内部账务的混乱，从而使企业财务内部的数据信息资料不够真实，间接影响企业资金的流向，有可能造成资产流失。

4.缺乏对企业内控工作的监督

企业财务内控制度中往往缺少健全的监督管理机制，内部的账务核算与资金管理都受到了严重的影响，导致对企业资产管理不正确。另一方面，企业领导者往往过于追求利益，而忽略了企业财务内控工作中的部分违规操作，使得内控机制发挥不出应有的作用，不仅影响了内控制度管理，也影响了企业自身的发展。

5.从业人员的业务素质不高

在我国企业财务内控管理工作中，财务内控相关工作人员的业务掌握能力与素质不够高，不具备严格遵守规范的意识，在财务管理方面也不具备理财技能，而正是因为人员素质差距比较大，使得财务内控工作操作起来水平差距也比较大，这种状况无法满足企业的发展。因此，应加强企业财务内控管理工作人员的知识素养水平。

6.风险评估执行力相对薄弱

随着企业的发展和经营规模的不断扩大，随之而来的风险也会越来越高，因为财务内控制度的不完善和内控意识不够高，影响了风险评估体系的执行力，不能及时地对潜在风险实施预警措施，使企业面临的风险不断加大，从而造成不可估量的后果。

三、加强企业财务内部控制的措施

1.财务内控环境的维护

财务内部控制大环境反映出的是领导者对内部控制的重视程度，也是内控系统的规则。领导者有责任有义务掌握企业面临的主要风险，建立出风险上限而且保证领导层有能力有手段来监测和控制风险的发生。领导层应该定期总结内控效率，并且分析检查内控的评估结果，对企业的发展战略和潜在风险是否合理要随时了然于胸。高层领导者需要做到保持高标准高道德高诚信的态度，使企业重视财务内部控制。企业中的所有工作人员均要清楚自身在内部控制工作中重要的作用，并严格要求自己遵守内控的规范。

2.重视风险评估

及时做风险评估能够尽早的发现影响企业经营业绩的因素，并且经过风险评估会发现企业可控与不可控的都是哪些风险。如果是可以自控的风险，企业就必须要作出决定这种风险是否能够接受，或能够将风险降低到哪一种程度。而对于不能自控的风险，或是接受，或是减少有风险的经营业务。财务内部控制体系应该是随着企业的发展变化不断的建立、修改、完善。

3.对内部控制系统的监控

应该实时对内部控制系统是否有效运行进行监控，它的优势是可以及时发现控制系统的缺点，帮助领导层尽早的采取行动措施，有些具有关键性的风险可以变成日常监控工作的一部分。同时高度重视内外部审计工作，发挥企业内部审计和外部审计的作用，促进企业内控有效运转，保证企业财务报表的准确度。

总之，财务内部控制对企业的快速发展起着关键性作用，因此，一定要建立健全企业财务内控制度，不断的改革与创新。通过管理层和财务部门的共同努力，使企业内控制度持续的进行完善，提高财务部门管理的工作效率，推动企业经营效益的发展。

参考文献：

[1]章善新.企业财务内控存在的问题与对策探究[J].会计师，2014.No.196（13）：53-54.

[2]熊秋容.企業财务内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2014（31）：123-124.endprint